Автор работы: Пользователь скрыл имя, 11 Декабря 2011 в 14:26, курсовая работа
Цель выполнения курсовой работы - получение практических навыков анализа финансовой отчетности организаций, умения и навыков использования аналитических инструментов для объективной оценки финансового состояния, выработки и обоснования рациональных решений в области управления финансами.
Задачи представленной работы:
-проанализировать бухгалтерского баланса,
- провести анализ финансовой устойчивости, платежеспособности организации и ликвидности баланса,
- произвести анализ отчета о прибылях и убытках,
ВВЕДЕНИЕ
1.Анализ бухгалтерского баланса (форма №1) 4
1.1 Анализ пассива баланса 4
1.2 Анализ актива баланса 11
2. Анализ финансовой устойчивости, платежеспособности организации и ликвидности баланса 24
2.1 Анализ финансовой устойчивости 24
2.2 Анализ платежеспособности организации и ликвидности баланса 31
3. Анализ отчета о прибылях и убытках (форма №2) 36
4. Анализ отчета о движении денежных средств (форма №4) 48
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
ПРИЛОЖЕНИЕ №1 Бухгалтерский баланс
Вывод:
Из выше представленной таблицы видно, что основную долю, 86,17% поступлений денежных средств по текущей деятельности занимают денежные средства, полученные от покупателей и заказчиков.
На конец отчетного периода средства по данному виду источника поступления средств увеличились на 175 588 179 руб., несмотря на то, что средства полученные из бюджета, 3,50% и прочие поступления, 10,33% , сократились за отчетный период, снижение средств, полученных из этих источников не оказало существенного влияния на сложившуюся картину поступлений денежных средств в целом, в результате чего, поступления денежных средств по текущей деятельности предприятия в отчетном периоде возросло на 186 018 941 руб. .
Аналогичным образом возросли и выплаты денежных средств на 198 839 770 руб., за счет роста выплат на товары, работы, услуги, сырье, материалы, иные оборотные активы на 59 073 557 руб., которые в свою очередь занимают наибольший удельный вес, 40,23% от всей совокупности выплат по текущей деятельности предприятия. увеличение наблюдается и по таким статьям как оплата труда и иные аналогичные платежи в пользу работников, на 21 734 292 руб., проценты по полученным займам и кредитам, на 2 644 139руб., налоги и сборы, на 45 625 411 руб., социальное страхование и обеспечение, на 11706321 и прочие выплаты, на 54444202.
Все выше отмеченное оказало
бесспорное влияние и на
Несмотря
на рост поступлений, темпы роста выплат
превысил темпы роста поступлений за отчетный
год по сравнению с прошлым, что и явилось
результатом снижения чистых денежных
средств по текущей деятельности предприятия
в отчетном году, по сравнению с прошлым
годом.
Таблица 23
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности
Источник |
Показатель | Изменение показателя | ||||||
Абсолютный,тыс.руб. | Относительный (структура),% | |||||||
На конец отчетного периода | На начало отчетного периода | На коне отчетного периода | На начало отчетного периода | Абсолютного, тыс сруб. (гр.3-гр.2) | Структуры,% (гр.5-гр.4) |
Структура изменения истчоников,% (гр.6/итог гр.6) | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |
Поступление денежных средств, в т.ч.: | 145040440 |
36196836 |
100 | 100 | 108843604 | 0,00 | 1,00 | |
-
продажа основных средств, |
17341782 |
1583703 |
11,96 | 4,38 | 15758079 | 7,58 | 0,14 | |
-продажа ценных бумаг и иных финансовых вложений, | 11853289 |
1723971 |
8,16 | 4,76 | 10129318 | 3,4 | 0,09 | |
-проценты по финансовым вложениям, | 4141885 |
2856135 |
2,86 | 7,89 | 1285750 | 5,03 | 0,01 | |
- получены дивиденды, | 1030813 | 1646293 |
0,71 | 4,55 | 615480 | 3,84 | -0,01 | |
