Оценка статей баланса

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 16 Апреля 2013 в 19:13, курсовая работа

Краткое описание

Баланс (французское balance – весы) – система показателей, сгруппированных в сводную ведомость в виде двусторонней таблицы, отображающую наличие хозяйственных средств и источников их формирования в денежной оценке на определенную дату. Сущность бухгалтерского баланса проявляется в его назначении. С одной стороны, он является частью метода бухгалтерского учета. С другой стороны, бухгалтерский баланс - одна из форм периодической и годовой отчетности.
Бухгалтерский баланс является наиболее информативной формой, которая позволяет принимать обоснованные управленческие решения. Умение читать баланс это есть, знание содержания каждой его статьи, способа ее оценки, роли в деятельности предприятия, связи с другими статьями, характеристики этих изменений для экономики предприятия.

Содержание работы

I. Теоретическая часть
Оценка статей баланса………………………….............................................3
II. Практическая часть
1. Задание по выполнению практической части курсовой работы….8
2. Журнал хозяйственных операций………………………………..…9
3. Расчетные ведомости……………………………………………….14
Заключение………………………………………………………….36
Расчеты к таблицам………………………………………………....37
Список использованной литературы……………………………....43

Скачать целиком (70.66 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Содержимое работы - 1 файл

курсовая работа бух фин. отчетность.doc

— 536.00 Кб (Скачать файл)

 Раздел IV. «Долгосрочные  обязательства».

 Займы и кредиты.

Отражаются непогашенные кредиты и займы с учетом всех процентов, начисленных к отчетной дате – кредитовые остатки по счетам 66 и 67. (ПБУ 15/01).

 Отложенное налоговое обязательство.

Отрицательная разница  между текущим налогом на прибыль  и условным расходом по налогу на прибыль; показывает, насколько нужно будет  увеличить сумму «условного»  налога в следующих отчетных периодах. Сумма отложенного налогового обязательства – это произведение ставки налога на налогооблагаемую временную разницу, которая возникает, если расходы в бухгалтерском учете признаются позже, чем в налоговом, а доходы – раньше. При составлении отчетности организация имеет право отражать на балансе сальдированную сумму отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства – счета 09 и 77, если одновременно у организации выполняются два условия: у организации есть ОНО и ОНА, которые учитываются при расчете налога на прибыль.

 Прочие долгосрочные  обязательства– отражаются суммы  привлеченных средств организации:  счет 60 «Расчеты с поставщиками  и подрядчиками»– более 12 месяцев,  либо счет 62 субсчет «Авансы полученные».

  Раздел V. «Краткосрочные  обязательства».

 Кредиторская задолженность.

Кредитовые остатки  по счетам 60, 76, 700 69, 68, 62, 71.

 Задолженность перед  участниками (учредителями) по выплате  доходов – задолженность организации  по начисленным, но не выплаченным  дивидендам, а также процентам  по ценным бумагам, выпущенных организацией. Кредитовый остаток по счету 75.

 Доходы будущих  периодов  – стоимость безвозмездно  полученных активов; разница между  суммой, которую следует взыскать  с виновных лиц за недостачу  и балансовая стоимость пропавших  ценностей – счет 98.

 Резервы предстоящих расходов  – счет 96.

Бухгалтерская прибыль (убыток) представляет собой  конечный финансовый результат (прибыль  или убыток), выявленный за отчетный период на основании бухгалтерского учета всех хозяйственных операций организации и оценки статей бухгалтерского баланса по правилам.

Прибыль или  убыток, выявленные в отчетном году, но относящиеся к операциям прошлых  лет, включаются в финансовые результаты организации отчетного года.

Доходы, полученные в отчетном периоде, но относящиеся  к следующим отчетным периодам, отражаются в бухгалтерском балансе отдельной статьей как доходы будущих периодов. Эти доходы подлежат отнесению на финансовые результаты у коммерческой организации или увеличение доходов у некоммерческой организации при наступлении отчетного периода, к которому они относятся.

