Автоматизация бухгалтерского учета

      При проведении документа по каждому  основному средству автоматически  будут сформированы проводки на сумму стоимости в полных рублях, включая НДС. Первая проводка - Дт выбранного счета основных средств, Кр счета расчетов по выбранному поставщику, вторая проводка  Дт выбранного счета расхода по выбранной статье, Кр счета 250.

      Если  по документам приобретения стоимость  ОС указана в рублях и копейках, на сумму копеек будет сформирована дополнительная проводка  Дт выбранного счета расхода по выбранной статье, Кр счета расчетов по выбранному поставщику

      

      Нажатием  на кнопку «Документ» можно сразу  же получить твердую копию документа  «Акт-накладная» приемки-передачи основных средств (Приложение 3).

    Документ  «Безвозмездное получение  ОС»

      Документ  «Безвозмездное получение» предназначен для оформле ния поступления  безвозмездно полученных основных средств  «Актом приемки основных средств (форма  № ОС-1)» и формирования соответствующих проводок. 
 

      

      Отправитель Из списка организаций (справочник «Контрагенты») выбирается организация, из которой передаются основные средства

      МОЛ отправителя Вводится Ф.И.О отправителя

      Источник  финансирования. Указывается за счет каких средств приобретено основное средство. По умолчанию установлено значение «Безвозмездное получение» из списка перечисления «Движениефонда»

     При проведении документа по каждому  основному средству автоматически  будут сформированы следующие проводки:

      если  передается новое основное средство (без износа) - на сумму балансовой стоимости (Дт выбранного субсчета счета 01, Кр250);

      если  передается основное средство, бывшее в эксплуатации, оно должно приходоваться  по остаточной стоимости. В соответствии с действующими Указаниями № АБ-23-Д от 280674 г «При поступлении основных средств (фондов) инвентарных объектов, бывших в эксплуатации, от других организаций принимающая сторона отражает в бухгалтерском учете по дебету счета 01 «Основные средства» их балансовую стоимость без вычета износа и по кредиту счетов 250 «Фонд в основных средствах» их балансовую стоимость за вычетом износа и 020 «Износ основных средств» - сумму износа этих объектов на основании документов передающей организации». В этом случае формируются 2 проводки на сумму начисленного износа (Дт выбранного субсчета счета 01, Кр020) и на сумму балансовой стоимости за вычетом износа (Дт выбранного субсчета счета 01, Кр250);

      если  передается полностью изношенное ОС, проводка формируется

на сумму  балансовой стоимости (Дт выбранного субсчета счета 01, Кр020)

      

    Документ  «Начисление износа»

      Документ  «Начисление износа» предназначен для оформления операций (автоматического  формирования проводок), связанных  с ежегодным начислением износа основных средств. Предполагается, что до проведения документа для каждого основного средства предварительно были заданы начальные сальдо по субсчетам счета 01 (балансовая стоимость) и субсчету 020 (начисленный износ), год передачи в эксплуатацию, признак начисления износа и норма износа Те основные средства, у которых признак начисления износа задан «Нет», не будут участвовать в расчете, по ним не будет начисляться износ.

      Документ  «Начисление износа» можно вызвать либо из списка документов группы «Основные средства», либо из журнала «Основные средства» (НачислениеИзноса). 

      

      Для заполнения спецификации можно использовать кнопку «Заполнить». По нажатию этой кнопки спецификация документа будет заполнена номерами счетов, по которым ведется учет основных средств. Кнопкой «Очистить» можно отменить заполнение спецификации.

      Собственно  расчет необходимых сумм и формирование проводок по каждому основному средству, учитываемому на выбранных счетах, выполняется документом в момент проведения. Документ в дальнейшем может перепроводиться, при этом ранее сформированные документом проводки удаляются и формируются новые- Кроме того, при проведении документа в карточке ОС заполняются реквизиты группы «Износ».

      Перед проведением документа рекомендуется  сформировать печатный документ «Ведомость начисленного износа основных средств» (Приложение 4). В него попадают все основные средства, у которых признак начисления износа установлен «Да». В случае, если для какого-либо ОС признак начисления износа установлен «Да», но не задана норма износа, выдается предупредительное сообщение.

      

      Переоценка  основных средств

      В соответствии с ПБУ 6/97 организация  имеет право не чаще одного раза в год (на начало отчетного года) переоценивать объекты основных средств по восстановительной стоимости путем индексации или прямого пересчета по документально подтвержденным рыночным ценам. В типовой конфигурации для проведения переоценки предусмотрены документы «Переоценка индексным методом» и «Переоценка ОС методом прямого пересчета». Кроме того, для задания основным средствам коэффициентов переоценки - коэффициентов пересчета балансовой стоимости в восстановительную стоимость  для переоценки индексным методом предусмотрен документ «Ввод коэффициентов переоценки».

      При проведении документов по переоценке формируются проводки на сумму разности восстановительной и балансовой стоимости (дооценки балансовой стоимости) и разности восстановительного и балансового износа (дооценки износа). Кроме того, в карточку каждого основного средства записывается дата проведения переоценки, коэффициент переоценки, суммы дооценки балансовой стоимости и износа.

      Если  очередная переоценка может проводиться  и индексным методом, и методом прямого пересчета, то в первую очередь необходимо провести переоценку методом прямого пересчета.

      При проведении переоценки, как правило, важны две даты: дата проведения переоценки и дата отражения переоценки.

      Дата  проведения переоценки - дата, на которую производится переоценка, это дата, указанная в постановлениях о проведении переоценки как дата «по состоянию на», например, «01.01.1998». Переоценке подлежат только те основные средства, которые находились на балансе организации на дату переоценки. Основные средства, поступившие позднее этой даты, не будут переоцениваться указанными документами. Если необходимо переоценить такие основные средства, то это надо сделать, введя операции «вручную».

