Бухгалтерский баланс

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 24 Ноября 2011 в 09:39, реферат

Краткое описание

Для отражения хозяйственных операций в бухгалтерском учете в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово – хозяйственной деятельности организаций, в предложенный рабочий план счетов были внесены следующие изменения:
На счете 01 «Основные средства» были открыты субсчета:
«Основные средства в организации»
«Выбытие основных средств»

Скачать целиком (43.66 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Содержимое работы - 1 файл

контр. работа по бух.учету(1).doc

— 380.00 Кб (Скачать файл)
 

Группировка активов по составу  и размещению открытого  акционерного общества по видам

Таблица 2

№ п/п Группа  активов № по табл. 1 Подгруппа или отдельные  виды активов Сумма

(руб.)

I. Внеоборотные  активы   Основные  средства

В том числе:

  
.    
.    
     
     
 
Нематериальные  активы
  
.    
  Незавершенное строительство и  оборудование к установке  
     
     
  Долгосрочные  финансовые вложения -
  Итого по группе I  
II. Оборотные активы   Запасы

В том числе:

  
.    
     
     
     
.    
     
.    
  Дебиторская задолженность

В том числе:

  
     
     
     
  Денежные  средства

В том числе:

  
     
.    
  Краткосрочные финансовые вложения -
  Итого по группе II  
Всего  
 
 
 
 
 

Группировка активов открытого  акционерного общества по источникам образования (обязательствам)

Таблица 3

№ п/п Группа  источников образования  активов № по табл. 1 Подгруппа или виды источников (обязательств) Сумма

(руб.)

I. Собственные   Капитал

В том числе:

  
     
.    
     
     
  Итого по группе I  
II. Заемные   Долгосрочные

В том числе:

  
     
  Краткосрочные

В том числе:

  
     
     
     
     
     
     
  Итого по группе II  
Всего  
  1. Влияние операций на изменение  валюты бухгалтерского баланса ОАО
 

Типы изменений  валюты баланса:

  1. Равновеликое увеличение актива и пассива
  2. Равновеликое уменьшение актива и пассива
  3. Изменения в структуре актива
  4. Изменения в структуре пассива
 

  Изменение бухгалтерского баланса ОАО под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 2008г.

Таблица 4

№ п/п Содержание  операции Сумма

(руб.)

 Изменение на 01.01.08 Тип измене-

ний

актива по  строке баланса пассива по  строке баланса
1. Акцептованы счета  поставщиков за поступившие на склады материальные ценности, включая налог  на добавленную стоимость 480.000 + 480.000 211 + 480.000 621 1.
2. Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание цеха, производственное оборудование) 2.000.000  
 		  
 
 		 - -  
3. Оплачены с  расчетного счета организации:

а) счета поставщиков  и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.

 1.276.000                  
4. Выплачены из кассы  организации заработная плата, пособия  по временной нетрудоспособности за ноябрь 2003 г. 255.000 -    .000      -                
5. Депонирована  не выданная заработная плата 50.000 - -          

       

 		     

  

 		    
6. Начислена заработная плата персоналу организации  за декабрь 2003 г. 345.000 +    .000                     
7. Начислено пособие  по временной нетрудоспособности за декабрь 2003 г. 10.000 - -  
 		  
 		  
8. Из заработной платы удержан налог на доходы физических лиц 42.600 - -  
 		  
 		 .
  Общее изменение баланса   -   .000                      
  1. Бухгалтерские проводки по операциям
 

Для отражения  хозяйственных операций в бухгалтерском  учете в соответствии с Инструкцией  по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово – хозяйственной деятельности организаций, в предложенный рабочий план счетов были внесены следующие изменения:

  • На счете 01 «Основные средства» были открыты субсчета:
    1. «Основные средства в организации»
    1. «Выбытие основных средств»
 

Перечень  хозяйственных операций за декабрь 2008 г. 

Таблица 5

№ операции Содержание  операции Сумма

(руб.)

 Корреспонденция счетов
дебет кредит
1. Акцептованы счета  поставщиков за поступившие на склады материальные ценности:
  1. покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления)
  2. налог на добавленную стоимость

    ИТОГО

  
 
 
 
 
 
400.000 

80.000

480.000

  
 
 
 
 
 
10.1 

19.3

  
 
 
 
 
 
60 

60

2. Передано в  монтаж оборудование для строящегося  цеха  
300.000		  
 		  
 
3. Акцептованы счета  подрядной организации за выполненные  строительно-монтажные работы по возведению здания цеха:
  1. стоимость работ
  2. налог на добавленную стоимость
  
 
 
 
200.000 

40.000

  
 
 
 
 
 
            		  
 
 
          

            
 

 
4. Списано морально устаревшее оборудование:
  1. первоначальная стоимость
  2. сумма начисленной амортизации на дату списания
  3. стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования
  4. списана остаточная стоимость оборудования
  
 
200.000 

195.000 
 
 
 