Любой бухгалтерский  баланс представляет состояние имущества  предприятия как группировку  разнородных имущественных средств, материальных ценностей, находящихся  в непосредственном владении хозяйства. Баланс отражает состояние хозяйства в денежной оценке, в национальной денежной единице России – в рублях. В силу этого вопрос правильной оценки балансовых статей имеет исключительное значение, как при построении баланса, так и для оценки деятельности хозяйства. Средства предприятия отражаются в балансе по оценке согласно соответствующим положениям по бухгалтерскому учету.

 

 

 

 

Задание по выполнению практической части курсовой работы

  1. Заполнить журнал хозяйственных операций.
  2. Открыть синтетические счета и вывести в них сальдо на конец месяца.
  3. Составить журналы-ордера: 1,2,6,7,8,10,11,15.
  4. Заполнить кассовую книгу.
  5. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.
  6. Заполнить декларацию по НДС и налогу на прибыль.
  7. Составить бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств.
  8. Сгруппировать все затраты на изготовление продукции по элементам и статьям калькуляции.

Данные  для выполнения курсовой работы

Реквизиты ЗАО «Модерн»: ИНН 4205041006, КПП 420501001, ОГРН 1024200709071. Руководитель ЗАО «Модерн»: Жданов Сергей Петрович.

Извлечения из приказа  по учетной политики ЗАО «Модерн»:

- доходы и расходы  в целях налогового учета определяются  методом начисления;

- выручка для целей  начисления НДС определяется  по мере отгрузки продукции  и предъявления расчетных документов покупателю;

- отчисления в фонд  социального страхования от несчастных  случаев установлены в размере  1,8% от начисленной заработной  платы;

- готовая продукция  учитывается по фактической себестоимости  без использования счета 40.

 

Остатки на начало месяца по синтетическим счетам

 

Наименование счетов

Сумма, р.

  1. Основные средства

322400

  1. Амортизация основных средств

17600

  1. Нематериальные активы

2400

  1. Амортизация нематериальных активов

1600

  1. Материалы

294000

  1. НДС

128000

  1. Основное производство

80000

  1. Готовая продукция (диваны)

128000

  1. Касса

1600

  1. Расчетный счет

376000

  1. Задолженность покупателей

240000

  1. Задолженность поставщикам

368000

  1. Задолженность бюджету

74400

  1. Задолженность перед персоналом по оплате труда

120000

  1. Задолженность подотчетных лиц

4000

  1. Задолженность кредиторам

131200

  1. Прибыль прошлых лет

2800

  1. Уставный капитал

840000

  1. Добавочный капитал

20800


 

 

Задолженность поставщикам, р.:

- ЗАО «Нева» - 320000;

- Деревообрабатывающий  комбинат №1 – 48000

Задолженность подотчетных лиц, р.:

- Семенова Т.В. –  2400;

- Петрова И.С. –  1600.

 

Кредиторская задолженность  на 01 января 2011г.:

 

Организация

Сумма, р.

  1. Узел связи района

24000

  1. Прочие

107200

Итого

131200


 

Остатки НЗП на начало месяца:

Статьи затрат

Сумма, р.

диван

кресло

  1. Материалы

24000

8000

  1. Основная зарплата производственных рабочих

12000

4000

  1. Отчисления на социальные нужды

4620

1540

  1. Общепроизводственные расходы

14580

4860

  1. Общехозяйственные расходы

4800

1600

Итого

60000

20000


 

Остатки НЗП на конец  месяца:

Статьи затрат

Сумма, р.

диван

кресло

  1. Материалы

8800

7280

  1. Основная зарплата производственных рабочих

4940

4368

  1. Отчисления на социальные нужды

1284

1136

  1. Общепроизводственные расходы

1320

1156

  1. Общехозяйственные расходы

1200

800

Итого

17544

14740


  1. Журнал хозяйственных операций за месяц

 

№ п/п

Наименование операции

Документ

Сумма

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

1

В кассу поступил остаток  подотчетной суммы от Семенова Т.В.

Приходный кассовый ордер  №1 от 12.01.

2400

50

71

2

В кассу поступил остаток  подотчетной суммы от Петрова И.С.

Приходный кассовый ордер  №2 от 13.01.

1600

50

71

3

На расчетный счет поступила задолженность от покупателей.

Выписка из расчетного счета  за 12.01.

240000

51

62

4

Перечислена задолженность:

Выписка банка из расчетного счета за 12.01.

234400

    

- ЗАО «Нева»;

160000

60

51

-бюджету

74400

68

51

5

Получено в кассу:

Выписка банка из расчетного счета от 16.01., ПКО №2 от 16.01.

124000

    

- на выплату заработной  платы;

120000

50

51

- на командировочные  расходы

4000

50

51

6

Выдана заработная плата за декабрь

Платежные ведомости  №1-10. РКО №1 от 18.01.

120000

70

50

7

Выдано в подотчет инженеру Соколову А.М. на командировочные  расходы

РКО №2 от 16.01.

4000

71

50

8

Отпущены швейному участку  материалы по покупным ценам:

Лимитно-заборная карта №1 от 12.01.

158000

    

- на изготовление диванов

80000

20.1

10

- на изготовление кресел

78000

20.2

10

9

Отпущены со склада материалы  на:

Требования- накладные  №1-16 от   15.01.

10320

    

- нужды цеха;

3200

25.1

10

- общехозяйственные расходы;

3120

26

10

- обслуживание оборудования.

4000

25.2

10

10

Начислена амортизация:

Ведомость начисления амортизации

28759

    

-машин и оборудования

14256

25.2

02

-здания  цеха

2928

25.1

02

-основных средств  общехозяйственного назначения

11575

26

02

11

Акцептован счет ООО  «Ткацкий комбинат» за обивочную  ткань:

Счет №8 ООО «Ткацкий комбинат»

140184

    

-покупная стоимость

118800

10

60

-НДС от покупной  стоимости

21384

19

60

12

Перечислено по счету  №8

Выписка из расчетного счета  за 20.01.

140184

60

51

13

Начислена заработная плата:

Ведомость начисления заработной платы

98000

    

- рабочим за изготовление  кресел

38800

20.2

70

- рабочим за изготовление  диванов

59200

20.1

70

14

Утверждены и списаны  расходы по командировке:

Авансовый отчет №1 от 22.01. инженера Соколова А.М.

     

- суточные по нормам (5 суток*700)

3500

26

71

-счет гостиницы 5 суток  * 1000

5000

26

71

- проездные билеты

2000

26

71

15

Начислена заработная плата:

Ведомость начисления заработной платы

84708

    

- руководителям и специалистам цеха

31128

25.1

70

-рабочим обслуживающим  оборудование

23580

25.2

70

- руководителям, специалистам, служащим управления фабрики

30000

26

70

16

Начислены отчисления от фонда оплаты труда всех категорий  работающих

Ведомость распределения заработной платы и отчислений на социальные нужды

      

- рабочим за изготовление  кресел

13192

20.2

69

- рабочим за изготовление  диванов

20128

20.1

69

-руководителям и специалистам  цеха

10584

25.1

69

-рабочим обслуживающим  оборудование

8017

25.2

69

- руководителям, специалистам, служащим управления фабрики

10200

26

69

17

Начислены пособия по временной нетрудоспособности:

Справка бухгалтерии

6778

    

Рабочим основного производства:

 

4340

    

- за первые три дня

  

1540

20.1

70

- за последующие дни

  

2800

69

70

Служащим:

  

2438

    

- за первые три дня

  

880

26

70

- за последующие дни

  

1558

69

70

18

Выдано из кассы в  подотчет на хоз. расходы кладовщику Петрову А.П.

РКО №3 от 23.01.

2000

71

50

19

Выдано из кассы в  подотчет на хоз. расходы кассиру Киреевой А.С.

РКО №4 от 23.01.

2400

71

50

20

Распределены и списаны  накладные расходы пропорционально  заработной плате производственных рабочих:

Расчет бухгалтерии

 

 

 

      

 Общепроизводственные  расходы

47840

    

- диваны 

28899

20.1

25.1

- кресла

  

18941

20.2

25.1

Общехозяйственные расходы

  

66275

    

- диваны 

  

40036

20.1

26

- кресла

  

26239

20.2

26

Обслуживание оборудования

  

49853

    

- диваны 

  

30115

20.1

25.2

- кресла

  

19738

20.2

25.2

21

Выпущены из производства по фактической НЗП на начало и конец месяца:

Расчет бухгалтерии

      
 

- диваны

302374

43

20.1

 

-кресла

200170

43

20.2

22

Оприходованы излишки  материалов по рыночной стоимости.

