Инвентаризация имущества и финансовых обязательств

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Марта 2012 в 15:38, контрольная работа

Краткое описание

Инвентаризация имущества, финансовых активов и обязательств проводится учреждением в соответствии с нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации.

Такими нормативными правовыми актами является Федеральный закон № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», а также Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств (далее - Методические указания).

Содержание работы

1. Инвентаризация имущества и финансовых обязательств

2. Практическое задание

Приложение

Список литературы

Скачать целиком (34.29 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Содержимое работы - 1 файл

Документ Microsoft Word.docx

— 36.74 Кб (Скачать файл)

Сопоставление данных инвентаризационных описей с данными бухгалтерского учета:

Следующим этапом проведения инвентаризации является сравнение фактических  остатков материальных и нематериальных ценностей, финансовых обязательств, выявленных при проверке, с остатками, учтенными  на счетах бухгалтерского учета. Инвентаризационная опись передается в бухгалтерию, которая сравнивает фактические  остатки имущества с данными  бухгалтерского учета. До составления  сличительных ведомостей и определения  результатов инвентаризации бухгалтерия  организации должна тщательно проверить  правильность всех подсчетов, приведенных  в инвентаризационных описях.

При составлении сличительных ведомостей необходимо учитывать пересортицу  ТМЦ, когда один сорт товара неправильно  учтен в составе другого сорта, а также суммовые разницы, образовавшиеся в результате пересортицы. Кроме  того, следует списать потери в  пределах норм естественной убыли.

Выявленные при инвентаризации излишки имущества приходуются  по рыночной стоимости на дату проведения инвентаризации, и соответствующая  сумма относится на увеличение финансирования с последующим установлением  причин возникновения излишков и  виновных лиц.

Под текущей рыночной стоимостью понимается сумма денежных средств, которая  может быть получена в результате продажи указанных активов на дату принятия их к бухгалтерскому учету.

Рыночная стоимость имущества  должна быть подтверждена документально  или экспертным путем.

Убыль ценностей в пределах норм, утвержденных в установленном законодательством  порядке, списывается по распоряжению руководителя организации на уменьшение финансирования. Нормы убыли могут  применяться лишь при выявлении  фактических недостач. Убыль ценностей  в пределах установленных норм определяется после зачета недостач ценностей  излишками по пересортице. В том  случае, если после зачета по пересортице, проведенного в установленном порядке, обнаружилась недостача ценностей, нормы естественной убыли должны применяться только по тому наименованию ценностей, по которому установлена  недостача. При отсутствии норм убыль  рассматривается как недостача  сверх норм.

Недостачи материальных ценностей, денежных средств и другого имущества, а также порча сверх норм естественной убыли относятся на виновных лиц. Когда виновники не установлены  или во взыскании с виновных лиц  отказано судом, убытки от недостач и  порчи списываются у бюджетной  организации на уменьшение финансирования.

2. Практическое задание

Табл. 1 - Справка об остатках на счетах

 

№ счёта

Актив Наименование субсчёта

Сумма, тыс.р

№ счёта

Пассив Наименование субсчёта

Сумма, тыс.р.

  
             
             

101

Основные средства

960000

104

Амортизация

440000

  
             

105

Материалы

110000

302

Расчёты с поставщиками и  подрядчиками

3000

  
             

201.04

Касса

860

302.01

Расчёты по заработной плате

24000

  
             
     

303

Расчёты с бюджетом

6000

  
             
     

303.02

Расчёты по ЕСН

3260

  
             
     

401.03

Финансовый результат  прошлых отчетных периодов

594600

  
             
 

Баланс

1070860

  

Баланс

1070860

  
             
             

Табл. 2 - Журнал хозяйственных  операций

 

№ п/п

Содержание

Корр. счетов

Сумма, руб.