-поступления
от погашения предоставляемых займов, включая депозитные вклады, |
107902935 |
27103730 |
74,40 | 74,88 | 80799205 | 0,48 | 0,74 | |
-бюджетное ассигнование, | 2648001 |
1098000 |
1,83 | 3,03 | 1550001 | 1,2 | 0,01 | |
-прочие поступления. | 121735 | 185004 | 0,08 | 0,51 | 63269 | 0,43 | -0,001 | |
Выплаты
денежных средств,
в т.ч.: |
(437275664) | (325977212) | 100 | 100 | 111298452 | 0,00 | 1,00 | |
- приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности, нематериальных активов, НИОКР, | (291437297) |
(295305122) |
66,65 | 90,59 | 3867825 | 23,94 | -0,03 | |
-приобретения
дочерних организаций,
- |
(3843620) |
(4890124) |
0,88 |
1,5 |
1046504 | 0,62 | -0,01 | |
приобретение
ценных бумаг и иных финансовых вложений,
- |
(357) |
(28938) |
0,0001 |
0,01 | 28581 | 0,0099 | -0,0003 | |
предоставленные займы, включая депозитные вклады, | (141971094) |
(25753028_) |
32,47 | 7,9 | 116218066 | 24,57 | 1,04 | |
-прочие выплаты. | (23296) | - | 0,005 | - | - | - | - | |
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности | (292235224) | (289780376) | 100 | 100 | 2454848 | 0,00 | 1,00 |
Вывод:
Из выше представленной таблицы видно, что основную долю, 74,40% поступлений денежных средств по инвестиционной деятельности занимают денежные средства, полученные от погашения предоставляемых займов, включая депозитные вклады, в результате этого поступления денежных средств по данному виду деятельности в отчетном периоде увеличилось на 108 843 604 руб. внесли вклад и увеличение других статей в составе поступлений по инвестиционной деятельно, но не столь существенный.
Аналогичным образом увеличились и выплаты денежных средств на 111 298 452 руб., в большей степени за счет увеличения выплат по приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности, нематериальных активов, НИОКР, 66,65%, а также выплат по предоставленным займам, включая депозитные вклады и прочим выплатам, несмотря на сокращение выплат по приобретению дочерних организаций, приобретению ценных бумаг и иных финансовых вложений.
В результате всего выше
Таблица 24
Движение денежных средств по финансовой деятельности
Источник |
Показатель | Изменение показателя | |||||
Абсолютный,тыс.руб. | Относительный (структура),% | ||||||
На конец отчетного периода | На началоотчетного периода | На конец отчетного периода | На началоотчетного периода | Абсолютного, тыс сруб. (гр.3-гр.2) | Структуры,% (гр.5-гр.4) |
Структура изменения истчоников,% (гр.6/итог гр.6) | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
Поступление денежных средств, в т.ч.: | 190600299 | 450365077 | 100 | 100 | -259764778 | 0,00 | 1,00 |
-
эмиссия акций и иных долевых бумаг,
-полученные займы и кредиты, -прочие поступления. |
103611848 86952461 35990 |
28243400 422121677 - |
54,36 45,62 0,02 |
6,27 93,73 - |
75368448 -335169216 - |
-48,09 48,11 - |
-0,29 1,29 - |
Выплаты
денежных средств,
в т.ч.: |
(127682997) | (422109579) | 100 | 100 | -294426582 | 0,00 | 1,00 |
-
погашение полученных займов
и кредитов (без процентов),
-погашение обязательств по финансовой аренде, -прочие выплаты. |
(109632633) (17862229) (188135) |
(402357001) (19752578) - |
85,86 13,99 0,15 |
95,32 4,68 - |
-292724368 -1890349 - |
9,46 -9,31 - |
0,99 0,01 - |
Чистые денежные средства от финансовой деятельности | 62917302 | 28255498 | 100 | 100 | 34661804 | 0,00 | 1,00 |
Вывод:
Из выше представленной таблицы видно, что поступления за отчетный период сократились.
Основную долю, 54,36% на конец отчетного периода занимают поступлений денежных средств по финансовой деятельности от эмиссии акций и иных долевых бумаг, полученные займы и кредиты составляют 45,62%, и 0,02% занимают прочие поступления.
