Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами

 

    Потери  рабочего времени, как следует из таблицы, могут быть вызваны разными объективными и субъективными обстоятельствами, не предусмотренными планом: дополнительными отпусками с разрешения администрации, заболеваниями рабочих с временной потерей трудоспособности, прогулами, простоями из-за неисправности оборудования, машин, механизмов, из-за отсутствия работы, сырья, материалов, электроэнергии, топлива и т.д. Каждый вид потерь анализируется более подробно, особенно те, которые произошли по вине предприятия.

    В нашем примере большая часть  потерь [(492 + 197 + 656) ∙ 7,8 + +9840 = 20 330 ч.] вызвана субъективными факторами – дополнительные отпуски с разрешения администрации, прогулы, простои, что можно считать неиспользованными резервами увеличения фонда рабочего времени. Недопущение их равнозначно высвобождению 11 работников (20 330 : 1755).

    Существенны на данном предприятии  и непроизводительные затраты труда (затраты рабочего времени в результате изготовления забракованной продукции и исправления  брака, а также в связи с  отклонениями от технологического процесса) – они составляют 1640 ч,

    Сокращение  потерь рабочего времени, которые обусловлены  причинами, зависящими от трудового коллектива, является резервом увеличения производства продукции, не требующим дополнительных капитальных вложений и позволяющим быстро получить отдачу. Чтобы подсчитать его, необходимо потери рабочего времени (ПРВ) по вине предприятия умножить на плановую среднечасовую выработку продукции:

    ∆ВП = ПРВ ∙ ЧВ_пл                                                                          (3.5)

    = (20 330 + 1640) ∙ 284,9^*   = 6259,2 тыс. руб. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

4. АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ  ИСПОЛЬЗОВАНИЯ       ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ

 

    Эффективность использования трудовых ресурсов выражается на уровне производительности труда. Показатель производительности труда является обобщающим показателем работы хозяйствующих  субъектов. Данный показатель отражает как положительные стороны работы, так и ее недостатки [7,c.43].

    Производительность  труда характеризует результативность, плодотворность и эффективность конкретного вида труда.

    Важнейшими  показателями являются выработка и  трудоемкость. Выработка – наиболее распространенный и универсальный показатель производительности труда. В связи с тем, что затраты труда могут быть выражены количеством отработанных человеко-часов, человеко-дней, средним списочным числом рабочих или работающих, различают показатели среднечасовой, дневной и годовой выработки на одного рабочего. Среднегодовая выработка определяется как на одного рабочего, так и на одного работающего. Трудоемкость продукции – затраты времени на производство единицы продукции определенного вида.

    В ходе анализа производительности труда  по этому показателю целесообразно:

    - дать оценку выполнения плана  по производительности труда;

    - выявить факторы и определить  размер их влияния на производительность труда;

    - определить резервы роста производительности  труда.

    Многочисленные  взаимозависимые факторы повышения  показателей производительности труда  можно условно объединить в следующие  основные группы, характеризующие:

1. совершенствование техники и технологии. В эту группу факторов входит все, что определяется современным научно-техническим прогрессом;
2. улучшение организации производства, рациональное размещение производительных сил, специализацию придприятий и отраслей промышленности, наиболее полное использование имеющегося оборудования, ритмичность производства и др.;
3. совершенствование организации труда, то есть улучшение использования живого труда (повышение квалификации кадров, культурно-технического уровня трудящихся, укрепление трудовой дисциплины и совершенствование заработной платы, нормирования труда и личной материальной заинтересованности всех работников; обеспечение средней интенсивности труда).

    Среднегодовая выработка продукции одним работником (ГВ) равна произведению следующих факторов:

    ГВ = УД × Д × П × ЧВ                                                               (4.1)

  где

    ГВ  – среднегодовая выработка продукции  одним работником,

    УД  – доля рабочих в общей численности  работников,

    Д – количество отработанных дней одним  рабочим за год,

    П – средняя продолжительность рабочего времени,

    ЧВ - среднечасовая выработка продукции.

    Исходные  данные для проведения анализа производительности труда представлены в таблице 4.1. 

    Таблица 4.1

    Исходные  данные для анализа производительности труда. 

Показатели	План	Факт	Отклонение
Объем производства продукции, тыс. руб.	45000	48000	+3000
Среднесписочная численность:  - промышленно-производственного  персонала  - рабочих	150     120	152     125	+ 2     + 5
Удельный  вес рабочих в общей численности  ППП (Уд), %	80	82	+ 2
Отработано  дней одним рабочим за год	220	212	- 8
Cредняя продолжительность рабочего дня, ч.	7,95	7,8	- 0,15
Общее количество отработанного времени:  - всеми рабочими  за год, чел.-час.  - в том  числе одним рабочим, чел.-час.	25185600     209880	25837500     206700	- 651900     - 3180
Среднегодовая выработка, тыс. руб.:  - одного работающего  - одного рабочего	300     375	315     384	+ 15     + 9
Среднедневная выработка рабочего, тыс. руб.	1,7045	1,8113	+ 0,1068
Среднечасовая выработка рабочего	0,2144	0,2322	+ 0,0178

 

    Расчет  влияния факторов на уровень среднегодовой  выработки работников предприятия произведем способом абсолютных разниц:

 ΔГВ_ОБЩ = ГВ_Ф - ГВ_ПЛ;                                                             (4.2)

ΔГВ_ОБЩ = 316 – 300 = + 15(тыс. руб.);

ΔГВ_УД = ΔУД × ГВ'_ПЛ;                                                              (4.3)

ΔГВ_УД = (0,82 – 0,80) × 375 = + 7,50(тыс. руб.);

ΔГВ_Д = УД_Ф × ΔД × ДВ_ПЛ;                                                        (4.4)

ΔГВ_Д = 0,82 × (212 - 220) × 1,7045 = - 11,18(тыс. руб.);

ΔГВ_П = УД_Ф × Д_Ф × ΔП × ЧВ_ПЛ;                                                (4.5)

ΔГВ_П = 0,82 × 212 × (7,8 – 7,95) × 0,2144 = - 5,59(тыс. руб.);

ΔГВ_ЧВ = УД_Ф × Д_Ф × П_Ф × ΔЧВ;                                     (4.6)

ΔГВ_ЧВ = 0,82 × 212 × 7,8 × (0,2322 – 0,2144) = + 24,14(тыс. руб.).

    Произведенные вычисления позволяют сделать вывод  о том, что на увеличение среднегодовой  выработки работников предприятия  положительно повлияли 2 фактора: увеличение удельного веса рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала, а также увеличение среднечасовой выработки одного рабочего. За счет первого фактора среднегодовая выработка увеличилась на 7,5 тыс. руб., а за счет второго – на 24,14 тыс. руб.

    Однако  два других фактора оказали неблагоприятное  влияние. За счет целодневных простоев и внутрисменных потерь среднегодовая выработка уменьшилась на 16,77 тыс. руб.

    При анализе производительности труда  необходимо произвести также факторный анализ изменения выпуска продукции за счет изменения фонда рабочего времени. Анализ можно произвести способом цепной подстановки по данной формуле:

      ВП = ЧР × Д × П × ЧВ                                                                 (4.7)

  где

    ЧР  – среднегодовая численность  рабочих,

    Д – отработано дней одним рабочим,

    П – средняя продолжительность рабочего дня,

    ЧВ  – среднечасовая выработка рабочего.