3.000 

5.000

  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 		  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
5. Акцептован  счет специализированной монтажной  организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования:
  1. стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования
  2. налог на добавленную стоимость
  
 
 
 
 
100.000 

20.000

  
 
 
 
 
  
 
 		  
 
 
 
         

         

            

 

 
6. Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:
  1. здание цеха
  2. производственное оборудование

    ИТОГО

  
 
1.600.000

400.000

2.000.000

  
 
 
 
 		  
         

         

          

         

 
7. Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости):
  1. на изготовление продукции в основном производстве
  2. на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования, и хозяйственные нужды цехов
  3. на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения
  4. на упаковку продаваемой продукции

    ИТОГО

  
 
 
 
320.000 
 
 

70.000 
 

40.000 

10.000

440.000

  
 
 
 
   
 
 

   
 

   

 

 		  
 
 
 
   
 
 

   
 

    

 

 
8. Начислена амортизация  основных средств:
  1. производственного оборудования, здания и инвентаря цехов
  2. зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения

    ИТОГО

  
 
 
 
245.000 

30.000

275.000

  
 
 
 
   

 

 		  
 
 
 
   

 

 
9. Начислена амортизация  по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды  
 
 
295.000		  
 
 
   		  
 
 
   
10. Акцептованы счета  поставщиков и сторонних организаций:
  1. за текущий ремонт здания офиса
  2. за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом
  3. за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения
  4. за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции
  5. налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам

    ИТОГО

  
 
30.000 
 
 

155.000 
 

35.000 
 
 

10.000 
 
 

46.000

276.000

  
 
   
 
 

    
 

   
 
 

   
 
 

   

 		  
 
   
 
 

   
 

   
 
 

   
 
 

 

 
11. Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка  
15.000		  
     		  
   
12. Оплачены с  расчетного счета организации:
  1. счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.
  2. проценты за краткосрочные кредиты банка
  3. штраф налогового органа за нарушение сроков предоставления расчетов по НДС
  4. налог на доходы физических лиц
  5. единый социальный налог (взносы в Федеральный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования) за ноябрь 2003 г.
  6. алименты, удержанные по исполнительным листам
  7. в погашение краткосрочных кредитов банка

    ИТОГО

  
 
 
 
 
1.276.000 

15.000 
 
 

32.000 

42.600 
 
 
 
 

127.300 

3.050 

150.000

1.645.950

  
 
 
 
 
   

   
 
 

   

    
 
 
 
 
 
 

      

 

 		  
 
 
 
 
    

   
 
 

   

   
 
 
 
 

   

   

 

 
13. Получены с  расчетного счета наличные деньги в  кассу организации для выплаты  заработной платы, на командировки, хозяйственные  расходы  
 
 
305.000		  
 
 
   		  
 
 
            
14. 
 
 
 
 
 Выплачены из кассы  организации:
  1. заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 2008 г.
  2. в подотчет на командировочные и хозяйственные расходы

ИТОГО

  
 
 
255.000 

12.500

267.500

  
 
 
   

 

 		  
 
 
   

 

 
15. Депонирована  не выданная заработная плата  
50.000		  
   		  
     
16. Внесена из кассы  на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита  
 
37.500		  
 
   		  
 
   
17. 
 
 
 
 
 
 Поступили деньги на расчетный счет организации:
  1. от покупателя за проданную продукцию
  2. в погашение дебиторской задолженности (прочей)

ИТОГО

  
 
 
2.100.000 

10.000

2.110.000

  
 
 
   

 

 		  
 
 
   

   

 
18. Начислена заработная плата, пособия, другие выплаты персоналу  организации за декабрь 2008 г.:
  1. рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции
  2. рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами
  3. руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений
  4. пособия по временной нетрудоспособности

ИТОГО

  
 
 
 
 
225.000 
 

80.000 
 
 
 

40.000 

10.000

355.000

  
 
 
 
 
   
 

   
 
 
 

   

   

 		  
 
 
 
 
   
 

   
 
 
 

   

 

 
19. Из начисленной  заработной платы и других выплат произведены удержания:
  1. налога на доходы физических лиц
  2. по исполнительным листам (алименты)

ИТОГО

  
 
 
 
42.600 

6.600

49.200

  
 
 
 
    

  

 		  
 
 
 
   

  

 
20. Начислен единый социальный налог от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 2008г.:
  1. за изготовление продукции в основном производстве
  2. за обслуживание и управление цехами
  3. за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

ИТОГО

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
82.125 

29.200 
 
 

14.600

125.925

  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
   

   
 
 

  

 		  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
   

   
 
 

 

 
21. Начислен взнос  на обязательное социальное страхование  от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 2008 г.:

  1. за изготовление продукции в основном производстве
  2. за обслуживание и управление цехами
  3. за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений
  
 
 
 
 
 
 
 
900 

320 
 
 

160

  
 
 
 
 
 
 
 
   

   
 
 

  

 		  
 
 
 
 
 
 
 
   

   
 
 

  

 
22. Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным  ценностям, принятым работам, уплаченная поставщиками подрядчикам, подлежит зачету по расчету с бюджетом.  
 
