Контрольная работа по «Контролю и ревизии»

Примечание. Фамилии и инициалы работников, время ревизии, ревизуемый межинвентаризационный период и другие общие данные следует указать самостоятельно.

Материал  для выполнения задания

      Ревизором КРУ проведена документальная проверка приходных и расходных товарных операций за межинвентаризационный  период в продовольственном магазине.

      Проверка  проводилась с участием старшего бухгалтера магазина в присутствий заведующего секцией.

      1. По данным бухгалтерского учета  установлено: остатки товаров  на начало ревизуемого периода:

5) 246 800 руб 

поступило товаров за резервируемый период:

5) 2 440 210 руб 

выбыло  товаров за резервируемый период:

5) 2 440 330 руб.;

2. Согласно  акту результатов инвентаризации  ценностей, составленному бухгалтерией, сумма недостачи в секции не  превышала норм естественной  убыли товаров и составила  в ее пределах:

5) 180 руб 

3. При  проверке документов ревизором установлено, что заведующим секцией не были оприходованы поступившие от оптового предприятия товары по двум счетам-фактурам на общую сумму:

5) 380 руб.;

4. Расхождения  установлены ревизором путем  выверки расчетов между магазином  и оптовым предприятием. До этого выверка расчетов проводилась два года назад.

5. Кроме  этого, было выявлено завышение  суммы начисленной естественной, убыли товаров на:

5) 60 руб.;

6. При  проверке фактического наличия  товарно-материальных ценностей  в секции магазина установлены следующие остатки товаров:

5) 246 500 руб

Выполнение  задания

     Составлен промежуточный акт ревизии товарных операций за межинвентаризационный период, сделаны выводы и предложения по результатам ревизии, показан порядок отражения в бухгалтерском учете недостачи товаров сверх норм естественной убыли (см. Приложении 1). 
 
 
 

     Приложение  1 

     ООО «Внешний вид»

     _{(организация,  предприятие)} 

     Промежуточный акт ревизии

     от  «01» декабря 2010г.

     товарно-материальных ценностей находящихся в продовольственном  магазине 

     РАСПИСКА

     К началу проведения инвентаризации все  ценности, принятые на мое ответственное  хранение, оприходованы, а все выбывшие – списаны в расход.

     Зав. секцией      А.В.Иванова ______________

      _{(должность)                                                        (Ф.И.О.)    (подпись)}

     На  основании приказа № 7 от «30» ноября 2010г. проведена инвентаризация ценностей, находящихся на ответственном хранении заведующей секции А.В. Ивановой

     за  период с 01 сентября 2010 г. по 30 ноября 2010 г.

     Ревизией  установлено следующее:

1. Остатки товаров на начало ревизуемого периода: 246800 руб.
2. Поступило товаров за ревизуемый период: 2440210 руб.
3. Выбыло товаров за ревизуемый период: 2440330 руб.
4. Остаток товаров на конец отчетного периода по данным бухгалтерского учета составил 246680 руб.
5. Фактический остаток товаров по инвентаризационной ведомости 246500 руб.
6. Результат инвентаризации: недостача 180 руб.
7. Согласно акту инвентаризации ценностей, составленному бухгалтерией, сумма недостачи в секции не превышала норм естественной убыли товаров и составила в ее пределах: 180 руб.

     При проверке документов за межинвентаризационный  период было выявлено завышение (занижение) суммы начисленной естественной убыли товаров на: 60 руб., то есть норма естественной убыли товаров составила: 120 руб..

     При проверке документов за межинвентаризационный период ревизией установлено:заведующей секцией не были оприходованы поступившие от оптовой организации товары по двум счетам-фактурам (№ 654-004 от 15 сентября 2010г. и № 045-05 от 23 октября 2010г.) на общую сумму 380 руб.

     Остаток по данным бухгалтерского учета должен составлять: 247060 руб., то есть недостача (излишек) составила: 560 руб.

     Скорректированная сумма естественной убыли составила: 440 руб.

     Таким образом, недостача, подлежащая возмещению материально ответственным лицом, составила: 440 руб.

     Выводы: в результате проведения ревизии  товарных операций за период с 01 сентября 2010г. по 30 ноября 2010г. была выявлена недостача товаров на сумму 560 руб., в том числе недостача сверх норм естественной убыли на сумму 440 руб.

     Рекомендации:

     1. Оприходовать поступившие от  оптовой организации товары по  двум счетам-фактурам (№ 654-004 от 15 сентября 2010г. и № 045-05 от 23 октября 2010г.):

     Дт  сч.41/2 «Товары в розничной торговле

     Кт  сч.60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» – 380 руб.

     2. Проводить ежеквартальные выверки  расчетов между магазином и  поставщиками.

     3. Недостачу сверх норм естественной  убыли взыскать с материально-ответственного  лица:

     Дт  сч.94 «Недостачи и потери от порчи  ценностей»

     Кт  сч.41/2 «Товары в розничной торговле» - 440руб.

     Дт  сч.73/2 «Расчеты по возмещению материального  ущерба»

     Кт  сч.94 «Недостачи и потери от порчи  ценностей» - 440руб. 

     Окончание приложения 1

     РАСПИСКА

     Подтверждаю, что все перечисленные в акте материальные ценности находятся на моем ответственном хранении и претензий к комиссии не имею.

