Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету"

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Декабря 2011 в 16:41, контрольная работа

Краткое описание

На основании данных об остаточной стоимости основных средств по состоянию на 1 января 200Хг. (табл.1) определить сумму, подлежащую учету для целей налогообложения в I квартале.

Скачать целиком (49.03 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Содержимое работы - 1 файл

вариан 5.doc

— 393.00 Кб (Скачать файл)

     На  основании данных об остаточной стоимости  основных средств по состоянию на 1 января 200Хг. (табл.1) определить сумму, подлежащую учету для целей налогообложения в I квартале. Результаты представить в табл.2. 

     Таблица 1

     Остаточная  стоимость основных средств Общества на 1 января 200Х г.

Основные  средства II группы Основные  средства IV группы Основные  средства VIII группы
38980 420600 900120
 
 

     Таблица 2

     Группировка основных средств  Общества в зависимости  от порядка учета  их стоимости  для  целей налогообложения

Группа  основных средств Сумма, руб. Процент стоимости, подлежащий списанию в 200Х г. Сумма, учитываемая для целей н/обложения в 200Х г. Ежекварталь-ная  сумма, принимаемая  в целях н/обложения
Основные  средства со сроком полезного использования  менее 3-х лет 38980 100% 38980 9745
Основные  средства со сроком полезного использования  от 3-х до 15-ти лет 420600 50% 210300 52575
Основные  средства со сроком полезного использования  свыше 15-ти лет 900120 10% 90012 22503
Всего: 1359700 - 339292 84823
 
 

Хозяйственные операции Общества в 200Х г.

Таблица 3

№ п/п Дата Описание хозяйственной  операции Сумма, руб.
1 2 3 4
1 10 января 200Х  г. Перечислены взносы на обязательное страхование и взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за декабрь 200(Х-1)г. 13 350
2 10 января 200Х  г. Получены денежные средства с расчетного счета в  кассу для выплаты заработной платы 89 000
3 10 января 200Х  г. Выплачена заработная плата за декабрь 200(Х-1) г. 89 000
4 11 января 200Х  г. Перечислены денежные средства с расчетного счета в  банке в качестве предоплаты за товар ООО «Поставщик-1» 2 800 000
5 11 января 200Х  г. Приняты к оплате расчетные документы поставщиков  по приобретенным объектам основных средств  (рекламных щитов=171 кв.м)

Покупная цена

НДС

Итого:

  
 
 
160 400

24 468

184 868

6 13 января 200Х  г. Получен товар (сумки) ООО «Поствщик-1» на склад организации: 1 400 шт. по цене 2 000 руб. 2 800 000
7 14 января 200Х  г. Приобретены расходные  материалы для оформления рекламных  щитов 30 000
8 14 января 200Х  г. Расходные материалы  списаны на изготовление рекламы  30 000
9 20 января 200Х  г. Приняты в эксплуатацию рекламные щиты (на сумм НДС увеличена  первоначальная стоимость объекта) 184 868
10 25 января 200Х  г. Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы 22000
Заработная  плата за первую половину месяца (аванс)  выплачивается в размере 50% от оклада Аванс за январь = (15000+13500+8500+7000)*50%=22000 руб.
11 25 января 200Х г. Выплачена заработная плата за первую половину января 200Х г. 22000
12 27 января 200Х  г. Отгружен товар (сумки) ООО «Покупатель-1»: 380 шт.по цене 2 800 руб. 1 064 000
13 27 января 200Х  г. Получена оплата от заказчиков за размещение рекламы 464 000
14 29 января 200Х  г. Получена на расчетный счет оплата за товар от ООО «Покупатель-1» 1 456 000
15 31 января 200Х  г.  Начислена заработная плата за январь 200Х г.

