Бухгалтерская отчетность МУП ЖКХ «Энергия» за 2005 год

Метод скользящей средней

Y14пр с(3) = (30159+33149+32451)/3=31919,67

Y14пр с (13) = (24518+23778+25143+27622+26149+24123+27580+30854+29147+ 26478+30159+33149+32451)/13 = 27780,846

Метод экспоненциального сглаживания

Число членов скользящей средней m и параметр -экспоненциального сглаживания ( определяется статистикой исследуемою процесса. Чем меньше m и чем больше , тем сильнее peaгирует пpoгноз на колебания временного ряда, и наоборот, чем больше m и чем меньше , чем более инерционным является процесс прогнозирования. Для подбора оптимального параметра прогнозирования необходимо провести сглаживание временною ряда с помощью нескольких различных значений параметра m или затем определить среднюю ошибку прогнозов и выбрать параметр, соответствующий минимальной ошибке.

Вывод. Прогноз фактических доходов, которые получит предприятия  с помощью этого метода  ( коэффициент  сглаживания 0,2) самый точный.

3. Определение финансовой устойчивости предприятия происходит на основе бухгалтерской отчетности прошлых, а так же на основе прогноза поступаемости платежей, описанных выше.

А) Расчет источников средств

1)наличие собственных оборотных  средств Е^С=К + П^Д – А^В;

К- капитал и резервы; 109282 тыс.руб.

П^Д – долгосрочные займы – нет .

А^В – внеоборотные активы ; 108980 тыс.руб.

Е^С = 109282 – 108980 = 302 тыс.руб.

Для увеличения собственных оборотных  средств надо либо увеличить капитал, либо уменьшить размер внеоборотных активов.

2) Общая величина основных источников  формирования запасов и затрат  Е^О.

Е^О = Е^С + М, М- краткосрочные кредиты и займы, - нет.

Е^О = 302 тыс.руб

Б)Расчет обеспеченности запасов и  затрат средствами:

1.Излишек ( + ) или недостаток ( - ) собственных оборотных средств, ± Е^С;

± Е^С = Е^С – З , З- запасы .

± Е^С= 302 – 5332 = - 5030 тыс.руб. (недостаток)

2.Излишек ( + ) или недостаток ( - ) общей величины основных источников  для формирования запасов и  затрат (±Е^О);

±Е^О = Е^О – З.

±Е^О = 302 – 5332 = - 5030 тыс.руб. (недостаток)

В)Определение степени финансовой устойчивости предприятия. Расчет показывает в какой финансовой ситуации находится  МУПЖКХ «Энергия».

По степени финансовой устойчивости предприятия возможны четыре типа ситуаций:

1. Абсолютная устойчивость возможна при условии: З < Е^С + М.

5332 тыс.руб. > 302 тыс.руб. – не  возможна абсолютная устойчивость.

2. Нормальная устойчивость, гарантирующая  платежеспособность предприятия  возможна при условии: З = Е^С + М.

5332 тыс.руб > 302 тыс.руб. – не возможна нормальная устойчивость.

3. Неустойчивое финансовое состояние  связано с нарушением платежеспособности  и возникает при условии: З  = Е^С + М + И^О, где И^О – источники, ослабляющие финансовую напряженность (временно свободные собственные средства, привлеченные средства, кредиты банка на временное пополнение оборотных средств и прочие заемные средства – у предприятия МУПЖКХ их нет.

4. Кризисное финансовое состояние  : З > Е^С + М,

5332 тыс.руб > 302 тыс.руб.

Составляем таблицу анализа  финансовой устойчивости МУПЖКХ «Энергия».

Вывод.

На основе рассчитанных показателей доходов, расходов и данных бухгалтерской отчетности прошлых лет можно сделать следующее заключение о будущем финансовом состоянии предприятия.

Предприятие находится в неустойчивом финансовом состоянии. Это обусловлено недостатком собственных оборотных средств. Такая тенденция может привести к кризисному финансовому состоянию предприятия и его банкротству.

О неустойчивом финансовом состоянии  предприятия свидетельствует и  анализ его финансовых коэффициентов. Коэффициент автономии уменьшается с 0,87 до 0,76 на конец анализируемого периода. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств равен нулю, т. к. предприятие не имеет заемных средств. Коэффициент обеспеченности собственными средствами за отчетный период снизился с 0,057 до 0,056 - почти на уровне. Коэффициент маневренности (0,002) находится на уровне ниже критического. Предприятие не имеет возможности для свободного финансового маневрирования, так как доля средств, возложенных в наиболее мобильные активы, очень низка. Коэффициент финансирования равен нулю, так как предприятие финансируется за счет платежей населения, сторонних организаций и дотации из бюджета.

Для изменения финансового состояния  предприятия необходимо улучшить ряд  финансовых показателей. Добиться этого можно снижением уровня запасов, увеличением источников собственных средств, либо за счет роста долгосрочных займов и кредитов.

Для прогнозирования  и оздоровления финансовой ситуации в жилищно-коммунальном хозяйстве  необходимо реструктуризировать задолженность бюджета и бюджетных организаций перед предприятиями жилищно-коммунального комплекса и установить реальные и жесткие сроки ее ликвидации.

Для решения этой проблемы необходимо:

1.Разработать на уровне  Правительства Российской Федерации с участием субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления порядок реструктуризации и ликвидации задолженности в жилищно-коммунальном комплексе;

2.Провести на уровне  субъектов Российской Федерации  и органов местного самоуправления инвентаризацию задолженности и убытков предприятий жилищно-коммунального хозяйства с целью подписания актов сверки задолженности со всеми кредиторами и дебиторами, а также определение размеров задолженности перед предприятиями жилищно-коммунального комплекса, признаваемой бюджетами всех уровней и бюджетными организациями;

3.Разработать типовую  методику и стандартные формы  для унифицированного учета и  контроля за состоянием кредиторской  задолженности бюджетов всех  уровней и бюджетных организаций перед предприятиями жилищно-коммунального комплекса.

4. по прогнозам стабильное  и достаточное финансирование  затрат по предъявлению жилищно-коммунальных  услуг будет достигнуто:

- переходом на полную  оплату потребителями (в том  числе населением) жилищно-коммунальных услуг, включая отчисления на капитальный ремонт, с учетом роста потребности в средствах на предоставление жилищных субсидий граждан, а также роста потребности в дотировании бюджетной сферы;

- упорядочением механизма  предоставления льгот по уплате жилья и коммунальных услуг.