 
 
 
186.000		  
 
 
 
 
     		  
 
 
 
 
    
23. Отражены расходы  на служебные командировки по утвержденным авансовым отчетам  
 
10.500		  
 
   		  
 
   
24. Списаны накладные  расходы для включения в себестоимость  продукции:
  1. общепроизводственные расходы цехов
  2. общехозяйственные расходы предприятия
  
 
 
629.520 

200.260

  
 
 
   

 

 		  
 
 
   

 

 
25. Оприходована  на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической  себестоимости (остатки незавершенного производства на конец месяца составили 85.355 руб.)  
 
 
 
1.642.550		  
 
 
 
    		  
 
 
 
   
26. Отгружена готовая  продукция покупателям в соответствии с договорами:
  1. по фактической производственной себестоимости
  2. по проданной стоимости, указанной в расчетных документах
  
 
 
 
 
1.640.000 
 

2.410.800

  
 
 
 
 
     
 

  

 		  
 
 
 
 
   
 

   

 
27. Списаны расходы  на продажу, относящиеся к проданной  продукции  
20.000		  
     		  
   
28. 
 Начислен налог  на добавленную стоимость по отгруженной  продукции  
401.880		  
     		  
     
29. Определен и  списан финансовый результат от продажи  продукции  
348.920		  
     		  
   
30. Отражены результаты годовой инвентаризации:
  1. излишки материалов на складе (по рыночной стоимости)
  2. недостача готовой продукции на складе
  3. недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо
  
 
 
1.200 

2.500 

2.500

  
 
 
   

   

   

 		  
 
 
     

    

 

 
31 Начислен налог  на прибыль за декабрь 2008 г. в размере 24%  
79.930		  
   		  
   
32 Списан результат  по прочим доходам и расходам  
15.800		  
   		  
    
33. Списана нераспределенная прибыль отчетного года.  
2.626.690		  
   		  
    
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Группировка активов по составу  и размещению открытого  акционерного общества по видам

Таблица 2

№ п/п Группа  активов № по табл. 1 Подгруппа или отдельные  виды активов Сумма

(руб.)

I. Внеоборотные  активы   Основные  средства

В том числе:

  
.    
.    
     
     
 
Нематериальные  активы
  
.    
  Незавершенное строительство и  оборудование к установке  
     
     
  Долгосрочные  финансовые вложения -
  Итого по группе I  
II. Оборотные активы   Запасы

В том числе:

  
.    
     
     
     
.    
     
.    
  Дебиторская задолженность

В том числе:

  
     
     
     
  Денежные  средства

В том числе:

  
     
.    
  Краткосрочные финансовые вложения -
  Итого по группе II  
Всего  
 
 

Группировка активов открытого  акционерного общества по источникам образования (обязательствам)

Таблица 3

№ п/п Группа  источников образования  активов № по табл. 1 Подгруппа или виды источников (обязательств) Сумма

(руб.)

I. Собственные   Капитал

В том числе:

  
     
.    
     
     
  Итого по группе I  
II. Заемные   Долгосрочные

В том числе:

  
     
  Краткосрочные

В том числе:

  
     
     
     
     
     
     
  Итого по группе II  
Всего  
  1. Влияние операций на изменение  валюты бухгалтерского баланса ОАО
 

Типы изменений  валюты баланса:

  1. Равновеликое увеличение актива и пассива
  2. Равновеликое уменьшение актива и пассива
  3. Изменения в структуре актива
  4. Изменения в структуре пассива
 

  Изменение бухгалтерского баланса ОАО под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 2008г.

Таблица 4

№ п/п Содержание  операции Сумма

(руб.)

 Изменение на 01.01.08 Тип измене-

ний

актива по  строке баланса пассива по  строке баланса
1. Акцептованы счета  поставщиков за поступившие на склады материальные ценности, включая налог  на добавленную стоимость 480.000 + 480.000 211 + 480.000 621 1.
2. Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание цеха, производственное оборудование) 2.000.000  
 		  
 
 		 - -  
3. Оплачены с  расчетного счета организации:

а) счета поставщиков  и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.

 1.276.000                  
4. Выплачены из кассы  организации заработная плата, пособия  по временной нетрудоспособности за ноябрь 2003 г. 255.000 -    .000      -                
5. Депонирована  не выданная заработная плата 50.000 - -          

       

 		     

  

 		    
6. Начислена заработная плата персоналу организации  за декабрь 2003 г. 345.000 +    .000                      
7. Начислено пособие  по временной нетрудоспособности за декабрь 2003 г. 10.000 - -  
 		  
 		  
8. Из заработной платы удержан налог на доходы физических лиц 42.600 - -  
 		  
 		 .
  Общее изменение баланса   -   .000                      

Информация о работе Бухгалтерский баланс