Межбанковские кредиты

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ  

     Свои  кредитные ресурсы коммерческие банки могут пополнять за счет ресурсов других банков, т.е. за счет МБК. Причиной привлечения кредитных ресурсов банком-заемщиком из других банков является удовлетворение потребности своих клиентов в заемных средствах, т. е. расширение своих кредитных вложений, и необходимость регулирования банковской ликвидности.

     Межбанковский кредит — кредит, предоставляемый  одним банком другому. Основным кредитором на рынке является Центральный Банк. Коммерческие банки выступают в  роли заемщиков и кредиторов других коммерческих банков. Обычно заимствование средств осуществляется на основе разовых кредитных договоров или посредством размещения депозитов в других банках.       

Межбанковское кредитование осуществляется на основании  генеральных соглашений о МБК, заключенных между банками на местном и региональном уровнях, в целях расширения взаимовыгодных связей и наилучшей координации действий на финансовом рынке, повышения надежности и устойчивости работы банков. Кредитование осуществляется в рублях и иностранной валюте, посредством доступа трейдеров (участников) к межбанковской лотовой площадке, на которой выставляются лоты – заявленные суммы межбанковских кредитов (депозитов), предлагаемые для размещения либо приобретения сторонами-участниками МБК на заданный срок и под заданную процентную ставку.     

Для некоторых банков межбанковский  кредит превращается в постоянный источник средств, а для других – в постоянное вложение средств.      

Выбор темы межбанковского кредита обусловливается  мной тем, что межбанковский кредит играет огромную роль для государства, имеет большое значение в межбанковских операциях, где один банк может содействовать экономическому развитию другого банка.      

Цель  данной курсовой работы является подробное  раскрытие темы межбанковского кредита  как  одной из основополагающих операций на Российском межбанковском рынке между банковскими экономическими системами. Также целью данной курсовой работы является рассмотрение существенности и особенностей учета операций по оформлению межбанковского кредита в кредитных организациях:

• законодательные основы ведения бухгалтерского учета операций межбанковского кредитования;
• порядок выдачи межбанковского кредита;

 

     Понятие межбанковского кредита, его виды и  функции описывается в первой части курсовой работы, подробное  описание этой операции между банками, а также  порядка оформления и учет данного кредита во второй части работы. В третьей части проводится анализ состояния межбанковского рынка в Российской Федерации на современном этапе.      

С развитием в нашей стране рыночных отношений, появлением банков особое значение приобретает проблема четкого правового регулирования финансово-кредитных отношений субъектов предпринимательской деятельности.       

Хотя  в переводе с латинского "кредитовать" означает "доверять", тем не менее  процесс кредитования в современных российских условиях является одной из рисковых активных операций, способных при неразумном подходе привести к потере ликвидности и банкротству.      

Кредитный процесс - это приём и способы  реализации кредитных отношений, расположенных в определённой последовательности и принятые данным банком. Через процесс краткосрочного и долгосрочного кредитования происходит функция перераспределения денежных средств в финансовой системе страны.  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1.  ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ МЕЖБАНКОВСКОГО КРЕДИТА   
1.1 Сущность межбанковского  кредита и принципы его организации  
     

Межбанковские кредиты – это привлечение  и размещение банками временно свободных  денежных ресурсов кредитных учреждений, когда в роли кредиторов и в  роли заемщиков выступают сами банки. Обычно свободными кредитными ресурсами располагают банки, имеющие солидную клиентскую базу, либо банки,  кредитную политику.     

Операции  по межбанковскому кредитованию определяются следующими нормативными актами: Положение  БР от 16 июля 2012 г. № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», Положением БР от 31 августа 1998 г. № 54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата(погашения)», Положение БР от 26 июня 1998 г. № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками" и др.     

Участниками рынка кредитных ресурсов являются:

• Центральный банк Российской Федерации;
• Коммерческие банки;
• Межбанковские объединения;
• Финансовые компании, дома, биржи и т. д.

 

   Каждый  из участников межбанковского рынка  кредитных ресурсов выступает одновременно и кредитором, и заемщиком.   

Цель  межбанковского кредита для заемщика — получить ресурсы для последующего предоставления ссуды своему клиенту.   

Цель  межбанковского кредита для кредитора  — разместить на определенный срок временно свободные ресурсы.   

Банковское  кредитование осуществляется при строгом  соблюдении принципов кредитования, которые представляют собой требования к организации кредитного процесса.      

К принципам кредитования относятся:

• Возвратность и срочность кредитования;
• Дифференцированность кредитования;
• Обеспеченность кредита;
• Платность банковских ссуд.

 

      Рассмотрим  подробнее каждый из принципов.       

1. Возвратность является той особенностью, которая отличает кредит как  экономическую категорию от других  экономических категорий товарно-денежных  отношений. Без возвратности кредит  не может существовать, поэтому  возвратность является неотъемлемой частью кредита, его атрибутом.      

Возвратность  и срочность кредитования обусловлены  тем, что банки мобилизуют для  кредитования временно свободные денежные средства предприятий, учреждений и  населения. Эти средства не принадлежат  банкам, и, в конечном итоге, они, придя в банк  с различных сегментов рынка, в них и уходят (потребительское, коммерческое кредитование и т.д.). Главная особенность этих средств состоит в том, что они подлежат возврату (правильнее отметить, должна быть готовность к возврату) владельцам, вложившим их в банк на условиях срочных депозитов.

 

     Поэтому "золотое" банковское правило гласит, что величина и сроки финансовых требований банка должны соответствовать размерам и срокам его обязательств. Нарушение этого основополагающего принципа и приводит к банкротству банка.       

