Бухгалтерский учет

     За  несоблюдение установленного лимита, согласно Кодексу об административных правонарушениях, предприятие может  быть оштрафовано. Размер штрафа —  от 40 000 до 50000руб. 

     Для установления лимита остатка наличных денег в кассе организация  представляет в банк, осуществляющий ее расчетно-кассовое обслуживание, расчет по форме № 0408020 «Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы  и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей  в его кассу» 

     Как считает М.А. Булатов (Теория бухгалтерского учета: Учебное пособие.- М.: Издательство «Экзамен», 2003) «Основными задачами ведения бухгалтерского учета кассовых операций предприятий являются: 

     • обеспечение сохранности денежных средств (материальная ответственность, условия хранения, проведение ревизий); 

     • своевременное и точное оформление первичных документов и регистрация  их в журнале». (12. С.321) 

     2.1 Документация по бухгалтерскому  учету кассовых операций 

     Касса принимает наличные деньги по приходным  кассовым ордерам (ф. № КО-1), подписанным  главным бухгалтером или уполномоченным лицом. 

     При этом вносителю выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за подписью главного бухгалтера и кассира, скрепленная печатью и штампом организации. При получении денежных средств в банке по чеку бухгалтером также выписывается приходный кассовый ордер с регистрацией его номера и даты на оборотной стороне корешка чека. 

     Выдача  наличных денег производится по расходным  кассовым ордерам или другим надлежаще  оформленным документам (платежным  ведомостям, заявлениям на выдачу денег, счетам и др.), на которые ставится специальный штамп, имеющий реквизиты  расходного кассового ордера (ф.№КО-2). 

     Документы на выдачу денег подписывают руководитель и главный бухгалтер или лица, ими уполномоченные. Если на прилагаемых  к расходным кассовым ордерам  документах имеется разрешающая  подпись руководителя организации, то его подпись на расходном кассовом ордере не обязательна. Приходные и  расходные кассовые ордера выписываются бухгалтером общего или финансового  отдела или главным бухгалтером. 

     Деньги  отдельному лицу, не работающему в  данной организации, выдаются при предъявлении им паспорта или иного документа, удостоверяющего личность, по расходному кассовому ордеру, где проставляются  подпись в получении и данные предъявленного документа. Заработная плата, пособия, премии выплачиваются по платежным ведомостям без составления расходного кассового ордера на каждого получателя. По истечении трех рабочих дней, установленных для выплаты заработной платы, бухгалтер выписывает расходный кассовый ордер на общую выплаченную по платежной ведомости сумму. Никаких подчисток, помарок или исправлений в кассовых документах не допускается. 

     Деньги  по кассовым ордерам принимаются  и выдаются только в день составления  этих документов. Приходные, расходные  кассовые ордера или заменяющие их документы не выдаются на руки лицам, вносящим или получающим деньги. Квитанция  к приходному кассовому ордеру подписывается  главным бухгалтером и кассиром, заверяется печатью (штампом), регистрируется в журнале регистрации приходных  и расходных кассовых документов и выдается на руки сдавшему деньги, а приходный ордер остается в  кассе. Они передаются в кассу  лицом, выписавшим документ. При выдаче денежных средств по доверенности они  прилагаются к расходному кассовому  ордеру или ведомости на выдачу средств. 

     По  мере выполнения кассовых операций кассир обязан подписать их и, кроме того, их и приложенные к ним документы  погасить штампом или надписью «оплачено» или «получено» («число, месяц, До передачи в кассу на исполнение кассовые документы записываются бухгалтером в специальный журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров с указанием кодов (цифровых обозначений) причин и условий поступления и выдачи наличных денежных средств. 
 

     Журнал  регистрации построен таким образом, что по его данным контролируется целевое назначение полученных и  израсходованных наличных денежных средств организаций, присваиваются  номера кассовым документам, проверяется  полнота произведенных кассиром операций, составляется отчетность. год»).

     Коды  целевого назначения поступления и  выдачи из кассы денежных средств  разрабатываются организацией самостоятельно. 

     Представим  примерный перечень условных обозначений  совершаемых кассовых операций.