Аудиторская выборка

Проверяемая организация

ООО « Аэлита »

Основные виды деятельности

оказание услуг,  тоторгово-посредническая, агентная деятельность, консалтинговая деятельность, торгово-закупочные, маркетинговые, рекламно-сервисные, посреднические и консультационные услуги, оказание представительских услуг, в том числе зарубежным фирмам на территории страны; участие в информационных обменах на коммерческой основе, правовая служба и маркетинг, инвестиционная деятельность, оказание рекламных услуг с использованием всех видов средств массовой информации.

Период аудита

с 06.09.11 по 21.09.11

Количество человеко–часов

76

Руководитель аудиторской  группы

Кузьмина Н.И.

Состав аудиторской группы

Кузьмина Н.И., Булкина  М.Б.

Планируемый аудиторский  риск

3%

Перечень аудиторских  процедур

Период проведения

Исполнители

Проверяемые документы

1

2

3

4

1. Проверка соблюдения  положений законодательства о  труде

1.1. Проверка правильности  оформления работников (прием и  увольнение)

06.09.11

Кузьмина Н.И.

Приказы, контракты, трудовые договора, личные карточки

1.2. Проверка правильности  применения тарифных ставок при  повременной оплате и норм  и расценок при сдельной оплате

06. 09.11

Кузьмина Н.И.

Тарификационный список, штатное расписание, наряды, алгоритмы расчетов, т.к. расчеты ведутся с помощью ПК, Правила внутреннего трудового распорядка в ООО « Аэлита »

1.3. Проверка учета рабочего  времени, соблюдение установленного  режима работы

07. 09.11

Кузьмина Н.И.

Табеля учета расчетов рабочего времени (ф. №Т-12), личные карточки (ф. №Т-2)

2. Аудит системы начислений  заработной платы

2.1. Проверка обоснованности  начислений заработной платы

08. 09.11

Булкина М.Б.

Положение по оплате труда, трудовые договора, личные карточки, расчетно – платежные ведомости, табели учета рабочего времени, штатное расписание

2.2. Проверка обоснованности  и правильности начисления дополнительных  выплат

09. 09.11

Булкина М.Б.

Приказы по личному составу, лицевые счета, больничные листы

2.3 Проверка правильности  расчета среднего заработка для  различных целей

10. 09.11

Булкина М.Б.

Базу для расчета среднего заработка, т.к. расчет ведется при  помощи ПК, расчетно–платежные ведомости, табели учета рабочего времени

3. Аудит обоснованности  применения льгот и удержаний  из заработной платы

3.1. Проверка право–мерности применения вычетов и льгот для исчисления налога на доходы физических лиц

13. 09.11

Булкина М.Б.

Документы, предоставленные  сотрудником на использование налоговых  социальных вычетов, форма 2-НДФЛ, налоговая  карточка 1-НДФЛ

Перечень аудиторских  процедур

Период проведения

Исполнители

Проверяемые документы

1

2

3

4

3.3. Проверка правильности  удержаний по исполнительным  листам

13. 09.11

Кузьмина Н.И.

Наличие исполнительных листов, регистратор листов, правильность расчета  листов в вкладном деле к исполнительному листу, облагаемую базу для удержания, лицевые счета

3.4. Проверка правильности  определения совокупного дохода  для целей налогообложения физических  лиц

14. 09.11

Булкина М.Б.

Форма 2-НДФЛ, налоговая карточка 1-НДФЛ, облагаемую базу (какие виды начислений входят в облагаемую базу НДФЛ)

3.5. Проверка правильности  удержания подотчетных сумм

14. 09.11

Кузьмина Н.И.

Авансовые отчеты и первичные  документы к ним, кассовые документы (ПКО и РКО)

3.6. Проверка депонированных  сумм по заработной плате

14. 09.11

Кузьмина Н.И.

Книга аналитического учета  депонированной заработной платы, касса

4. Проверка ведения аналитического  учета по работающим и сводных расчетов по оплате труда

4.1. Проверка ведения аналитического  учета расчетов по физическим  лицам, как состоящим, так и  не состоящим в списочном составе  ООО « Аэлита » по всем  видам оплат

14. 09.11

Кузьмина Н.И.

Лицевые счета, расчетно-платежные  документы, налоговая карточка с  совокупным годовым доходом на каждого  сотрудника

4.2. Проверка правильности  отражения оборотов по счетам  и субсчетам Главной книги  с аналогичными показателями  регистров синтетического учета

15. 09.11 – 16. 09.11

Булкина М.Б.

Главная книга, журналы-ордера, карточка счета, оборотно – сальдовые ведомости, своды проводок и своды начислений и удержаний по заработной плате

5. Аудит расчетов по  начислению налогов и платежей  во внебюджетные фонды

5.1. Проверка правильности  расчетов по начислению налогов  и платежей в бюджет и внебюджетные  фонды

17. 09.11

Кузьмина Н.И.

Индивидуальные карточки, налоговые ставки, облагаемая база по ЕСН, Главная книга, своды проводок

6. Оформление результатов  проверки

6.1. Оформление результатов  проверки

20. 09.11 – 21. 09.11

Булкина М.Б., Кузьмина Н.И.