Аналогичным образом сократились и выплаты денежных средств. Наибольший удельный вес заняли погашения полученных займов и кредитов без процентов, 85,86%, погашение обязательств по финансовой аренде составляет в общей совокупности выплат 13,99 %, и прочие выплаты составили 0,15 %.
В
результате всего выше указанного чистые
денежные средства от финансовой деятельности
увеличились на 62 917 302 руб. за счет
темпы роста поступления превысили темпы
роста выплат в отчетном года по сравнению
с предыдущим.
Таблица 25
Чистое увеличение/уменьшение денежных средств и их эквивалентов
Показатель | За отчетный период | За пердыдущий период | Изменения | |
Абсолютные,
тыс.руб.
(гр.3-гр.2) |
Относительные,%
(гр.3/гр.2*100) | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Чистое увеличение/уменьшение денежных средств и их эквивалентах | 653367 | (18732760) | 19386127 | 2867,11 |
Вывод:
Из
таблицы №25 видно, что произошло
чистое увеличение денежных средств
и их эквивалентов на 19 386 127 руб.,
что является хорошим результатом в работе
организации за анализируемый отчетный
год.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В ходе работы был проведен анализ финансового состояния предприятия, результатом которого является оценка финансового состояния предприятия, выработка и обоснования рациональных решений в области управления финансами.
Анализируя пассив баланса можно сделать вывод о том, что в целом в отношении заемных источников финансирования можно сделать вывод о том, что предприятие успешно покрывает свои обязательства, как краткосрочные так и долгосрочные, что в свою очередь свидетельствует о должном уровне его платежеспособности и о грамотной финансовой политики организации.
Таким образом, благодаря грамотной финансовой политики, разработанной предприятием, структура источников средств предприятия является достаточно сбалансированной, что позволяет использовать заемные средства исключая риск потери финансовой устойчивости, и давая возможность развития производственно - хозяйственной деятельности предприятия, образуя при этом значительный прирост нераспределенной прибыли.
Оценивая актив баланса можно сделать вывод о достаточно хорошей ликвидности предприятия, так как отмечен существенный рост быстро реализуемых активов и абсолютно и наиболее ликвидных активов баланса, а так как степень ликвидности определяется временем, то у предприятия в трудной ситуации не возникнет проблем с трансформацией данных активов в денежные средства.
На предприятии протекает активная деятельность в сфере разработок и новаторства в производственной и иной деятельности предприятия, что является положительной тенденцией для успешного развития деятельности организации в будущем. А также наблюдается активная продвижение активной инвестиционной политики, с целью приращения прибыли.
Анализ финансовой устойчивости, платежеспособности организации и ликвидности баланса показал, что предприятие обладает финансовой независимостью от внешних источников финансирования и имеет стабильно устойчивое финансовое состояние.
Предприятие можно назвать ликвидным, так как его текущие оборотные активы превышают краткосрочные обязательства.
Анализирую отчет о прибылях и убытках (формы №2), было выявлено превышение темпов роста выручки, над темпами роста затрат, что привило к росту прибыли от продаж, а также к увеличению чистой прибыли.
Проводя анализ движения денежных
средств и составив три таблицы: «Движение
денежных средств по текущей деятельности»,
«Движение денежных средств по инвестиционной
деятельности», «Движение денежных средств
по финансовой деятельности», был сделан
вывод о том, что наиболее активно и
успешно предприятие в отчетном периоде
занимается инвестиционной деятельностью
с целью получения прибыли в будущем от
своих инвестиций сегодня.
БИБЛИОГРАФИЧЕКИЙ СПИСОК
1.Ермолаевич,
Л.Л. Анализ хозяйственной
2. Гинсбург, А.И. Экономический анализ / А.И. Гинсбург. – СПб.: Питер,2009.
3. Данилова,
Л.В. Анализ хозяйственной
4. Журавлев, В.В. анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: конспект лекций/ В.В. Журавлев, Н.Т. Савруков. – Чебоксары: ЧИЭК СПбГТУ,2009.
5. Новодворский,
В.Д. Бухгалтерская (
Информация о работе Анализ хозяйственной деятельности предприятия