15000+13500+8500+7000 = 44000

 44000
16 31 января 200Х  г. Удержан НДФЛ с  заработной платы за январь 200Х г. 5720
НДФЛ  за январь = 44000*13%=5 720 руб.
17 31 января 200Х г. Начислены страховые  взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 200Х г. 14960
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование  согласно закону от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» установлены в размере 34% от начисленной заработной платы. По условию задачи деление на накопительную и страховую части не производится: Страховые взносы в ПФР =44000*34% =14660 руб.
18 31 января 200Х  г. Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 200Х . 88
Величина  тарифа взноса на обязательное страхование  от несчастных случаев от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний установлена в размере  0,2% (по условию задачи): Взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ = 44000*0,2% = 88 руб.
19 31 января 200Х  г. Выставлены  и подписаны акты об оказании услуг  по размещению рекламы 464 000
20 31 января 200Х  г. Списаны в расходы  стоимость проданных товаров 760 000
21 31 января 200Х  г. Отражены расходы  января, связанные с торговой деятельностью 782 000
760 000 (отгружено)+22000 (з\п)=782000 руб.
22 31 января 200Х  г. Отражены расходы  января, связанные с распространением наружной рекламы  30 000
30000(оформление рекламы)+0(з\п) = 30000 руб.
23 31 января 200Х  г. Отражены общие  расходы января, относящиеся 

а) УСНО

б) ЕНВД

 812 000

782 000

30 000

24 31 января 200Х  г. Определен результат  от торговой деятельности за январь 2000Хг. 674000
1456000-782000=674000 руб.
25 31 января 200Х  г. Определен результат  от деятельности по распространению рекламы за январь 200Х г. 434000
464000-30 000= 434000руб.
26 3 февраля 200Х  г. Перечислены денежные средства с расчетного счета в  банке в качестве предоплаты за товар ООО «Поставщик-2» 3 720 000
27 4 февраля 200Х  г. Получена от ООО «Покупатель-1» предоплата за товар 760 000
28 5 февраля 200Х  г. Отгружен товар (сумки) ООО «Покупатель1»:140 шт. по цене 2 800,00 руб. 392 000
29 5 февраля 200Х  г. Получен товар (портфели) от ООО «Поставщик-2» на склад организации: 1 200 шт. по цене 3 100,00 руб. 3 720 000
30 6 февраля 200Х  г. Отгружен товар (портфели) ООО «Покупатель-1»: 500 шт. по цене 3 800,00 руб. 1 900 000
31 10 февраля 200Х  г. Уплачен НДФЛ с  заработной платы за январь 200Х г. 5 720
32 10 февраля 200Х  г. Перечислены страховые  взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 200Х г. 14 960
33 10 февраля 200Х  г. Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 200Х г. 88
34 10 февраля 200Х  г. Получены денежные средства с расчетного счета в  кассу для выплаты заработной платы

22000-5720=16280

 162 80
35 10 февраля 200Х  г. Выплачена заработная плата за вторую половину января 200Х  г. 16 280
36 15 февраля 200Х  г. Поступили денежные средства ООО «Покупатель-1» за товар 1 140 000
37 18 февраля 200Х  г. Отгружен товар (сумки) ООО «Покупатель-2»: 500 шт. по цене 2 500,00 руб. 1 250 000
38 20 февраля 200Х  г. Получены денежные средства от ООО «Покупатель-2» за товар 1 000 000
39 22 февраля 200Х  г. Получены денежные средства от ООО «Покупатель-2» за товар 1 500 000
40 25 февраля 200Х  г. Получены денежные средства с расчетного счета в  кассу для выплаты заработной платы 22 000
41 25 февраля 200Х  г. Выплачена заработная плата за первую половину февраля 200Х г. 22 000
42 27 февраля 200Х  г. Отгружен ООО «Покупатель-2» товар (портфели): 600 шт. по цене 3 500,00 руб. 2 100 000
43 28 февраля 200Х  г. Начислена заработная плата за февраль 200Х г. 44 000
44 28 февраля 200Х  г. Удержан НДФЛ с заработной платы за февраль 200Х г. 5 720
45 28 февраля 200Х  г. Начислены страховые  взносы в Пенсионные фонд РФ с заработной платы за февраль 200Х г. 14 960
46 28 февраля 200Х  г. Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 200Х г. 88
47 28 февраля 200Х  г. Выставлены  и подписаны акты об оказании услуг  по размещению рекламы 464 000
48 28 февраля 200Х  г. Начислена амортизация  по рекламным щитам за февраль 200Х  г. 3 851
Определим амортизацию линейным способом (срок использ.4 года (48 мес.):184868/48

=3851 руб.

