Методы документальной проверки как способ сбора доказательств по уголовному делу

Методы документальной проверки как способ сбора доказательств  по уголовному делу.

Данная группа методов предполагает изучение документального оформления какой-то одной или нескольких взаимосвязанных  либо однородных операций.

   Метод проверки отдельного документа, устанавливает противоречия в содержании отдельных документов, которые выявляются с помощью методов исследования, к которым относятся формальная, арифметическая и нормативная проверка.

Формальная проверка - это внешний осмотр бухгалтерского документа, изучение и взаимное сопоставление его реквизитов. С его помощью можно определить признаки доброкачественности документа:

- выполнение документа на бланке  неустановленного образца или  неустановленным способом;

- отсутствие каких-либо реквизитов  документа (печати, штампа, подписи,  части текста и др.);

- наличие сомнительных реквизитов (чаще всего это признаки материального  подлога - дописки, подчистки,  исправления и др.);

- наличие излишних реквизитов  в документе. Они свидетельствуют,  как правило, о стремлении преступников  придать документу большую достоверность  и силу.

- слишком «хорошие» документы,  не соответствующие реальной  обстановке его составления, использования  и хранения (чистые, немятые, негнутые и др.);

- противоречия между реквизитами  документа (например, несоответствие  между штампом и печатью по  названию предприятия)

Успех применения формальной проверки при выявлении признаков преступлений находиться в прямой зависимости  от знания: порядка заполнения бухгалтерских  документов слабых звеньев в учетном  процессе; уязвимых хозяйственных операций, используемых сотрудниками в своих  корыстных целях.

В этой связи работнику органов  внутренних дел с учетом стоящих  перед ним задач необходимо располагать  информацией о наиболее распространенных злоупотреблениях, совершаемых преступниками в своих корыстных целях:

- отдельной категорией лиц, деятельность  которых связана с учетным  процессом;

- с использованием определенной  группы документов;

- с осуществлением в документах  подлогов определенным способом;

Нормативная проверка представляет собой глубокое изучение содержания отраженной в документе хозяйственной операции с точки зрения его соответствия действующим нормам, правилам и инструкциям. С ее помощью выявляют правильно оформленные, но незаконные по своему содержанию, а потому недоброкачественно исполненные документы.

Применение метода нормативной  проверки зачастую позволяет установить круг лиц, возможно причастных к преступлению. Так, например, преступная схема, применяемая  в целях хищения денежных средств  из государственного бюджета под  видом возмещения налога на добавленную  стоимость при экспортных операциях, предусматривает открытие в одном  банке расчетных счетов нескольких организаций и проведение по ним  взаимозачетов в один операционный день. Поскольку большинство из участников в схеме организации вымышленные, денег у них на расчетных счетах нет. Взаимозачеты в один день при  отсутствии на счете хотя бы одного участника операции достаточных  денежных средств запрещены банковскими  инструкциями. Следовательно, участие  банковского работника в подобном преступлении является обязательным.

Заканчивая рассмотрение вопроса  о применении методов исследования отдельного документа, следует отметить, что преступники с целью сокрытия следов хищений и иных злоупотреблений  часто изготавливают подложные  документы, которые по своему внешнему виду не отличаются от подлинных и  внутренних противоречий не содержат. Подобного рода несоответствия выражаются иногда в виде противоречий в содержании нескольких взаимосвязанных документов.

Существуют также: Арифметическая проверка; Встречная проверка - это сопоставление разных экземпляров одного и того же документа; Метод взаимного контроля; инвентаризация; контрольный запуск сырья в производство; контрольная закупка; контрольный обмер; получение объяснений; получение письменных справок.