Контрольная работа по " Бухгалтерскому учету и аудиту"

Часть 3

Вариант №4: «Привести  пример бюджетного регламента конкретной организации, определив основные разделы».

Бюджетный регламент - пакет  документов (или единый документ), детально регулирующих порядок составления  и исполнения бюджета компании.

Во многих российских компаниях  бюджетный регламент - документ, в  котором зафиксированы лишь сроки  составления, утверждения и анализа  финансовых и операционных планов, шаблоны бюджетных форм. Остальное перечень ответственных лиц, порядок анализа бюджетов, особенности планирования и заполнения форм оговаривают устно. 

Разберем пример бюджетного регламента компании «Эконика»:

В бюджете доходов и  расходов на месяц торговая компания запланировала выручку в размере 1 млн рублей. Коммерческий директор собирался продать 100 ЖК-мониторов по цене 10 тыс. рублей. Однако по прошествии месяца выручка предприятия составила 1 млн 200 тыс. рублей. Другими словами, отклонение составило 200 тыс. рублей. Причина в том, что мониторы были закуплены компанией по более высокой стоимости, чем планировалось, и как следствие продавались по цене не 10 тыс. рублей за штуку, а по 15 тыс. рублей. Но из-за этого реализовать удалось лишь 80 ЖК-мониторов. Соответственно предприятие потеряло 200 тыс. рублей на снижении спроса ((100 шт. - 80 шт.) * 10 тыс. руб.), но при этом заработало дополнительные 400 тыс. рублей на повышении цены ((15 тыс. руб. - 10 тыс. руб.) * 80 шт.).

Этот пример показывает нам  причины, вызвавшие отклонения, а затем проводится количественная оценка влияния тех или иных факторов на достигнутые результаты.