49 28 февраля 200Х  г. Списана в расходы  стоимость проданных товаров 4 690 000
50 28 февраля 200Х  г. Отражены расходы  февраля, связанные с торговой деятельностью 4749048
4690000+5720(НДФЛ)+22000(аванс)+16280(расчет)+14960(ОПС)+88(НС и ПЗ)=4749048
51 28 февраля 200Х  г. Отражены расходы  февраля, связанные с распространением наружной рекламы 3851
3851(амортизация)=3851
52 28 февраля 200Х  г. Отражены общие расходы января, относящиеся

а) УСНО

б) ЕНВД

 4752899

4749048

3851

53 28 февраля 200Х  г. Определен результат  от торговой деятельности за февраль 200Х  г. -349048
760000+1140000+1000000+1500000-4749048=-349048
54 28 февраля 200Х  г. Определен результат  от деятельности по распространению рекламы за февраль 200Х г. 460849
464000-3151=460849
55 3 марта 200Х  г. Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-2» за товар 550 000
56 5 марта 200Х  г. Отгружен товар ООО «Покупатель-3» (сумки): 300 шт. по цене 3 000,00 руб. 900 000
57 5 марта 200Х  г. Получена оплата от заказчиков размещения рекламы 580 000
58 5 марта 200Х  г. Начислено пособие  по временной нетрудоспособности продавцу. В том числе:

За первые 2 дня  болезни

За последующие  дни болезни 

  
1956

559

1397

8500*12/365=279.45, что меньше максимума; 279.45*7 дней=1956
59 5 марта 200Х  г. Удержан НДФЛ с  пособия по временной нетрудоспособности 254
60 9 марта 200Х  г. Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-3»за товар 1 000 000
61 10 марта 200Х  г. Уплачен НДФЛ с  заработной платы за февраль 200Х  г. 5 720
62 10 марта 200Х  г. Перечислены страховые  взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 200Х г. 14 960
63 10 марта 200Х  г. Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 200Х г. 88
64 10 марта 200Х г. Получены денежные средства в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы 16280
65 10 марта 200Х  г. Выплачена заработная плата за вторую половину февраля 200Х  г. 16280
66 15 марта 200Х  г. Перечислены денежные средства с расчетного счета в  банке в качестве предоплаты за товар «Поставщик-3» 1 400 000
67 17 марта 200Х  г. Получен товар (сумки) от ООО «Поставщик-3» на склад организации: 1 400 шт. по цене 1 800,00 руб. 2 520 000
68 18 марта 200Х  г. Отгружен товар  ООО «Покупатель-3» (сумки): 500шт. по цене 2 800,00 руб. 1 400 000
69 25 марта 200Х  г. Получены денежные средства в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы 22000
70 25 марта 200Х  г. Выплачена заработная плата за первую половину марта 200Х  г. 22000
71 26 марта 200Х  г. Получен товар (портфели) от ООО «Поставщик-3» на склад организации: 1 200 шт. по цене 3 000,00 руб. 3 600 000
72 27 марта 200Х  г. Получена от ООО « Покупатель-1» предоплата за товар 1 520 000
73 28 марта 200Х  г. Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве оплаты за товар ООО «Поставщик-3» 2 000 000
74 28 марта 200Х  г. Отгружен товар  ООО «Покупатель-1» (портфели): 400 шт. по 3 800,00 руб. 1 520 000
75 31 марта 200Х  г. Начислена заработная плата за март 200Х г. 44000
76 31 марта 200Х г. Удержан НДФЛ с  заработной платы за март 200Х г. 5 720
77 31 марта 200Х  г. Начислены страховые  взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за март 200Х г. 14 960
78 31 марта 200Х  г. Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за март 200Х г. 88
79 31 марта 200Х  г. Начислена амортизация  по рекламным щитам за март 200Х  г. 3 851
80 31 марта 200Х  г. Выставлены  и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы 590 000
81 31 марта 200Х  г. Признаны расходы  на приобретение основных средств 84823
82 31 марта 200Х  г. Списаны в расходы  стоимость проданных товаров 2 726 000
83 31 марта 200Х  г. Отражены расходы  марта, связанные с торговой деятельностью 2 869871
2726000+5720(НДФЛ)+22000(аванс)+16280(расчет)+14960(ОПС)+88(НС и ПЗ)+84823 (ОС)=2869871
84 31 марта 200Х  г. Отражены расходы  марта, связанные с распространением наружной рекламы 3851
85 31 марта 200Х  г. Отражены общие  расходы марта, относящиеся