     Зав. секцией   А.В.Иванова __________  01 декабря 2010г.

      _{(должность)                                (Ф.И.О.)                 (подпись)    (число)}

     Председатель  комиссии:

     Ревизор КРУ: ____________  К.В. Курбатова

                              _{(подпись)                               (расшифровка подписи)}

     Члены комиссии:

     Старший бухгалтер ____________  А.В. Петрова

                                      _{(подпись)                                      (расшифровка подписи)}

     Заведующий  секцией ____________  А.В.Иванова

                                          _{(подпись)                               (расшифровка подписи)} 
 
 

Задание 2

1. Составьте  отчет кассира, включив в него  данные об остатках на начало  и конец дня, а также все данные о поступлении и выдаче денежных средств. Затем произведите корректировку содержания отчета от имени ревизора.

2. Проверьте  ведение кассовых операций в  универсаме № 57, после чего  занесите данные проверки в  таблицу.

3. Составьте  акт инвентаризации денежных средств в кассе.

4. Составьте  бухгалтерские проводки по урегулированию  инвентаризационных разниц. 

Материал  для выполнения задания

      Ревизор КРУ Саргорторга Л.П. Иванова в  присутствии главного бухгалтера универсама Н.И. Зиминой, кассира Е.К. Пархоменко 15 мая текущего года осуществила проверку ведения кассовых операций универсама № 57.

      Для определения выручки текущего дня  ревизором Л.П. Ивановой были сняты  показания счетчиков кассового  аппарата. Они оказались на начало рабочего дня:

5)02518950;

На момент начала инвентаризации:

5) 03660100;

      При пересчете денежных купюр был  определен остаток денег в  кассе в сумме 4005 руб. 67 коп. Кроме  того, кассиром Е.Ю. Пархоменко были предъявлены  билеты денежно-вещевой лотереи  на сумму 25 руб. 00 коп.

      В кассовом отчете, составленном кассиром Е.Ю. Пархоменко, остаток на начало дня  составил 3220 руб. 00 коп. При лимите 4000 руб. Кроме акта снятия остатков в  кассе, к кассовому отчету были приложены  документы, лежащие в основе деятельности кассира ревизуемого универсама:

      1) приходный кассовый ордер №  12 от 2 мая текущего года на  сумму 3060 руб. 60 коп., являющуюся выручкой  за реализацию ранних овощей  с лотков 14 мая текущего года;

      2) расписка о взятии под отчет  2000 руб. продавцом отдела приемки  стеклопосуды А.В. Симоновой;

      3) по расходному ордеру №121 от 15 мая текущего года была выдана  зарплата лоточникам Т.В. Цыгановой  4550 руб. 77 коп. и А.И. Петровой 4650 руб. 23 коп. Ревизором Л.П. Ивановой  были затребованы соответствующие  трудовые соглашения. Однако главным бухгалтером К.И. Зиминой они представлены не были;

      4) по расходному ордеру № 122 от 15 мая текущего года кастелянше  Е. И. Плотниковой выдан аванс  400 руб. 00 коп. Для оплаты за  стирку белья в прачечной. К  расходному ордеру приложено  заявление, подписанное директором и главным бухгалтером универсама;

      5) по расходному ордеру № 123 от 15 мая текущего года выдана  зарплата бывшего сотрудника  И.С. Попова—6150 руб. 13 коп., ранее  депонированная. В тексте ордера  после фамилии, имени и отчества  получателя денег указаны фамилия, имя, отчество доверенного лица И.П. Скворцовой. Сопровождающих расходный ордер документов не обнаружено;

      6) списана разъездная ведомость  за апрель месяц на сумму  360руб. 00 коп.;

      7) по расходному ордеру № 124 от 13 мая текущего года списан реестр расходов по разгрузке сахарного песка за апрель месяц. По данным реестра песок завозился 5 раз в месяц в количестве 15 тонн. Деньги в общей сумме 3000 руб. 00 коп. были получены шофером автомашины, завозившим товар, И.Д. Беловым. Однако при встречной проверке поступления товара было установлено, что сахарный песок завозился в универсам в апреле трижды в общем количестве 9тонн;

      8) по расходному ордеру № 125 от 15 мая текущего года выдано  И.Д. Титову 500 руб. 00 коп. за ремонт  дверных замков в универсаме № 57. Трудовое соглашение заключено;

      9) в кассовом отчете отражено  также списание платежной ведомости  по зарплате за апрель текущего  года в сумме 11 215 руб. 30 коп. 

     Выполнение  задания.

Бухгалтерские проводки по урегулированию инвентаризационных разниц будут следующие:

     1) Дт сч. 71 «Расчеты с подотчетными  лицами» 

       Кт сч. 50 «Касса» - «красное сторно»  - 2000 руб. на сумму, выданную  в 

       подотчет А.В. Симоновой.

     2) Дт сч. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

       Кт сч. 50 «Касса» - «красное сторно»  - 9201 руб. на сумму заработной 

       платы, выданной без оформления  трудового договора.

     3) Дт сч. 76.4 «Расчеты по депонированным  суммам»

       Кт сч. 50 «Касса» - «красное сторно»  - 6150 руб. 13 коп., на сумму