Межбанковские операции

УФИМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АВИАЦИОННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

ФАКУЛЬТЕТ ИНФОРМАТИКИ И РОБОТОТЕХНИКИ

КАФЕДРА «ФИНАНСЫ,  ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ И ЭКОНОМИЧЕСКАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ»

                                      КУРСОВАЯ РАБОТА

                       По дисциплине «Банковский учет и аудит»

                               «Межбанковские операции»

    Выполнил: студент группы  ФДО - 501

                                                                             Вильданова А.И.

                                                                                   (подпись)

                                                    Руководитель:           Хакимов А.Р.

                                                                                  (дата и подпись)

                                                                            Уфа, 2011

                                             Содержание

     Введение……………………………………………………………….3

1.      Корреспондентские отношения банков их сущность и

значение………………………………………………………………..4

2.      Межбанковские расчеты…………………………………………..7

3.      Межбанковские кредиты, их особенности……………………….12

4.      Бухгалтерский учет операций по предоставлению и

сопровождению банковских гарантий……………………………….18

5.      Расчетная часть……………………………………………………..32

Заключение……………………………………………………………..34

Список использованных источников………………………………....36

                                                         Введение

Порядок осуществления кредитными организациями межбан­ковских операций регулируется Федеральными законами от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 19.10.2011, с изм. от 21.11.2011) "О Цен­тральном банке Российской федерации (Банке России)", "О банках и банковской деятельности", "О валютном регулирова­нии и валютном контроле", нормативными актами Банка России.[2]

В процессе осуществления межбанковских операций кредитные организации на договорных началах вправе: 

- привлекать и размещать друг у друга средства в форме вкладов (депозитов) и кредитов;

- осуществлять расчеты через создаваемые в установленном по­рядке расчетные центры и корреспондентские счета, откры­ваемые друг у друга;

- совершать другие взаимные операции, предусмотренные ли­цензиями, выданными ЦБ РФ.

Корреспондентские отношения между кредитной организацией и ЦБ РФ осуществляются на договорных началах и предполагают следующее:

1) списание средств со счетов кредитной организации произво­дится по ее распоряжению либо с ее согласия, за исключением случаев, предусмотренных федеральным законом;

2) при недостатке средств для осуществления кредитования кли­ентов и выполнения, принятых на себя обязательств кредитная организация может обращаться за получением кредитов в ЦБ РФ на определяемых им условиях;

3) кредитная организация ежемесячно сообщает в ЦБ РФ о вновь открытых корреспондентских счетах на территории Россий­ской Федерации и за рубежом;

4) кредитные организации устанавливают корреспондентские от­ношения с иностранными банками, зарегистрированными на территориях оффшорных зон иностранных государств, в по­рядке, определяемом ЦБ РФ.

1  Корреспондентские отношения банков их сущность и значение

Межбанковские корреспондентские отношения включают в себя различные формы сотрудничества между банками, основанные на осуществлении банками платежей и расчетов по поручению других банков.

Под корреспондентскими отношениями между банками понимаются договорные отношения, согласно которым один банк (корреспондент) держит депозиты, принадлежащие другим банкам (респондентам), и осуществляет операции по счету банка-респондента в соответствии с договором на установление корреспондентских отношений.

Причины корреспондентских отношений:

1) Необходимость осуществления межбанковских расчетов.

2) Взаимное кредитование банков.

3) Перемещение между банками валютных ценностей, ценных бумаг, наличных денег.

Существуют различные уровни корреспондентских отношений:

1) Отношения на уровне центральных банков.

2) Между коммерческими банками и центральным банком.

3) На уровне коммерческих банков.

Корреспондентские отношения между банками обычно сопровождаются открытием счетов. Счета могут открываться на взаимной основе (встречные счета) или в одностороннем порядке либо у одного из партнеров.

Выбор формы взаимоотношений определяется банками самостоятельно и зависит от ряда факторов:

1) Объем и направление потоков платежей.

2) Стоимость услуг по обслуживанию счета.

3) Возможность оперативного управления остатками средств

на корреспондентских счетах для оперативного регулирования ликвидности.

Возможно установление корреспондентских отношений между банками без открытия счетов. Отношения типа «корреспондент без счета». Такие отношения реализуются посредством отражения расчетных операций по счетам, открытым в других банках-корреспрондентах.

Не каждый банк способен создать и использовать широкую сеть корреспондентских счетов в других банках.

Корреспондентский счет – это счет одного банка, открытый в другом банке, на котором отражаются платежи, проведенные последним по поручению и за счет первого банка на основе заключенного между ними корреспондентского договора.

Законодательством РБ предусмотрено, что банки-резиденты имеют право открывать друг у друга корреспондентские счета, на которых отражаются операции только в иностранной валюте. Иностранные банки могут открывать Лоро счета в банках республики, как в иностранной валюте, так и в белорусских рублях.

Банки могут открывать друг у друга один или несколько корреспондентских счетов. Счета, как правило ведутся в разрезе отдельных видов иностранных валют. Существуют и мультивалютные счета.