а) УСНО

б) ЕНВД

 2 873722

2869871

3851

86 31 марта 200Х  г. Определен результат от торговой деятельности за март 200Х  г. 200129
550000+1 000 000+1520000-2 869871=200129
87 31 марта 200Х  г. Определен результат  от деятельности по распространению  рекламы за март 200Х г. 576149
580000-3851=576149
88 31 марта 200Х  г. Начислен  авансовый платеж по УСНО 78762
89 31 марта 200Х  г. Начислен ЕНВД за 1 квартал 200Х г. 198762
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Ведомость расчетов с работниками  организации (УСНО)

Таблица 4.2

№ п/п Дата Начислено Выплачено/

Удержано

 Долг Суммы, учитываемые  для целей налогообло-жения
За  работ-никами За органи-зацией
1 2 3 4 5 6 7
11 25.01   22000 22000 - 22000
15 31.01 44000 - - 22000 -
31 10.02   5720 - - 5720
35 10.02   16280 - - 16280
41 25.02   22000 22000 - 22000
43 28.02 44000 - - 22000 -
58 05.03 1956 - - 1956 -
61 10.03   5620 - - 5720
65 10.03   16280 - - 16280
70 25.03   22000 22000 - 22000
75 31.03 44000 - - 22000 -
Итого 133956 105750 х 67956 110000
 
 

Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками

(ООО «Покупатель-1»)

Таблица 5.1

№ п/п Дата  Отгружено Оплачено/

Возвращено

      		 Долг  Сумма, учитываемая  для целей налогообложения
За  контр-агентом За органи-зацией
1 2 3 4 5 6 7
Остаток на 1 января 200Х года - - -
12 27.01 1 064 000   1 064 000 - -
14 29.01   1 456 000 - 392 000 1 456 000
27 04.02   760 000 - 1 152 000 760 000
28 05.02 392 000   - 760 000 -
30 06.02 1 900 000   1 140 000 - -
36 15.02 - 1 140 000 - - 1 140 000
72 27.03 - 1 520 000 - 1 520 000 1 520 000
74 28.03 1 520 000 - - - -
Итого 4 876 000 4 876 000 - - 4 876 000
 
 

Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками

(ООО «Покупатель-2»)

Таблица 5.2

№ п/п Дата  Отгружено Оплачено/

Возвращено

 Долг  Сумма, учитываемая  для целей налогообложения
За  контр-агентом За органи-зацией
1 2 3 4 5 6 7
Остаток на 1 января 200Х года - - -
37 18.02 1 250 000 - 1 250 000 - -
38 20.02 - 1 000 000 250 000 - -
39 22.02 - 1 500 000 - 1 250 000 -
42 27.02 2 100 000 - 850 000 - 3 350 000
55 03.03   550 000 300 000 - -
Итого 3 350 000 3 050 000 300 000 - 3 350 000
 

Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками

(ООО  «Покупатель-3»)

Таблица 5.3

№ п/п Дата  Отгружено Оплачено/

Возвращено

 Долг  Сумма, учитываемая  для целей налогообложения
За  контр-агентом За органи-зацией
1 2 3 4 5 6 7
Остаток на 1 января 200Х года - - -
56 05.03 900 000 - 900 000 - 900 000
60 09.03 - 1 000 000 - 100 000 -
68 18.03 1 400 000 - 1 300 000 - 1 400 000
Итого 2 300 000 1 000 000 1 300 000 - 2 300 000
 

Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками

(Реклама)

Таблица 5.4

№ п/п Дата  Отгружено Оплачено/

Возвращено

 Долг  Сумма, учитываемая  для целей налогообложения
За  контр-агентом За органи-зацией
1 2 3 4 5 6 7
Остаток на 1 января 200Х года - - -
13 27.01 - 464 000 - 464 000 -
19 31.01 464 000 - - - 464 000
47 28.02 464 000 - 464 000    
57 05.03 - 580 000 - 116 000 580 000
80 31.03 590 000 - 474 000 -  
Итого 1 518 000 1 044 000 474 000 - 1 044 000

Информация о работе Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету"