Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Апреля 2012 в 12:05, курсовая работа
Целью данной работы является исследования организации аудита расчетов с подотчетными лицами, установление правильности и достоверности данных операций и определение влияния на финансовую (бухгалтерскую) отчетность.
Задачи курсовой работы:
1. Исследовать теоретико – методологические подходы;
2. Рассмотреть на конкретном примере организацию аудита расчетов с подотчетными лицами;
3. Проанализировать практическую часть.
Введение
3
1.
Сущность и значение аудита расчетов с подотчетными лицами
5
1.1. Законодательное и нормативное регулирование аудита расчетов с подотчетными лицами
5
1.2. Понятие, состав внутренней документации, требования, предъявляемые к ней
8
1.3. Цели и этапы аудита расчетов с подотчетными лицами
15
2.
Методика расчетов с подотчетными лицами
17
3.
Характеристика предприятия ООО «Каравелла»
26
4.
Планирование аудиторской проверки расчетов с подотчетными лицами на примере предприятия ООО «Каравелла»
30
4.1. Оценка внутреннего контроля, расчет уровня существенности и аудиторского риска
30
4.2. Общий план и программа аудита расчетов с подотчетными лицами ООО «Каравелла»
38
5.
Аудит расчетов с подотчетными лицами
41
6.
Отчет аудитора о проделанной работе
48
Заключение
53
Список литературы
Приложение 2
Аудиторская фирма ЧП «Crazy-аудит»
Предприятие ООО «Каравелла»
Период проверки 15.02.11-04.03.11
Программа аудита расчетов с подотчетными лицами
Цель аудита расчетов с подотчетными лицами:
1.Операции по расчетам с подотчетными лицами, которые отражены в учете, реальны;
2. Все реально осуществленные операции отражены в учете;
3. Бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами ведется правильно;
4. Остатки, представленные в бухгалтерском балансе предприятия, реально отражают состояние расчетов с подотчетными лицами.
Расчеты с подотчетными лицами на предприятии учитываются на следующих бухгалтерских счетах:
Номер балансового счета | Описание счета |
71 «Расчеты с подотчетными лицами» | По дебету счета отражаются операции по выдаче денежных средств в подотчет, по кредиту счета отражаются расходы подотчетного лица по авансовому отчету. |
№п/п | Перечень аудиторских процедур | Исполнитель | Примечания |
1 | Аудит ученой политики, оценка системы внутреннего контроля | Буракова Е.Н. | - |
2 | Аудит первичных документов | Николаева Д,С Буракова Е.Н. | - |
3 | Таксировка авансовых отчетов | Николаева Д,С | - |
4 | Проверка наличия приказов на командировку | Николаева Д,С | - |
5 | Проверка наличия учета удостоверений о командировках и их соответствия приказам | Николаева Д,С | - |
6 | Проверка полноты оприходования в кассе средств, возвращенных подотчетными лицами | Буракова Е.Н. | - |
7 | Проверка правильности заполнения авансовых отчетов | Николаева Д,С Буракова Е.Н. | - |
8 | Сличение соответствия контрагентов по платежным документам на выплату подотчетных сумм и за журналом-ордером | Николаева Д,С Буракова Е.Н. | - |
9 | Проверка отсутствия выдачи подотчетных сумм без отчета за суммы, которые выданы раньше; проверка своевременности возвращения подотчетных сумм | Николаева Д,С Буракова Е.Н. | - |
10 | При наличии командировок за границу дополнительно: |
| - |
| - проверка наличия ксерокопий загранпаспортов | Буракова Е.Н. | - |
| - проверка расчета суточных расходов согласно прогнозного курса | Буракова Е.Н. | - |
| - проверка отображения курсовых разниц | Буракова Е.Н. | - |
| - проверка правильности применения курса валюты при отображении операций в национальной валюте и расчете курсовой разницы | Буракова Е.Н. | - |
11 | Проверка правильности применяемой корреспонденции счетов и полноты отображения операций по расчетам с подотчетными лицами в журнале-ордере | Николаева Д,С Буракова Е.Н. | - |
12 | Сличение оборотов и остатков в авансовых отчетах и в Главной книге | Буракова Е.Н. | - |
13 | Сопоставление сумм, отображенных в финансовой отчетности, с остатком в Главной книге | Николаева Д,С Буракова Е.Н. | - |
14 | Формирование перечня обнаруженных ошибок и нарушений | Буракова Е.Н. | - |