Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Декабря 2011 в 13:37, отчет по практике
Задача 1.
Составьте отчет о движении денежных средств прямым методом в соответствии с требованиями МСБУ 7 «Отчет о движении денежных средств» по данным табл. 3.1.
Таблица 3.1 – Приток и отток денежных средств компании по счетам учета денежных средств за отчетный период (евро)
Задача 1 ……………………………………………………………. 3
Задача 2 ……………………………………………………………. 6
Задача 3 ……………………………………………………………. 8
Задача 4 ……………………………………………………………. 9
Задача 5 ……………………………………………………………. 11
Тестовое задание..…………………………………………………. 12
Список литературы .………………………………………………. 16
Содержание
Задача 1 ……………………………………………………………. 3
Задача 2 ……………………………………………………………. 6
Задача 3 ……………………………………………………………. 8
Задача 4 ……………………………………………………………. 9
Задача 5 ……………………………………………………………. 11
Тестовое задание..…………………………………………………. 12
Список литературы .………………………………………………. 16
Вариант 3
Задача 1.
Составьте отчет о движении денежных средств прямым методом в соответствии с требованиями МСБУ 7 «Отчет о движении денежных средств» по данным табл. 3.1.
Таблица 3.1 – Приток и отток денежных средств компании по счетам учета денежных средств за отчетный период (евро)
| Показатели | Дебет | Кредит |
| 1. Группировка операций по счету «Касса» | ||
| 1.1. Сальдо на начало отчетного периода | 8 450 | - |
| 1.2. Получено наличными в банке | 486 500 | - |
| 1.3. Выплачено персоналу в счет оплаты труда | - | 449 690 |
| 1.4. Выдано под отчет на командировочные расходы | - | 28 400 |
| 1.5. Поступило от клиентов за услуги | 34 200 | - |
| 1.6. Сдано наличными в банк | - | 48 270 |
| 1.7. Возвращено подотчетных сумм | 2 430 | - |
| 1.8. Сальдо на конец отчетного периода | 5 220 | - |
| 2. Группировка операций по текущему счету в банке | ||
| 2.1. Сальдо на начало отчетного периода | 37 260 | - |
| 2.2. Перечислено поставщикам и подрядчикам | - | 554 200 |
| 2.3. Поступило от покупателей и заказчиков | 937 400 | - |
| 2.4. Сданы наличные кассиром организации | 48 270 | - |
| 2.5. Поступили штрафы и неустойки за нарушение хозяйственных договоров | 102 300 | - |
| 2.6. Получены в банке наличные кассиром организации | - | 486 500 |
| 2.7. Поступили
дивиденды и проценты по |
89 150 | - |
| 2.8. Поступили очередные транши* долгосрочного кредита | 300 000 | - |
| 2.9. Перечислены
штрафы и неустойки по |
- | 92 090 |
| 2.10. Перечислена в бюджет задолженность по налогам | - | 181 100 |
| 2.11. Получена краткосрочная ссуда банка | 275 000 | - |
| 2.12. Выставлен аккредитив на оплату товаров | - | 150 000 |
| 2.13. Уплачены проценты банку по ссудам | - | 42 390 |
| 2.14. Погашена
задолженность по |
- | 175 000 |
| 2.15. Возврат суммы по аккредитиву | 1 230 | - |
| 2.16. Перечислено за ценные бумаги | - | 185 000 |
| 2.17. Поступила
выручка от продажи |
52 100 | - |
| 2.18. Поступила арендная плата | 100 000 | - |
| 2.19. Поступило
страховое возмещение по |
99 900 | - |
| 2.20. Выплачены комиссионные посреднику | - | 12 500 |
