Начислена торговая наценка на партию моторов для лодок. 

     Составил  бухгалтер                                                   Плотникова Н.С.        

     Главный бухгалтер                                                    Смирнова Л.Н.

__________________________________________________________________

 

4. Определение стоимости  реализованных товаров

 

     ООО «ПАРУС»                                                      30 июля 2011г. 

     Бухгалтерская справка № 2 

     Записать  по кредиту счета 41-2 в корреспонденции по дебету счета 90-2 184000 руб. 00 коп.

     Списана продажная стоимость реализованных  товаров. 

     Составил  бухгалтер                                                   Плотникова Н.С.        

     Главный бухгалтер                                                    Смирнова Л.Н.

__________________________________________________________________

 

5. Расчет реализованного  торгового наложения

     Был составлен расчет торговой надбавки, относящейся к проданным товарам  и бухгалтерская справка № 3.

__________________________________________________________________ 

     ООО «ПАРУС»                                           30 июля 2011г. 

     Бухгалтерская справка № 3

     Расчет реализованного торгового наложения за июль 2011 года

 

     Записать  по кредиту счета 42-1 в корреспонденции по дебету счета 90-2 сторно 78 857 руб. 00 коп.

     Списывается реализованное торговое наложение, относящееся к проданным товарам  за июль 2011г.

     Составил  бухгалтер                                                   Плотникова Н.С.        

     Главный бухгалтер                                                    Смирнова Л.Н.

__________________________________________________________________

6. Расчет издержек  обращения (счет 44)

    Издержки, относящиеся к остатку товаров, рассчитываются по среднему проценту издержек обращения и производства за отчетный месяц с учетом переходящего остатка на начало месяца. В расчете используют транспортные расходы при условии их отнесения согласно принятой учетной политике на издержки обращения в соответствии с п. 6. ПБУ 5/01 и абз.3 статьи 320 НК РФ.

    Расчет  производят в следующем порядке:

1. суммируются транспортные расходы на остаток товаров на начало месяца и произведенные в отчетном месяце;
2. определяется сумма товаров, реализованных в отчетном месяце, и остатка товаров на конец месяца;
3. отношением суммы издержек к сумме реализованных и оставшихся товаров определяется средний процент издержек к общей стоимости товаров;
4. умножением суммы остатка товаров на конец месяца на 
   средний процент указанных расходов определяется их сумма, относящаяся к остатку нереализованных товаров на конец месяца.

    Оставшаяся  сумма издержек (часть транспортных расходов, относящаяся к реализованным товарам и все остальные расходы, связанные с продажей товаров), относится на себестоимость проданных товаров.

    К транспортным расходам относятся: транспортные услуги сторонних организаций по доставке, хранению, перевозке груза  и т.д.

    В ООО «ПАРУС» в июле были осуществлены следующие транспортные расходы (без НДС): услуги ж/д дороги – 50000 руб., услуги по доставке – 610169 руб., услуги по хранению груза – 700 руб. На общую сумму 660869 руб. – графа 2 расчета издержек обращения.

    К прямым издержкам обращения были отнесены: расходы по оплате труда  с начислениями – 53680 руб., расходы  на аренду, ремонт и содержание магазина – 74700 руб., амортизация основных средств – 1000 руб., расходы на рекламу – 1000 руб. Эти расходы за июль составили 130380 руб.

    Был составлен расчет издержек обращения, относящихся к остатку нереализованных  товаров и бухгалтерская справка  № 4.

_____________________________________________________________

     ООО «ПАРУС»                                               31 июля 2011г.

     Бухгалтерская справка-расчет № 4

     Расчет издержек обращения (транспортных услуг), приходящихся на остаток товара и на реализованные товары за июль 2011 года

     Общая сумма издержек обращения, относящихся  к реализованным товарам, составила 251319,2 руб. (130380 + 120939,2).

     Записать  по кредиту счета 44 в корреспонденции по дебету счета 90-4 251319 руб. 20 коп.

     Списываются издержки обращения, относящиеся к  реализованным  товарам за июль 2011г.

     Составил  бухгалтер                                                   Плотникова Н.С.        

     Главный бухгалтер                                                    Смирнова Л.Н.

__________________________________________________________________

7. Расчет налога  на прибыль.

     Для расчёта налога на прибыль необходимо определить общие доходы от реализации товаров, услуг, работ и признанные расходы, а также внереализационные доходы и расходы организации. Налоговая ставка для налога на прибыль установлена в размере 20% от всех доходов предприятия, уменьшенных на сумму признанных расходов, в том числе 2% - в Федеральный бюджет, 18% - в бюджет субъекта Российской Федерации.

     Доходы  от реализации составили 593220 руб. (выручка от реализации 700000 руб. – НДС с продаж 106780 руб.).

     Признанные  расходы составили 356462,2 руб. (стоимость проданных товаров с учетом торговой надбавки 105143 руб. + издержки обращения, относящиеся к реализованным товарам 251319,2 руб.).

     Был произведен расчет налога на прибыль  и составлена бухгалтерская справка  № 5.

     Данные  для расчёта налога на прибыль за июль

 

       Расчёт  налога на прибыль за июль 2011г.:

     235757,8 х 20%= 47151,56 руб. 

__________________________________________________________________ 

     ООО «ПАРУС»                                                            31 июля 2011г. 

     Бухгалтерская справка № 5 

     Записать  по кредиту счета 68 субсчет «Налог на прибыль» в корреспонденции по дебету счета 99 - 47151 руб. 56 коп.

     Начислен  налог на прибыль за июль 2011 года. 

     Главный бухгалтер                                                    Смирнова Л.Н.

__________________________________________________________________ 

 

8. Аналитические данные  по счетам

     Обороты по счету 41-2 «Товары в розничной  торговле»

 

     Обороты по счету 42-1 «Торговая наценка»