Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету"

 

Счет 68 «Расчеты  по налогам и  сборам»
Дебет		Кредит
№		№
операции	Сумма	операции		Сумма
Сн				23 200
48.	148 675	30.		6 000
52.1.	853 772	31.1.		131 950
		37.		630 000
		45.		1 098
		51.		210 199
Оборот	1 002 447	Оборот		979 247
Ск				0
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию  и обеспечению»
Дебет		Кредит
№		№
операции	Сумма	операции	Сумма
Сн			16 500
52.2.	330 429	4.2.	3 624
		7.4.	3 775
		14.1.	223 480
		14.2.	22 348
		14.3.	23 556
		14.4.	21 744
		14.5.	15 402
Оборот	330 429	Оборот	313 929
Ск	0
Счет 70 «Расчеты по оплате труда»
Дебет		Кредит
№		№
операции	Сумма	операции	Сумма
Сн			123 650
		4.1.	12 000
20.	62 400	7.3.	12 500
22.	50 000	13.1.	740 000
31.1.	131 950	13.2.	74 000
31.2.	6 000	13.3.	78 000
		13.4.	72 000
		13.5.	51 000
Оборот	250 350	Оборот	1 039 500
Ск			912 800
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Дебет		Кредит
№		№
операции	Сумма	операции	Сумма
Сн
18.	15000	23.	6 300
19.	7000	24.	700
		26.	13 300
		27.	1 700
Оборот	22000	Оборот	22 000
Ск			0

 

Счет 75 «Расчеты с учредителями по взносам в уставный капитал»
Дебет		Кредит
№		№
операции	Сумма	операции	Сумма
Сн	114 000
		1.1.	4 000
		1.2.	10 000
		1.3.	90 000
		1.4.	10 000
Оборот	0	Оборот	114 000
Ск	0
Счет 76-К «Расчеты с разными кредиторами»
Дебет		Кредит
№		№
операции	Сумма	операции	Сумма
Сн	0		42 900
41.	59 000	31.2.	6 000
		40.1.	50 000
		40.2.	9 000
		46.	6 000
Оборот	59 000	Оборот	71 000
Ск			54 900
Счет 80 «Уставный капитал»
Дебет		Кредит
№		№
операции	Сумма	операции	Сумма
Сн			6 600 000
Оборот	0	Оборот	0
Ск			6 600 000
Счет 82 «Резервный капитал»
Дебет		Кредит
№		№
операции	Сумма	операции	Сумма
Сн			1 067 000
		55.	42 040
Оборот		Оборот	42 040
Ск			1 109 040

 

Счет 83 «Добавочный капитал»
Дебет		Кредит
№		№
операции	Сумма	операции	Сумма
Сн			979 000
Оборот	0	Оборот	0
Ск			979 000
Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
Дебет		Кредит
№		№
операции	Сумма	операции	Сумма
Сн			368 500
55.	42 040	54.	840 798
Оборот	42 040	Оборот	840 798
Ск			1 167 258
Счет 90 «Продажи»
Дебет		Кредит
№		№
операции	Сумма	операции	Сумма
Сн
34.	148 702	36	4 130 000
37.	630 000
42.	50 000
38.	2 232 128
49.	1 069 170
Оборот	4 130 000	Оборот	4 130 000
Ск	0
Счет 91 «Прочие доходы и расходы»
Дебет		Кредит
№		№
операции	Сумма	операции	Сумма
Сн
7.2.	15 000	7.5.	5 000,0
7.3.	12 500	43.	7 200,0
7.4.	3 775	47.	8 000,0
45.	1 098	50.	18 173,0
46.	6 000
Оборот	38 373	Оборот	38 373,0
Ск

 

Счет 96 «Резервы предстоящих расходов»
Дебет		Кредит
№		№
операции	Сумма	операции	Сумма
Сн			56 650
		15.1.	74 000
		15.2.	7 200
		15.3.	7 700
		15.4.	7 200
		15.5.	5 100
		28.1.	54 000
		28.2.	18 000
		28.3.	18 000
Оборот		Оборот	191 200
Ск			247 850
Счет 97 «Расходы будущих периодов»
Дебет		Кредит
№		№
операции	Сумма	операции	Сумма
Сн	990 000
		29.	74 200
Оборот		Оборот	74 200
Ск	915 800
Счет 99 «Прибыли и убытки»
Дебет		Кредит
№		№
операции	Сумма	операции	Сумма
Сн
50.	18 173	49.	1 069 170
51.	210 199
54.	840 798
Оборот	1 069 170	Оборот	1 069 170
Ск			0

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3 ПОЯСНЕНИЯ К РАСЧЕТАМ

Операция  № 5 «Оборудование сдано в эксплуатацию» сумма определяется: сумма затрат на покупку оборудования и его установку: 160 678+19 624=180 302 руб.

Операция  № 14. Произведены отчисления в государственные внебюджетные фонды от заработной платы. Отчисления в 2012 году составляют 30,2% от начисленной заработной платы и составляет:

 Рабочие основного производства 740 000*30,2%=223 480руб.

Рабочие вспомогательного производства 74 00* 30,2%=22 348руб.

Управленческий и обслуживающий  персонал основного производства 78 000* 30,2%=23 556 руб.

Управленческий и обслуживающий  персонал вспомогательного производства

72 000* 30,2%=21 744руб.

Администрация предприятия 51 000* 30,2%=15 402руб.

Операция  № 24 «Результат расчетов с подотчетным лицом, получившим деньги на хозяйственные нужды согласно авансового отчета».  Сумма определяется как разница между количеством денег, выданным под отчет, и стоимостью материалов, приобретенных подотчетным лицом: 7000-6300=700 руб.

Операция  № 31.1 «Удержан из заработной платы за отчетный период налог на доходы физических лиц». НДФЛ определяется как 13% от начисленной заработной платы: 1 015 000* 13%=131 950 руб.

Операция  № 32.1 «Списаны общепроизводственные расходы на основное производство». Сумма равна дебетовому обороту счета 25-1 и составляет 223 256 руб.

Операция  № 32.2 «Списаны общепроизводственные расходы на вспомогательное производство». Сумма равна дебетовому обороту счета 25-2 и составляет 210 944 руб.

Операция  № 33 «Списаны общехозяйственные расходы». Сумма равна дебетовому обороту счета 26 и составляет 252550 руб.

Операция  № 34 «Списаны затраты вспомогательного производства ». Сумма равна дебетовому обороту счета 23 и составляет 403 492руб.

Операция  № 35 «Принята готовая продукция основного производства  по фактической себестоимости (незавершенное производство на конец отчетного периода составляет 9800 руб.)». Сумма определяется: к незавершенному производству на начало периода прибавляем текущие затраты (то есть дебетовый оборот по 20 счету) и вычитаем незавершенное производство на конец периода: 121 000+2 054 928-9 800=2 166 128 руб.

Операция  № 38 «Списана фактическая себестоимость реализованной продукции». Сумма определяется: Сн₄₃+Од₄₃-Ск₄₃. 66 000 + 2 166 128 -0 = 2 232 128 руб.

Операция  № 48 «Произведен зачет НДС по приобретенным ценностям». Сумма определяется как сумма НДС по полученному оборудованию (операция № 2.2), по полученным материалам (операция № 8.2), НДС на транспортные услуги (операция № 9.2), НДС выставленный поставщиками (операция 12.6), НДС с посреднических услуг (операция 40.2): 28 922 + 8 4203 + 8 640 + 17 910 + 9 000 = 148 675 руб.