  
   

Дебет

Кредит

    

1

2

3

4

5

  

1

Получен безвозмездно компьютер  от вышестоящей организации

101.04.1

401.01.1

18000

  

2

Приобретён автомобиль за счёт внебюджетных средств

101.05.2.2

302.19.2.2

71667

  

3

Начислен износ по основным средствам

401.01

104

6000

  

4

Отпущены со склада в производство материалы

106.04

105

17000

  

5

Начислена заработная плата:

а) за счёт средств  бюджета

б) за счёт внебюджетных средств

401.01.1

401.01.2

302.01.1

302.01.2

22000

5000

  

6

Начислено от зарплаты за счёт бюджета органам:

- соцстраха

- пенсионного  страхования

- медицинского страхования

401.01.1

303.02.1

880

6160

792

  

7

Начислено от зарплаты за счёт внебюджетных средств органам:

- соцстраха

- пенсионного  страхования

- медицинского страхования

401.01.2

303.02.2

200

1400

180

  

8

Получены целевые средства финансирования из бюджета

СОФ.КР

СОФ.ОФ

  

26000

  

9

Получены в кассу средства для выдачи зарплаты

201.04

304.05

24000

  

10

Выдана из кассы зарплата

302.01

201.04

23600

  

11

Депонирована неполученная в срок зарплата

304.02

201.04

400

  

12

Сдана на расчётный счёт депонированная зарплата

304.05

304.02

400

  

13

Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция

105.07

106.04

42000

  

14

Отгружена покупателю по договорной цене готовая продукция

205.03

105.07

36000

  

15

в т.ч. сумма НДС

401.01

303.04

6000

  

16

Оплачена покупателем  готовая продукция

304.05

205.03

36000

  

17

Отнесена в доходы договорная стоимость проданной и оплаченной продукции без НДС

205.03

401.01

36000

  

18

Отражены фактические  расходы, связанные с производством  и реализацией продукции

401.01

105.07

29000

  

19

Начислены налоги:

        
 

- НДФЛ

302.01

303.01

3018

  
 

- НДС

401.01

303.04

6000

  
 

- налог на прибыль

401.01

303.03

240

  

20

Перечислены в бюджет налоги:

        
 

- НДФЛ

303.01

304.05

1870

  
 

- НДС

303.04

304.05

6000

  
 

- налог на прибыль

303.03

304.05

300

  

21

Перечислено органам страхования

303.02

304.05

10000

  

22

Списаны фактические расходы, произведённые за счёт основного  бюджетного финансирования в конце  года

401.03

401.01

26000

  
           

Табл.3 - Оборотно-сальдовая  ведомость

 

№ счета

Сальдо начальное

Обороты за январь

Сальдо конечное

  
 

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

  

101

960000

  

89667

  

1049667

    

101.04.1

    

18000

        

101.05.2.2

    

71667

        

104

  

440000

  

6000

  

446000

  

105

110000

  

42000

82000

70000

    

105.07

    

42000

65000

      

106

    

17000

42000

-25000

    

106.04

    

17000

42000

      

201

860

  

24000

24000

860

    

201.04

860

  

24000

24000

      

205

    

72000

36000

36000

    

205.03

    

72000

36000

      

302

  

27000

26618

98667

  

99049

  

302.01.1

  

24000

26618

22000

      

302.01.2

      

5000

      

302.19.2.2

      

71667

      

303

  

9260

18170

24870

  

15960

  

303.01

    

1870

3018

      

303.02.1

  

3260

10000

7832

      

303.02.2

      

1780

      

303.03

    

300

240

      

303.04

    

6000

12000

      

304

    

36800

42570

  

5770

  

304.02

    

400

400

      

304.05

    

36400

42170

      

401

  

594600

109852

80000

  

564748

  

401.01.1

    

77072

80000

      

401.01.2

    

6780

        

401.03

  

594600

26000

        

Итого:

1070860

1070860

436107

436107

1131527

1131527

  
               

Список литературы

1. Инструкция по бюджетному  учёту в учреждениях и организациях, состоящих на бюджете.-М., 2006.

2. Кондраков Н.П., Кондраков  И.Н. Бухгалтерский учёт в бюджетных  организациях.-М.: Проспект, 2002.


Информация о работе Инвентаризация имущества и финансовых обязательств