Инициатором открытия в коммерческом банке счетов Лоро является его банк-корреспондент. Открытие счетов осуществляется в соответствии с действующим в РБ законодательством. Открытие счетов Ностро требует особого взвешенного подхода. Существуют специальные рекомендации НБРБ, которые следует учитывать, принимая решения об установлении корреспондентских отношений с иностранными банками и об открытии своих корреспондентских счетов.[5]

Принципы открытия Ностро счетов:

1) Принцип сохранности средств.

2) Принцип свободного распоряжения средствами.

3) Принцип экономической целесообразности открытия

корреспондентских счетов, которая вытекает из предполагаемого объема клиентских платежей и других операций.

Существует 2 критерия выбора банка корреспондента:

1) Риска

2) Доходности.

В критерий риска включается риск страны и банка.

Работу по установлению корреспондентских отношений осуществляет специальное структурное подразделение. При установлении

корреспондентских отношений коммерческие банки обмениваются рядом документов:

1) Годовая отчетность.

2) Список корреспондентских счетов для осуществления переводов в третьи страны.

3) Информацию о применяемых тарифах по операциям

по корреспондентскому счету.

4) Образцы подписей лиц, уполномоченных предоставлять

банк юридически.

5) Общие деловые условия.

6) Ключи SWIFT.

В корреспондентских отношениях с открытием корреспондентского счета могут определяться:

1) Порядок открытия и ведения счета.

2) Вид и валюта.

3) Порядок начисления процентов.

4) Возможность перевода средств со счета в другие страны.

5) Право конверсии средств в другую валюту.

6) Перечень поступлений и платежей, которые могут

быть осуществлены по счету.

7) Возможность получения и предоставления овердрафта.[3]

                             2     Межбанковские расчеты

Межбанковские расчеты возникают в том случае, когда плательщик и получатель средств имеют счета в разных банках, а также при взаимном кредитовании банков.

Существуют два варианта организации межбанковских расчетов с помощью корреспондентских счетов:

1) централизованный – расчеты между банками проводятся через их корреспондентские счета, открываемые в ЦБ;

2) децентрализованный – основан на корреспондентских отношениях банков друг с другом.[6]

Проведение расчетов через систему РКЦ.

В России преобладают централизованные межбанковские расчеты. Проведение расчетов между банками осуществляют подразделения ЦБР – расчетно-кассовые центры (РКЦ).

Для проведения расчетных операций каждая кредитная организация открывает по месту своего нахождения один корреспондентский счет в РКЦ. Кредитная организация вправе открыть на имя каждого филиала по месту его нахождения один корреспондентский субсчет.

Отношения между ЦБ и обслуживаемой им кредитной организацией (филиалом) при осуществлении расчетных операций регулируются законодательством, договором корсчета (субсчета).

Договор счета заключается на согласованный сторонами срок и определяет порядок расчетного обслуживания, права и обязанности КБ и ЦБ при совершении расчетных операций по корсчету, способ обмена расчетными документами, порядок оплаты за расчетные услуги, ответственность сторон за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору.

Прием расчетных документов РКЦ осуществляется независимо от остатка средств на корсчете КБ на момент их принятия. Платежи могут осуществляться в пределах средств, имеющихся на момент оплаты, с учетом средств, поступающих в течение операционного дня, и кредитов ЦБ (овердрафт).

Кредитная организация определяет вид платежа («почтой», «телеграфом», «электронно») и в зависимости от выбранного вида платежа представляет в РКЦ расчетные документы на бумажных носителях или в электронном виде (по каналам связи, на магнитных носителях). Банками используется авизо – официальное извещение о выполнении расчетной операции.

Расчетные документы клиентов, а также КБ по собственным операциям, на бумажных носителях представляются в РКЦ в составе сводного платежного поручения с приложением описи расчетных документов.

Операции по списанию денежных средств с корсчета КБ или зачислению на этот счет подтверждаются выпиской на бумажном носителе или в виде электронного служебно-информационного документа.

КБ (филиалам), открывшим корсчета (субсчета) в РКЦ, с целью их однозначной идентификации при проведении расчетных операций присваиваются БИКи (банковские идентификационные коды) участников расчетов.

Деятельность РКЦ неразрывно связана с работой вычислительных центров (ВЦ).

Проведение расчетов через корреспондентские счета, открытые в других кредитных организациях.

КБ (банк-респондент) заключает договор счета и открывает корсчет в другом КБ (банк-корреспондент). Банк-корреспондент открывает банку-респонденту корсчет при получении установленных документов и подписании договора счета.

Корреспондентский счет, открытый данным КБ в другом банке, называется счет «НОСТРО». Корреспондентский счет, открытый другим банком в данном КБ, называется счет «ЛОРО».

Расчетные операции осуществляются при условии обеспечения ежедневного равенства остатков денежных средств по корсчету по балансу банка-респондента и по балансу банка-корреспондента.

Отражение расчетных операций в балансах банка-респондента и банка-корреспондента, осуществляется одной календарной датой (число, месяц, год) – датой перечисления платежа (ДПП). ДПП устанавливается с учетом срока прохождения расчетного документа (документопробега).