Бюджетное планирование

Цель работы – описать суть бюджетного планирования, принципы и последовательность подготовки основного бюджета коммерческой организации для равномерной работы его структурных подразделений. Для этого рассмотрим сущность бюджетного планирования, методологию его разработки, структуру основного бюджета и принципы его формирования, а также кратко опишем достоинства и недостатки применения этого финансового документа.

1. Введение 3
2. Глава 1: Концепция бюджетного планирования 4
2.1. Сущность бюджетного планирования 4
2.2. Методология и инструментарий бюджетного планирования 6
2.2.1. Бюджеты 6
2.2.2. Нормирование 7
2.2.3. Выделение ЦФО 8
2.2.4. Подходы к разработке бюджетов 9
2.2.5. Сценарный анализ 10
2.2.6. Анализ экономической эффективности 11
2.2.7. Анализ отклонений 11
2.3. СТРУКТУРА ОСНОВНОГО БЮДЖЕТА 12
2.3.1. Подготовка операционного бюджета 12
2.3.2. Подготовка финансового бюджета 12
2.4. Достоинства и недостатки бюджетирования 13
2.4.1. Достоинства бюджетирования 13
2.4.2. Недостатки бюджетирования 14
3. Глава 2: Принципы формирования основного бюджета 15
3.1. Планирование продаж 15
3.2. Планирование коммерческих расходов 15
3.3. Планирование производства 16
3.4. Планирование производственных запасов 16
3.5. Планирование прямых затрат на материалы 17
3.6. Планирование прямых затрат на оплату труда 17
3.7. Планирование общепроизводственных расходов 17
3.8. Планирование общехозяйственных расходов 18
3.9. Прогноз отчета о прибылях и убытках 18
3.10. Прогноз отчета о потоке денежных средств 18
3.11. Прогноз баланса 19
4. Заключение 20
5. Фаза1: Разработка проекта типовой структуры мест возникновения затрат филиалов Общества 21
6. Организационно-функциональная структура филиалов (УМГ) для целей учета и распределения затрат (на примере Пилотного УМГ) 21
6.1. Виды деятельности Пилотного УМГ 24
6.2. Общие принципы учета затрат в разрезе структурных подразделений 25
6.2.1. Основные принципы учета затрат и калькулирования себестоимости 25
6.2.2. Объекты калькулирования себестоимости 26
6.3. Экономические объекты учета затрат – МВЗ 26
6.3.1. Принципы выделения мест возникновения затрат 26
6.3.2. Объекты ТАСФ для учета затрат в разрезе МВЗ 27
6.3.3. Виды экономических объектов – МВЗ. Классификация МВЗ 28
6.4. Учет затрат экономических объектов по экономическим элементам и калькуляционным статьям 30
6.4.1. Учет затрат по элементам затрат 30
6.4.2. Учет затрат по калькуляционным статьям затрат 31
7. Фаза 2: Разработка структуры мест возникновения затрат для всех филиалов (УМГ) Общества 31
7.1. Единая структура МВЗ для филиалов (УМГ) Общества 32
7.2. Анализ соответствия Единой структуры МВЗ организационно - функциональной структуре филиалов основного производства 34
7.2.1. Основные принципы формирования системы производственных МВЗ 34
7.2.2. Основные принципы формирования системы вспомогательных МВЗ 34
7.2.3. Основные принципы формирования системы обслуживающих МВЗ 34
7.2.4. Основные принципы формирования системы общепроизводственных МВЗ 35
7.2.5. Основные принципы формирования системы общехозяйственных МВЗ 35
7.2.6. Основные принципы формирования системы коммерческих МВЗ 35
8. Фаза 3: Доработка процедуры учета затрат в новой учетной модели. Доработка типовых хозяйственных операций (ТХО) и настройка дополнительных ТХО по учету и распределению затрат 35
9. Фаза 4. Подготовка Проектных решений в части реализации разработанных методик по учету затрат в ТАСФ 36
10. Фаза 5. Разработка и тестирование Системы 36
11. Фаза 6: Проведение Опытно-промышленной эксплуатации 37
Приложение 1 39
Приложение 2 40
Список литературы 38





1.