| 2.21. Сальдо на конец отчетного периода | 163 830 | - |
| 3. Группировка операций по счету аккредитивов | ||
| 3.1. Сальдо на начало отчетного периода | 120 000 | - |
| 3.2. Перечислено поставщикам | - | 118 770 |
| 3.3. Возврат неиспользованных сумм | - | 1 230 |
| 3.4. Выставлен аккредитив для оплаты товаров | 150 000 | - |
| 3.5. Сальдо на конец отчетного периода | 150 000 | - |
Отчет о движении денежных средств, составленный прямым методом
| № п/п | Содержание показателей | Приток денежных средств | Отток денежных средств |
| 1. | Потоки денежных средств в результате операционной деятельности | 937 400 | |
| 1.1 | Денежные средства, полученные от покупателей и заказчиков | 1 163 560 | |
| 1.2 | Денежные средства, выплаченные поставщикам, подрядчикам, рабочим и служащим | 181100 | |
| 1.3 | Налоги выплаченные в бюджет (НДС, акцизы, НДФЛ и др.) | ||
| 1.4 | Внебюджетные платежи | ||
| 1.5 | Выплаты по социальному страхованию и обеспечению | ||
| 1.6 | Прочие денежные поступления уплаченные и полученные | 202 330 | |
| 1.7 | Штрафы, пени, неустойки уплаченные и полученные | 102300 | 92090 |
| 1.8 | ……………………………………………….. | ||
| Итого по разделу 1 | 1 242 030 | 1 436 750 | |
| Чистые денежные средства в результате операционной деятельности | |||
| 2. | Потоки денежных средств в результате инвестиционной деятельности | ||
| 2.1 | Приобретение и продажа основных средств | 52100 | |
| 2.2 | Приобретение и продажа нематериальных активов | ||
| 2.3 | Приобретение и продажа ценных бумаг и других долгосрочных финансовых активов | 185000 | |
| 2.4 | Приобретение и продажа собственных акций | ||
| 2.5 | Проценты и дивиденды полученные | 89100 | 42390 |
| 2.6 | Предоставленные займы и поступления от их погашения | ||
| 2.7 | ……………………………………………………. | ||
| Итого по разделу 2 | 141200 | 227390 | |
| Чистые денежные средства в результате инвестиционной деятельности | |||
| 3. | Потоки денежных средств в результате финансовой деятельности | ||
| 3.1 | Эмиссия собственных акций | ||
| 3.2 | Дивиденды выплаченные | ||
| 3.3 | Долгосрочные кредиты и займы полученные и погашенные | 300000 | |
| 3.4 | Краткосрочные кредиты и займы полученные и погашенные | 275000 | 175000 |
| 3.5 | Целевые поступления | 150 000 | 150000 |
| 3.6 | ……………………………………………………. | 725000 | 325000 |
| Итого по разделу 3 | 1450000 | 650000 | |
| Чистые денежные средства в результате финансовой деятельности | 2 833 230 | 2 314 140 | |
Чистый приток (отток) денежных средств за отчетный период |
2108230 | 1989140 | |
| Денежные
средства:
на начало отчетного периода = на конец отчетного периода = |
|||
Задача 2.
Определите валовую прибыль, выручку от реализации, себестоимость реализованных товаров, а также стоимость конечных запасов методом средневзвешенной стоимости, если известно, что корпорация применяет систему периодического учета запасов. Данные о начальных остатках, закупках и продажах представлены в табл. 3.2.