      Дата  отражения переоценки - дата отражения переоценки в бухгалтерской отчетности. Проводки по отражению переоценки будут сформированы на эту дату. В качестве даты отражения переоценки должна вводиться дата, предшествующая началу квартала, на начало которого результаты переоценки должны быть отражены в отчетности. Например, необходимо отразить результаты переоценки в отчетности за III квартал 1998 г. В этом случае в качестве даты отражения переоценки следует ввести «30.06.1998» - последний рабочий день последнего месяца II квартала.

      Документы «Переоценка индексным методом» и «Переоценка ОС методом прямого пересчета» можно использовать только для переоценки по состоянию на первое число (месяца, квартала, года).

     Документ  «Ввод коэффициентов  переоценки»

      Документ «Ввод коэффициентов  переоценки» предназначен для задания  основным средствам коэффициентов  переоценки - коэффициентов пересчета балансовой стоимости в восстановительную стоимость.

     Дата  документа. В качестве даты документа следует записать дату проведения переоценки, т.е. дату, «по состоянию на» которую будет производиться переоценка. Следует отметить, что, как правило, пере оценка проводится «задним числом», поэтому дата документа может значительно отличаться от текущей даты, и для просмотра уже записанного и проведенного документа, возможно, придется изменить интервал видимости журнала.

     Затем необходимо заполнить спецификацию - последовательно выбрать из списка основные средства, которые необходимо переоценить, и задать для каждого коэффициент переоценки.

     Перед проведением документа рекомендуем  проверить правильность задания  коэффициентов. Для этого можно  сформировать по кнопке «Документ» протокол ввода и распечатать его при обнаружении ошибок их следует исправить.

     При проведении документа коэффициенты переоценки будут записаны в карточки основных средств, отобранных в спецификацию.

      Коэффициент переоценки является периодическим  реквизитом основного средства и, следовательно, записывается на определенную дату. При проведении документа коэффициенты переоценки, заданные в нем, будут записаны в реквизиты карточки основного средства на дату документа. При отмене проведения документа или его удалении значения, записанные в карточку документом, будут удалены.

      Документ  «Переоценка индексным  методом»

      Документ  «Переоценка индексным методом» предназначен для расчета полной восстановительной стоимости основных фондов путем индексации балансовой стоимости отдельных объектов с  применением индексов изменения стоимости основных фондов, дифференцированных по типам зданий и сооружений, видам машин и оборудования, транспортных средств и других основных фондов по регионам, периодам изготовления, приобретения (далее индексный метод) и автоматического формирования проводок на суммы дооценки балансовой стоимости и дооценки износа по основным средствам, подлежащим переоценке.

      Для каждого основного средства, подлежащего  переоценке, предварительно должен быть задан коэффициент переоценки - коэффициент пересчета балансовой стоимости основного средства в восстановительную стоимость Для основных средств, не подлежащих переоценке, не нужно указывать коэффициент переоценки. Такие основные средства не будут участвовать в расчете.

       Для того чтобы произвести расчет, нужно выбрать документ «Переоценка индексным методом» либо из списка документов группы «Основные средства», либо из журнала «Основные средства» (ПереоценкаОС) и заполнить реквизиты документа. 

      Для заполнения спецификации можно использовать кнопку «Заполнить». По нажатию этой кнопки спецификация документа будет заполнена номерами счетов, по которым ведется учет основных средств. Кнопкой «Очистить» можно отменить заполнение спецификации.

      При переоценке основных средств путем  индексации числящаяся в бухгалтерском учете по состоянию на дату проведения переоценки сумма износа основных средств (включая объекты, по которым полностью начислен износ) подлежит умножению на соответствующие индексы изменения стоимости основных средств при их пересчете в восстановительную стоимость.

      Превышение  суммы износа, исчисленной в соответствии с вышеуказанным алгоритмом, над суммой начисленного износа по указанным основным средствам отражается по дебету субсчета 250 «Фонд в основных средствах» и кредиту субсчета 020 «Износ основных средств».

      Перед проведением документа рекомендуется  сформировать печатный документ «Ведомость начисления переоценки основных средств». В случае, если для какого-либо основного  средства переоценка за заданный период уже была проведена, например, другим документом, выдается предупредительное сообщение.

      При проведении документа будут сформированы проводки по каждому основному средству, учитываемому на отобранных в спецификацию счетах: Дт01, Кт250 - на сумму дооценки стоимости; Дт250, Кт020 - на сумму дооценки износа. Кроме того, при проведении документа в карточке ОС заполняются реквизиты группы «Переоценка».

      

      В качестве печатного документа формируется  «Ведомость наличия основных средств  по итогам переоценки», в которой  для каждого ОС отражаются результаты расчета - суммы дооценки стоимости  ОС и дооценки износа ОС, а также восстановительные стоимость и износ (Приложение 5).

      Документ  «Переоценка ОС методом  прямого пересчета»

     Документ  «Переоценка ОС методом прямого  пересчета» предназначен для расчета полной восстановительной стоимости основных фондов путем прямого пересчета стоимости отдельных объектов по документально подтвержденным рыночным ценам на новые объекты, аналогичные оцениваемым, сложившимся на дату проведения переоценки и автоматического формирования проводок на суммы дооценки балансовой стоимости и дооценки износа по основным средствам, подлежащим переоценке.

      Для того чтобы произвести расчет, нужно  выбрать документ «Переоценка ОС методом прямого пересчетом» либо из списка документов группы «Основные средства», либо из журнала «Основные средства» (ПереоценкаОСпрямая) и заполнить реквизиты документа.