    Итак, произведем расчет, используя данные таблиц 1 и 2, по следующей модели:

    ВП_ПЛ = ЧР_ПЛ × Д_ПЛ × П_ПЛ × ЧВ_ПЛ;                                                (4.8) 

    ВП_ПЛ = 120 × 220 × 7,95 × 0,2144 = 44998,3(тыс. руб.);

    ВП_УСЛ1 = ЧР_Ф × Д_ПЛ × П_ПЛ × ЧВ_ПЛ;                                             (4.9)

    ВП_УСЛ1 = 125 × 220 × 7,95 × 0,2144 = 46873,2(тыс. руб.);

    ВП_УСЛ2 = ЧР_Ф × Д_Ф × П_ПЛ × ЧВ_ПЛ;                                                  (4.10)

    ВП_УСЛ2 = 125 × 212 × 7,95 × 0,2144 = 45168,7(тыс. руб.);

    ВП_УСЛ3 = ЧР_Ф × Д_Ф × П_Ф × ЧВ_ПЛ;                                                     (4.11)

    ВП_УСЛ3 = 125 × 212 × 7,8 × 0,2144 = 44316,5(тыс. руб.);

    ВП_Ф = ЧР_Ф × Д_Ф × П_Ф × ЧВ_Ф;                                                            (4.12)

    ВП_Ф = 125 × 212 × 7,8 × 0,2322 = 47995,7(тыс. руб.). 

    Таким образом, суммарное увеличение объема валовой продукции составило:

      ΔВП_ОБЩ = ВП_Ф - ВП_ПЛ;                                                                     (4.13)

    ΔВП_ОБЩ = 47995,7 - 44998,3 = + 2997,4 (тыс. руб.).

    На  прирост объема валовой продукции  оказали влияние следующие факторы:

• изменение среднегодовой численности рабочих

    ΔВП_ЧР = ВП_УСЛ1 - ВП_ПЛ;                                                                     (4.14)

    ΔВП_ЧР = 46873,2 - 44998,3 = + 1874,9 (тыс. руб.);

• изменение количества дней, отработанных одним рабочим за год,

    ΔВП_Д = ВП_УСЛ2 – ВП_УСЛ1;                                                                   (4.15)

    ΔВП_Д = 45168,7 - 46873,2 = - 1704,5 (тыс. руб.);

• уменьшения средней продолжительности рабочего дня

    ΔВП_П = ВП_УСЛ3 – ВП_УСЛ2;                                                                   (4.16)

    ΔВП_П = 44316,5 - 45168,7 = - 852,2 (тыс. руб.);

• увеличения среднечасовой выработки

    ΔВП_ЧВ = ВП_Ф – ВП_УСЛ3.                                                                      (4.17)

    ΔВП_ЧВ = 47995,7 - 44316,5 = + 3679,2 (тыс. руб.).

    Подводя итог по проведенному факторному анализу, можно отметить, что на прирост  объема валовой продукции 2 фактора, среднегодовая численность рабочих и среднегодовая выработка, оказали положительное влияние и увеличили объем валовой продукции на 5554,1 тыс. руб. Остальные факторы привели к уменьшению выпуска продукции на 2556,7 тыс. руб. 

В условиях рынка особое значение имеет анализ рентабельности персонала. Рентабельность персонала (R_П) определяется как отношение прибыли (П) к среднегодовой численности промышленно-производственного персонала (Ч_ППП):

    R_П  =                                                                                          (4.18)

    Прибыль зависит от рентабельности продаж, оборачиваемости капитала и величины функционирующего капитала.

    Факторную модель можно представить в следующем  виде: 

          R_П = × × ,  или R_П = × ×                    (4.19)

 где

    П – прибыль от реализации продукции,

    Ч_ППП  – среднесписочная численность работников,

    В – выручка от реализации продукции,

    K – среднегодовая сумма капитала,

    ВП  – стоимость выпуска продукции  в действующих ценах,

    R_ППП - рентабельность персонала,

     - рентабельность оборота (R_ОБ),

     - капиталовооруженность труда, 

       – доля выручки в стоимости  выпущенной продукции (Д_РП),

     - среднегодовая выработка продукции  одним работником в действующих ценах (ГВ),

      - скорость оборота капитала.

    Первая  формула позволяет оценить, как  изменилась прибыль на одного работника за счет изменения рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости и величины функционирования капитала.