Таблица 3.2 - Данные о начальных остатках, закупках и продажах компании за март
| Дата/Операции | Товар 1 | Товар 2 | Товар 3 | |||
| Кол-во, шт. | Цена за шт., $ | Кол-во, шт. | Цена за шт., $ | Кол-во, шт. | Цена за шт., $ | |
| Остаток на 01 марта | 100 | 5 | 250 | 7 | 150 | 3 |
| Закупки 02 марта | 150 | 5 | 100 | 7 | 100 | 3 |
| Продажи 05 марта | 110 | 15 | 180 | 20 | 95 | 8,5 |
| Закупки 09 марта | 250 | 5,5 | 100 | 7,1 | 120 | 3,4 |
| Продажи 12 марта | 300 | 15 | 180 | 20 | 210 | 9 |
| Закупки 15 марта | 200 | 5,6 | 200 | 7 | 100 | 3,4 |
| Продажи 20 марта | 120 | 15,5 | 110 | 20 | 70 | 9 |
| Закупки 21 марта | 150 | 5,6 | 230 | 7,3 | 150 | 3,5 |
| Продажи 25 марта | 310 | 15,5 | 310 | 21 | 45 | 10 |
| Закупки 27 марта | 500 | 5,6 | 100 | 7,3 | 100 | 3,5 |
| Продажи 30 марта | 300 | 15,5 | 120 | 21 | 150 | 10 |
Решение:
| Дата/Операции | Товар А | Товар Б | Товар В | |||
| Кол-во, шт. | Цена за шт., $ | Кол-во, шт. | Цена за шт., $ | Кол-во, шт. | Цена за шт., $ | |
| Остаток на 01 марта | 100 | 5 | 250 | 7 | 150 | 3 |
| Закупки 02 марта | 150 | 5 | 100 | 7 | 100 | 3 |
| Продажи 05 марта | 110 | 15 | 180 | 20 | 95 | 8,5 |
| Закупки 09 марта | 250 | 5,5 | 100 | 7,1 | 120 | 3,4 |
| Продажи 12 марта | 300 | 15 | 180 | 20 | 210 | 9 |
| Закупки 15 марта | 200 | 5,6 | 200 | 7 | 100 | 3,4 |
| Продажи 20 марта | 120 | 15,5 | 110 | 20 | 70 | 9 |
| Закупки 21 марта | 150 | 5,6 | 230 | 7,3 | 150 | 3,5 |
| Продажи 25 марта | 310 | 15,5 | 310 | 21 | 45 | 10 |
| Закупки 27 марта | 500 | 5,6 | 100 | 7,3 | 100 | 3,5 |
| Продажи 30 марта | 300 | 15,5 | 120 | 21 | 150 | 10 |
| Выручка от реализации | 17465 | 18430 | 5277,5 | |||
| Себестоимость реализованных товаров | 7385 | 6969 | 2373 | |||
| Валовая прибыль | 10080 | 11461 | 2904,5 | |||
| Остаток запасов | 210 | 80 | 150 | |||
| стоимость запасов по методу ФИФО | 3255 | 1680 | 1500 | |||
Задача 3.
Компания приобрела автомобиль 1 января 20х8 г. за $ 18 500. Это основное средство предполагается использовать в течение 5 лет или до момента, когда пробег составит 100000 км. Ликвидационная стоимость оценивается в $ 1 000. Согласно учетной политике амортизация начинается с месяца приобретения, если основное средство приобретено до 15-го числа, и со следующего – если после. В конце третьего года эксплуатации автомобиля становится очевидным, что автомобиль прослужит еще три года и его ликвидационная стоимость будет равна $ 500. Рассчитайте сумму амортизационных отчислений методом линейного списания.
Решение:
За 2008 год амортизация составит = (18500-1000)/5лет= 3500$
За 2009 год амортизация составит = (18500-1000)/5лет= 3500$
За 2010 год амортизация составит = (18500-1000)/5лет= 3500$
За 2011 год амортизация составит = (18500-500)/6лет= 3000$
За 2012 год амортизация составит = (18500-500)/6лет= 3000$
Задача 4.
Используя данные табл. 3.3 и 3.4, определите себестоимость запасов и чистую возможную цену реализации и оцените стоимость запасов по правилу наименьшей оценки (LCM), заполнив табл. 3.5.
Таблица 3.3 – Материальные запасы и расходы по их приобретению
| Вид запасов | Кол-во, шт. | Цена покупки, $ | Затраты на страхование, $ | Невозме-щаемые налоги, $ | Проценты за кредит на приобретение запасов, $ | Транспор-тные расходы, $ | Торговая скидка, $ |
| Материалы А | 120 | 50 | 100 | 180 | 90 | 300 | 150 |
| Материалы Б | 50 | 100 | 200 | 150 | - | 250 | - |
| Материалы В | 280 | 70 | 300 | 210 | 110 | 500 | 370 |
| Материалы Г | 300 | 95 | 500 | - | - | 700 | - |