Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Декабря 2010 в 14:17, практическая работа
Журнал хозяйственных операций за январь 2009 года. Схемы использованных счетов.
1 Бухгалтерский баланс
| на | 1 января | 20 | 09 | г. | Коды | |||||||||
| |
0710001 | |||||||||||||
| |
||||||||||||||
| Организация | по ОКПО | |||||||||||||
| Идентификационный
номер налогоплательщика |
||||||||||||||
| Вид деятельности | по ОКВЭД | |||||||||||||
| Организационно-правовая форма/форма собственности | ||||||||||||||
| по ОКОПФ/ОКФС | ||||||||||||||
| Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ | 384/385 | |||||||||||||
| Местонахождение (адрес) | ||||||||||||||
| Дата утверждения | ||||||||||||||
| Дата отправки (принятия) | ||||||||||||||
| Актив | Код по- казателя |
На начало отчетного года | На конец отчет- ного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I.
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы |
110 | 3000 | 3000 |
| Основные средства | 120 | 350300 | 283653 |
| Незавершенное строительство | 130 | ||
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | ||
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | ||
| Отложенные налоговые активы | 145 | ||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | ||
| Итого по разделу I | 190 | 353000 | 286653 |
| II.
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы |
210 | 158680 | 191722 |
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 | 76000 | 93354 |
| животные на выращивании и откорме | 212 | ||
| затраты в незавершенном производстве | 213 | 12568 | |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 78580 | 81700 |
| товары отгруженные | 215 | ||
| расходы будущих периодов | 216 | 4100 | 4100 |
| прочие запасы и затраты | 217 | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | ||
| Дебиторская
задолженность (платежи по которой
ожидаются более чем через 12 месяцев
после отчетной даты) |
230 | 15700 | 16192 |
| в том числе покупатели и заказчики | 231 | 15700 | 16192 |
| Дебиторская
задолженность (платежи по которой
ожидаются в течение 12 месяцев
после отчетной даты) |
240 | ||
| в том числе покупатели и заказчики | 241 | ||
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | ||
| Денежные средства | 260 | 135120 | 160164 |
| Прочие оборотные активы | 270 | ||
| Итого по разделу II | 290 | 309500 | 368078 |
БАЛАНС |
300 | 662800 | 654732 |
| Пассив | Код по- казателя |
На начало отчетного периода |
На конец отчет- ного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| III.
КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал |
410 | 600000 | 600000 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | ||
| Добавочный капитал | 420 | ||
| Резервный капитал | 430 | 5100 | 5100 |
резервы, образованные
в соответствии |
431 | ||
| резервы,
образованные в соответствии с учредительными документами |
432 | ||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 10300 | 8332 |
| Итого по разделу III | 490 | 615400 | 613432 |
| IV.
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты |
510 | 5000 | 5000 |
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | ||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||
| Итого по разделу IV | 590 | 5000 | 5000 |
| V.
КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты |
610 | ||
| Кредиторская задолженность | 620 | 42400 | 36300 |
поставщики и подрядчики |
621 | 10900 | 10900 |
| задолженность перед персоналом организации | 622 | 10500 | 10500 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | ||
| задолженность по налогам и сборам | 624 | 15300 | |
| прочие кредиторы | 625 | 5700 | 14900 |
| Задолженность
перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 | ||
| Доходы будущих периодов | 640 | ||
| Резервы предстоящих расходов | 650 | ||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | ||
| Итого по разделу V | 690 | 42400 | 36300 |
| БАЛАНС | 700 | 662800 | 654732 |
| СПРАВКА
о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах |
|||
| Арендованные основные средства | 910 | ||
| в том числе по лизингу | 911 | ||
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | 920 | ||
| Товары, принятые на комиссию | 930 | ||
| Списанная
в убыток задолженность |
940 | ||
| Обеспечения обязательств и платежей полученные | 950 | ||
| Обеспечения обязательств и платежей выданные | 960 | ||
| Износ жилищного фонда | 970 | ||
| Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов | 980 | ||
| Нематериальные активы, полученные в пользование | 990 | ||
| Руководитель | Главный | ||||||
| (подпись) | (расшифровка подписи) | бухгалтер | (подпись) | (расшифровка подписи) |
| « | » | 20 | г. |
Журнал хозяйственных операций за январь 2009 года
Вариант- 5