Срочность кредитования представляет собой необходимую  форму достижения возвратности кредита. Принцип срочности означает, что  кредит должен быть не просто возвращён, а возвращён в строго определённый срок, т.е. в нём находит конкретное выражение фактор времени. Если нарушается срок пользования ссудой, то искажается сущность кредита, он теряет своё подлинное назначение.       

2. Дифференцированность кредитования  означает, что коммерческие банки  не должны однозначно подходить  к вопросу о выдаче кредита коммерческим банкам, претендующим на его получение. Ссуда должна предоставляться только тем банкам, которые в состоянии его своевременно вернуть. Качества потенциальных заёмщиков оцениваются посредством анализа их баланса на ликвидность, обеспеченность хозяйства собственными источниками, уровень рентабельности на текущий момент и в перспективе.       

Степень кредитоспособности клиента является показателем индивидуального  или частного кредитного риска для  банка, связанного с конкретным клиентом, конкретной ссудой, выданной клиенту.      

3. Обеспеченность кредита закрывает  один из основных кредитных  рисков - риск непогашения ссуды.  Если бы не принимался во  внимание этот принцип, то банковское  дело превратилось бы в спекулятивное  занятие, где высокий риск ведения операций привёл бы к резкому росту процентных ставок.       

Решение проблемы обеспеченности кредита зависит  от типа кредитования и от объекта  ссуды. Если говорить о большой компании, успешно работающей на протяжении десятилетий, имеющей хорошую и длительную кредитную историю, занимающую лидирующие позиции на рынке, возглавляемую известными профессионалами, то решение вопроса с обеспечением кредитов требует одного подхода. Если же рассматривать вопрос ссуды для малого предприятия, только зарегистрированного и начинающего свою предпринимательскую деятельность с нуля - то здесь без решения вопроса с обеспечением выдавать кредит никак нельзя. Интересна позиция с обеспечением при потребительском кредитовании, где возможен статистический подход оценки кредитного риска и обеспечением может являться хороший набор определённых критериев ссудополучателя.       

4. Платность банковских ссуд означает  внесение получателями кредита  определённой платы за временное  пользование для своих нужд  денежными средствами. Реализация этого принципа на практике осуществляется через механизм банковского процента. Ставка банковского процента - это своего рода "цена" банковского кредита. Платность кредита призвана оказывать стимулирующее воздействие на хозяйственный (коммерческий) расчёт предприятий, побуждая их на увеличение собственных ресурсов и экономное расходование привлечённых средств. Банку платность кредита обеспечивает покрытие его затрат, связанных с уплатой процентов за привлечённые в депозиты чужие средства, затрат по содержанию своего аппарата, а также обеспечивает получение прибыли для увеличения ресурсных фондов кредитования (резервного, уставного) и использования их на собственные и другие нужды.(11,122)  
 

 

1.2 Виды межбанковского  кредита.  
     

Система межбанковского кредитования имеет  два уровня. Первый отражает движение средств между Центральным банком и коммерческими банками. Второй этап – между различными коммерческими банками.     

В зависимости от срока различают  межбанковские кредиты до востребования  и срочные. Срочные межбанковские кредиты привлекаются и размещаются на следующие сроки: 1 день, 2 - 7 дней, 8-30 дней, 31-90 дней, 91 -180 дней, 181 день -1 год, 1-3 года, свыше 3 лет. Форма межбанковского кредита до востребования предусматривает предоставление межбанковского кредита на минимальный установленный договором срок, по истечении которого кредит переходит в разряд бессрочных и может быть востребован кредитором в любой момент по предварительному уведомлению.      

В зависимости от критерия платности  кредита можно выделить ссуды с рыночной, повышенной и льготной процентной ставкой. Рыночная процентная ставка - это ставка, которая складывается в момент предоставления ссуды исходя из соотношения спроса и предложения на рынке. Межбанковские кредиты с повышенной процентной ставкой возникают в связи с высоким риском предоставления средств данному заемщику. Льготная процентная ставка является элементом дифференцированного подхода к кредитованию и применяется крайне редко.     

В зависимости от обеспечения кредита  выделяют межбанковские кредиты обеспеченные, частично обеспеченные и необеспеченные. Как правило, в качестве обеспечения межбанковского кредита используется имущество заемщика, средства на корреспондентском счете заемщика, на которые по действующему законодательству может быть обращено взыскание, банковское поручительство и гарантии, ценные бумаги. Большинство межбанковских кредитов в настоящее время принадлежит к необеспеченным.      

Межбанковские кредиты классифицируются также  в зависимости от валюты сделки (российские рубли, иностранные валюты); в зависимости от наличия или отсутствия лимита ссудной задолженности; размера кредита. К крупным кредитам в Российской Федерации относятся ссуды, размер которых превышает 5 % капитала банка-кредитора.      

Широкое распространение имеют такие виды межбанковских кредитов, как бронирование средств по корреспондентскому счету и овердрафт. Бронирование средств представляет собой использование корреспондентского счета банка для блокировки средств на определенный срок. При заключении договора на открытие корреспондентского счета часто предусматривается возможность проведения операций по корреспондентскому счету в режиме овepдрафта, сумма которого зависит от ежедневного остатка средств на корреспондентском счете, срока документооборота, объема оборота по корреспондентскому счету.     

Банк  России предоставляет коммерческим банкам определенные виды кредитов:     

1. Ломбардные     

2. ОВЕРНАЙТ     

3. Внутридневные     

4. Кредиты обеспеченные нерыночными  активами или поручительствами      

Ломбардные  кредиты - это в широком смысле - ССУДЫ под залог депонированных в банке ценных бумаг, в узком смысле краткосрочные кредиты, предоставляемые Банком России кредитным организациям под залог ценных бумаг для удовлетворения потребностей банков в ликвидных средствах с целью поддержания и регулирования ликвидности банковской системы. (9)