Инвентаризационная опись  №1

2000

10

91.1

23

Поступил штраф за нарушение хозяйственных договоров.

Выписка банка из расчетного счета от 28.01.

6000

51

76

24

Признаны штрафы за нарушение  хозяйственных договоров.

Справка бухгалтерии

3572

91.2

76

25

Отгружены покупателям  диваны по договорной стоимости, (рентабельность 60% НДС 18%) 288000*60%=460800

Расчет бухгалтерии

543744

62

90.1

26

Начислена сумма НДС  с выручки от реализации диванов.

Расчет бухгалтерии

82944

90

68

27

Списана фактическая  себестоимость проданных диванов  с учетом реализации диванов, числящихся на складе на начало месяца.

Расчет бухгалтерии

302374

90.2

43.1

28

Акцептован счет транспортной организации №15 за доставку готовой  продукции до станции отправления:

Расчет бухгалтерии

 

3776

    

- стоимость услуги:

3200

44

76

- НДС от стоимости  услуги

576

19

76

29

Оплачено по счету  №15

Выписка банка из расчетного счета за 28.01.

3776

76

51

30

Списаны расходы, связанные  с продажей продукции в полном объеме

Расчет бухгалтерии

3200

90.4

44

31

Выявлен финансовый результат  от продажи продукции

Справка бухгалтерии

155226

90.9

99.1

32

Поступили авансы от покупателей за кресла

Выписка банка за 29.01.

80000

51

62.1

33

Исчислен НДС с поступивших  авансов

Расчет бухгалтерии

12203

62.1

68

34

Оплачена задолженность  ДОК №1

Выписка банка из расчетного счета за 30.01.

48000

60

51

35

Оплачена задолженность районному узлу связи

Выписка банка из расчетного счета за 30.01.

24000

76

51

36

Начислен налог на имущество

Расчет бухгалтерии

3860

91.2

68

37

Принят к вычету НДС  по получению по полученной к оплаченным ТМИ, работам, услугам

Расчет бухгалтерии

21960

68

19

38

Определено и списано  сальдо прочих доходов и расходов

Расчет бухгалтерии

5432

99.1

91.9

39

Из заработной платы  удержаны НДФЛ

Расчет бухгалтерии

10000

70

68

40

Прибыль к налогообложению

Расчет бухгалтерии

149794

    

41

Начислен налог на прибыль

Расчет бухгалтерии

29959

99

68

42

Определена чистая прибыль

Расчет бухгалтерии

119835

99

84


 

  1. Разработанные таблицы и ведомости распределения

 

Ведомость учета  расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

 

Дебет счета 25-2

З/ плата

Отчисления на соц. страхование

Материалы

Амортизация

Итого

Расходы на содержание и  эксплуатацию оборудования

23580

8017

4000

14256

49853


 

 

Ведомость учета  цеховых расходов

 

 

№пп

Дебет счета 25-1

З/ плата

Отчисления на соц. страхование

Материалы

Амортизация

Итого

1

Содержание аппарата управления

31128

10584

    

41712

2

Амортизация

     

2928

2928

3

Содержание зданий, оборудования

    

3200

  

3200

4

Прочие расходы

          
 

Итого:

31128

10584

3200

2928

47840


 

 

Ведомость учета  общехозяйственных расходов

 

 

№пп

Дебет счета 26

Заработная плата

Отчисления на соц. страхование

Материалы

Износ ОС

Прочие

Итого

1

Содержание аппарата управления

30000

10200

      

40200

2

Амортизация

     

11575

  

11575

3

Командировочные

        

10500

10500

4

Прочие расходы

880

  

3120

    

4000

 

Итого

30880

10200

3120

11575

10500

66275

Информация о работе Оценка статей баланса