| № | Наименование операции | Д | К | Сумма |
| 1 | Акцептован
счет ОАО «Искра» за основные материалы
(в том числе НДС)
|
15 19 |
60 60 |
26150,00 22161,02 3988,98 |
| 2 | Акцептован
счет автобазы за доставку материалов
(в том числе НДС)
|
15 19 |
60 60 |
820,00 694,92 125,08 |
| 3 | Оприходованы на склад материалы по учетной цене | 10 | 15 | 22554,00 |
| 4 | Перечисление ОАО «Искра» за материалы | 60 | 51 | 26150,00 |
| 5 | Перечислено автобазе за доставку материалов | 60 | 51 | 820,00 |
| 6 | Начисление
заработная плата рабочим:
– основного
производства; – по эксплуатации
строительных машин; – аппарату управления |
20 25 26 |
70 70 70 |
32000,00 19000,00 16000,00 |
| 7 | Отпущены со
склада материалы по учетной цене:
– на работу
строительных машин; – в
основе производство; – в администрацию |
25 20 26 |
10 10 10 |
950,00 4050,00 200,00 |
| 8 | Начислен ЕСН
на ФОТ:
– основного
производства; – по эксплуатации
машин; – администрации |
20 25 26 |
69 69 69 |
8320,00 4940,00 4160,00 |
| 9 | Удержан из заработной платы НДФЛ | 70 | 68.1 | 16680,00 |
| 10 | Перечислен ЕСН | 69 | 51 | 17420,00 |
| 11 | Перечислен НДФЛ | 68.1 | 51 | 16680,00 |
| 12 | Получен с расчетного
счета на выдачу:
– заработной
платы; – хозяйственные нужды |
50 50 |
51 51 |
50320,00 1350,00 |
| 13 | Начислена амортизация
на основные средства:
– аппарата управления; – основного производства; – строительные машины. |
26 20 25 |
02 02 02 |
166,00 211,00 190,00 |
| 14 | Выдано под отчет Иванову И.И. на хозяйственные нужды | 71 | 50 | 1350,00 |
| 15 | Выдана заработная плата | 70 | 50 | 41120,00 |
| 16 | Определенно отклонение в стоимости материалов | 16 | 15 | 301,94 |
| 17 | Отклонение отнесено на себестоимость продукции | 20 | 16 | 301,94 |
| 18 | Утвержден авансовый отчет Иванова И.И. Приобретены канцелярские принадле-жности | 26 |
71 |
1300,00 |
| 19 | Депонирована не полученная заработная плата | 70 | 76 | 9200,00 |
| 20 | Депонированная заработная плата сдана на расчетный счет | 51 | 50 | 9200,00 |
| 21 | Возвращен в кассу остаток неиспользованных денежных средств Ивановым И.И. | 50 |
71 |
50,00 |
| 22 | Реализовано оборудование:
– выставлен счет-фактура покупателю (в том числе НДС); – списана амортизация; – списана остаточная стоимость (приложение 1). |
62 91 02 91 |
91 68.2 01 01 |
76000 11593,22 28320,00 66080,00 |
| 23 | Списаны общехозяйственные расходы | 20 | 26 | 21826,00 |
| 24 | Списаны общепроизводственные расходы | 20 | 25 | 25080,00 |
| 25 | Выпущена из производства готовая продукция и сдана на склад (приложение 2) | 43 | 20 | 79219,99 |
| 26 | Выручка за реализованное оборудование поступила на расчетный счет | 51 | 62 | 76000,00 |
| 27 | Реализована готовая
продукция:
– выставлен счет-фактура покупателю (в том числе НДС); – списана фактическая себестоимость реализованной продукции. |
62 90 90 |
90 68.2 43 |
93000,00 14186,44 76100,00 |
| 28 | Выручка от реализации готовой продукции поступила на расчетный счет | 51 | 62 | 93000,00 |
| 29 | Начислен налог на имущество | 91 | 68.3 | 3500,00 |
| 30 | Перечислен НДС в бюджет | 68.2 | 51 | 40465,59 |
| 31 | Списан НДС на расчеты с бюджетом | 68.2 | 19 | 4114,07 |
| 32 | Определен финансовый результат по основной деятельности | 90 | 99 | 2713,56 |
| 33 | Определен финансовый результат по прочим операциям | 99 | 91 | 5173,22 |
| 34 | Начислен налог на прибыль | 99 | 68.4 | -491,93 |
| 35 | Осуществлена реформация баланса | 84 | 99 | 1967,73 |
3 Схемы
использованных счетов
| Дебет | Счет 01 | Кредит | |
| Сн 650800,00 | |||
| 22) 28320,00 | |||
| 22) 66080,00 | |||
| Об - | Об 94400,00 | ||
| Ск 556400,00 | |||
| Дебет | Счет 02 | Кредит | |
| Сн 300500 | |||
| 22) 28320,00 | 13) 166,00 | ||
| 13) 211,00 | |||
| 13) 190,00 | |||
| Об 28320,00 | Об 567,00 | ||
| Дебет | Счет 04 | Кредит | |
| Сн 4000 | |||
| Об - | Об - | ||
| Ск 4000 | |||
| Дебет | Счет 05 | Кредит | |
| Сн 1000 | |||
| Об - | Об - | ||
| Ск 1000 | |||
| Дебет | Счет 10 | Кредит | |
| Сн 76000 | |||
| 3) 22554,00 | 7)950,00 | ||
| 7)4050,00 | |||
| 7)200,00 | |||
| Об 22554,00 | Об 5200,00 | ||
| Ск 93354,00 | |||
| Дебет | Счет 15 | Кредит | |
| Сн 0 | |||
| 1) 22161,02 | 3) 22554,00 | ||
| 2) 694,92 | 16)301,94 | ||
| Об 22855,93 | Об 22855,93 | ||
| - | - | ||
| Дебет | Счет 16 | Кредит | |
| Сн 0 | |||
| 16) 301,94 | 17) 301,94 | ||
| Об 301,94 | Об 301,94 | ||
| - | - | ||
| Дебет | Счет 19 | Кредит | |
| Сн 0 | |||
| 1) 3988,98 | 31) 4114,07 | ||
| 2) 125,08 | |||
| Об 4114,07 | Об 4114,07 | ||
| - | - | ||
| Дебет | Счет 20 | Кредит | |
| Сн | |||
| 6) 32000,00 | 25) 79219,99 | ||
| 7) 4050,00 | |||
| 8) 8320,00 | |||
| 13) 211,00 | |||
| 17)301,94 | |||
| 23) 21826,00 | |||
| 24) 25080,00 | |||
| Об 91788,94 | Об 79219,99 | ||
| Ск 12568,94 | |||