Приложения

 

     

     Приложение  А

Организационная структура ООО "Дионис" 

 

Приложение  Б

Выписка из приказа об учётной политике ООО "Дионис" № 45 от 15 января 2005 г.

     Бухгалтерский учет хозяйственных операций и финансовых результатов деятельности ведется  с применением единой учетной политики.

     Бухгалтерский учет ведется по журнально-ордерной форме учета с применением  компьютерной программы «1:С 7.7.», учет заработной платы и налогов от ФОТ ведется с использованием компьютерной программы «СТЭК».

     Ежемесячно  формируются в печатном виде регистры бухгалтерского учета: журналы-ордера, ведомости, оборотно-сальдовые ведомости по субсчетам, оборотный баланс, регистры аналитического учета. Один раз в год производится распечатка на бумажные носители налоговых карточек по НДФЛ и ЕСН.

     Для осуществления контроля за сохранностью материальных ценностей, выявлению и устранению возможных ошибок в учете и работе материально ответственных лиц, для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности проводится инвентаризация имущества и обязательств.

     К бухгалтерскому учету в качестве основных средств принимаются активы, единовременно удовлетворяющие  следующим условиям:

• используются в производстве при оказании услуг либо для управленческих нужд;
• используются в течение длительного времени, т.е. срока полезного использования продолжительностью свыше 12 месяцев;
• не предполагается последующая перепродажа данных активов;
• способны приносить экономические выгоды (доход) в будущем.

     Стоимость амортизируемых основных средств погашается путем начисления амортизации линейным способом.

     Объекты основных средств стоимостью не более 10 000 рублей за единицу, а также приобретенные книги, брошюры и тому подобные издания списываются на затраты по мере отпуска в производство или ввода в эксплуатацию. В целях обеспечения сохранности этого имущества ведется аналитический учет в количественном выражении без стоимостной оценки по материально-ответственным лицам.

     В учётной политике ООО "ДИОНИС" установлен порядок учёта материально-производственных запасов. Приобретение и заготовление МПЗ отражается в бухгалтерском учете на счете 10 «Материалы» по фактической себестоимости. Стоимость израсходованных МПЗ списывается по средней себестоимости. Отнесение стоимости МПЗ на затраты или за счет других источников финансирования производится по мере отпуска со склада.

     Для бухгалтерского учёта затрат по обычным  видам деятельности используется счёт 20 «Основное производство» и счёт 26 «Общехозяйственные расходы». Затраты  отражаются в учёте в момент их фактического осуществления в том отчётном периоде, в котором они произведены, вне зависимости от оплаты.

     Учёт  затрат на оказание услуг, выполнение работ ведётся с подразделением на прямые и косвенные. Прямые затраты  учитываются на счёте 20 «Основное  производство» по видам деятельности.

     Учет  затрат ведется на бухгалтерских  счетах учета расходов. Затраты отражаются в учете в момент их фактического осуществления, в том отчетном периоде, в котором они произведены, вне зависимости от оплаты.

     Расходы признаются полностью в себестоимости выполненных работ, оказанных услуг текущего отчетного периода и ежемесячно в полном объеме списываются в дебет счета 90 «Продажи».

     Оценка  стоимости незавершенного производства осуществляется ежемесячно в соответствии с расчетом.

     Расчёты с разными дебиторами и кредиторами ведутся на счёте 76 по операциям с дебиторами и кредиторами,  по имущественному и личному страхованию, по претензиям, по сумма, удержанным их оплаты труда работников организации в пользу других организаций и отдельных лиц на основании исполнительных документов или постановлений судов, и других операций. 

     Выручка от реализации услуг, работ отражается в бухгалтерском учете методом  начисления, то есть исходя из временной  определенности фактов хозяйственной  деятельности в соответствии с условиями конкретного договора, отражается по кредиту счета 90 «Продажи».

     Прочие  поступления отражаются по кредиту  счета 91 «Прочие доходы и расходы».

     Целевые средства - это инвестиции, поступившие  от физических и юридических лиц, в качестве источников финансирования строительства и другие источники целевого финансирования.

     Бухгалтерский учет ведется на счете 86 «Целевое финансирование». Аналитический учет по счету 86 «Целевое финансирование» ведется по назначению целевых средств и в разрезе источников поступления их. По окончании отчетного года предоставляется отчет по форме № 6 в составе годовой бухгалтерской отчетности.

     налоговый учет осуществляется в соответствии со ст. 313 НК РФ в целях формирования полной и достоверной информации о порядке учета хозяйственных операций для целей налогообложения. Первичные документы бухгалтерского учета являются одновременно первичными учетными регистрами для налогового учета.

     Налоговый учет осуществляется путем формирования в бухгалтерских регистрах по аналитическому учету доходов и расходов дополнительных граф и строк.

     Учет  доходов и расходов производится методом начисления.

     Доходы  и расходы признаются в том  отчетном (налоговом) периоде, в котором  они имели место, независимо от фактического поступления (выбытия) денежных средств и (или) иного имущества (имущественных прав).

     К амортизируемому имуществу относятся  основные средства:

• принадлежащие на праве собственности;
• используемые для получения дохода;
• со сроком полезного использования более двенадцати месяцев;
• стоимостью более 20 000 рублей.

     Распределение объектов амортизируемого имущества  по амортизационным группам осуществляется, исходя из срока полезного использования, определенного в соответствии с  техническими условиями и рекомендациями организаций изготовителей на основании классификации основных средств, определяемой Правительством РФ.

     Начисление  амортизации производится линейным методом.

     По  объектам недвижимости, подлежащим государственной  регистрации, амортизация начисляется после документального подтверждения факта регистрации прав собственности.

     Стоимость имущества, первоначальная стоимость  которого составляет до 10000 рублей за единицу, включается в состав материальных расходов в полной сумме по мере ввода его в эксплуатации.

 

Приложение В

 
     Общий план аудита ООО "Дионис"

     Проверяемая организация ООО "Дионис"

     Период  проведения     1.01 .-30.09.2008

     Количество  человеко-часов

     Руководитель  аудиторской группы   Бондарева В.Л.

     Состав  аудиторской группы Лисицына А.М, Петренко Т.А

     Планируемый уровень существенности 158 тыс. руб.

Руководитель  аудиторской организации, имеющий  право подписи. 

 

Приложение Г

Программа аудита учетной политики ООО "Дионис"

 

Приложение д

                      БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

                                                       ┌─────────┐

                    на __01 января__ 2008 г.           │ КОДЫ   │

                                                       ├─────────┤

                                     Форма N 1 по ОКУД │ 0710001 │

                                                       ├──┬───┬──┤