Автор работы: Пользователь скрыл имя, 12 Апреля 2012 в 16:05, курсовая работа
ООО «Очаровательные Носки» предоставляет следующие товары: носки шерстяные вязаные дизайнерские и носки хлопчатобумажные дизайнерские. Сотрудники работают в одну смену, 5-дневная рабочая неделя, 8-часовой рабочий день.
Часть оборудования является собственностью работников, трудящихся на предприятии: бахилы, спецодежда, прищепки. Также для работы необходимы (являются собственностью организации): стиральная машина, гладильная доска, порошок, утюг, компьютер, столы, мешки для упаковки, макеты стоп, стеллаж вязальные автоматы.
Первичные документы, которыми отражаются все хозяйственные операции на предприятии, являются унифицированной формы, утвержденной Госкомстатом Российской Федерации.
Бухгалтерские регистры.
На предприятии бухгалтерский учет
ведется с применением
Дата инвентаризации оборотных активов – 01.02. (1 раз в год), дебиторской задолженности – 01.07. (1 раз в год), основных средств – 01.03. (1 раз в 3 года).
2. Методологический раздел.
К основным средствам относятся средства труда, срок службы которых более 12 месяцев. Способ поступления – капитальные вложения во внеоборотные активы.
Первоначальная стоимость основных средств (рыночная цена, без НДС): компьютер – 23000 рублей (срок службы 5 лет), вязальные машины - 20000 рублей * 2 штуки =40000 рублей (срок службы 10 лет), гладильная доска 300 рублей(срок службы 10 лет), стиральная машина – 13500 рублей (срок службы 10 лет), утюг 700 (срок службы 10 лет), столы – 2000 рублей * 2 штуки =4000 рублей (срок службы 10 лет), макеты стоп 300 * = 1500 рублей (срок службы 10 лет), стелаж 1500 рублей.
Переоценка основных средств не производится.
Способ начисления амортизации – линейный. При стоимости основного средства менее 10000 рублей – начисление амортизации линейным способом.
Способ отнесения активов к нематериальным:
Способ начисления износа – линейный. Ведется с использованием 04 счета. Если стоимость нематериального актива или основного средства менее 10000 рублей – начисление амортизации линейным способом. Срок службы приобретенного НМА (бухгалтерской программы) – 5 лет. Стоимость – 6000 руб. Месячная сумма амортизационных отчислений – 100 руб.
Материально-производственные запасы приходуются по первоначальной стоимости на 10 счете, на котором аккумулируются все суммы расходов.
Способ отпуска материалов в производство – по средней себестоимости.
Нормы амортизационных отчислений: для компьютера Аг= 4600 руб., для вязальных машин Аг=2000руб., для гладильной доски Аг=30 руб., для стиральной машины Аг=1350 руб., для утюга Аг=70 руб., для столов Аг=400 руб., для макетов стоп Аг=150 руб; для стелажа Аг=150руб.
Сумма ежемесячных амортизационных отчислений: для компьютера 383,3 руб., для вязальных машин 166,6руб., для гладильной доски 2,5 руб., для стиральной машины 112,5 руб., для утюга 5,8 руб., для столов 33,3 руб., для макетов стоп 12,5 руб.
При ведении бухгалтерского
учета используются калькуляционные
счета (20) и собирательно-
В качестве метода определения выручки используется метод начисления (метод по отгрузке).
Общепроизводственные и общехозяйственные расходы распределяются по видам услуг.
3. Журналы хозяйственных операций.
Журнал хозяйственных операций за сентябрь 2009 года.
| Дата | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Дебет | Кредит |
| 01.09.2009 | Сформирован Уставный капитал | 120000,00 | 75/1 | 80 |
| Внесены Аверьяновым денежные средства в кассу предприятия | 40000,00 | 50 | 75/1 | |
| Внесены Лебедевым денежные средства в кассу предприятия | 40000,00 | 50 | 75/1 | |
| Внесены Катаевой денежные средства в кассу предприятия | 40000,00 | 50 | 75/1 | |
| Начислена сумма арендной платы на полученное в аренду помещение | 20000,00 | 25 | 76 | |
| Начислен НДС на сумму арендной платы | 3600,00 | 19 | 76 | |
| Погашена задолженность по арендной плате перечислением с р/с организации | 23600,00 | 76 | 51 | |
| Принята к зачету начисленная сумма НДС по арендной плате | 3600,00 | 68/НДС | 19 | |
| Выдано подотчет Карасевой на открытие р/с в банке | 500,00 | 71 | 50 | |
| Утвержден авансовый отчет Карасевой о расходах, связанных с открытием р/с в банке | 500,00 | 26 | 71 | |
| Наличные ДС переведены из кассы на р/с | 264000,00 | 51 | 50 | |
| 02.09.2009 | Поступил компьютер "Arial" | 23000,00 | 08 | 60 |
| Отражен НДС по приобретенному компьютеру, согласно с/ф | 4140,00 | 19/1 | 60 | |
| Оплачен компьютер | 27140,00 | 60 | 51 | |
| Предъявлен НДС бюджету | 4140,00 | 68/НДС | 19/1 | |
| Ввод в эксплуатацию компьютера | 23000,00 | 01 | 08 | |
| Поступила стиральная машина "Волна" | 13500,00 | 08 | 60 | |
| Отражен НДС по приобретенной стиральной машине | 2430,00 | 19/1 | 60 | |
| Оплачена стиральная машина | 15930,00 | 60 | 51 | |
| Предъявлен НДС бюджету | 2430,00 | 68/НДС | 19/1 | |
| Ввод в эксплуатацию стиральной машины | 13500,00 | 01 | 08 | |
| Поступили гладильная доска "Ореол" | 300,00 | 08 | 60 | |
| Отражен НДС по приобретенным гладильной доске, согласно с/ф | 54,00 | 19/1 | 60 | |
| Оплачена гладильная доска | 354,00 | 60 | 51 | |
| Предъявлен НДС бюджету | 54,00 | 68/НДС | 19/1 | |
| Ввод в эксплуатацию гладильной доски | 300,00 | 01 | 08 | |
| Поступили от поставщика «Волна» макеты стоп | 1500,00 | 08 | 60 | |
| Отражен НДС, согласно с/ф | 270,00 | 19/1 | 60 | |
| Оплачены макеты стоп | 1770,00 | 60 | 51 | |
| Предъявлен НДС бюджету | 270,00 | 68/НДС | 19/1 | |
| Макеты стоп введены в эксплуатацию | 1500,00 | 01 | 08 | |
| Поступил от поставщика «Виджет» утюг | 700,00 | 08 | 60 | |
| Отражен НДС, согласно с/ф | 126,00 | 19/1 | 60 | |
| Оплачен утюг | 826,00 | 60 | 51 | |
| Предъявлен НДС бюджету | 126,00 | 68/НДС | 19/1 | |
| Утюг введен в эксплуатацию | 700,00 | 01 | 08 | |
| Выдано подотчет Коробовой на изготовление печати | 900,00 | 71 | 50 | |
| Утвержден а/о Коробовой о расходах, связанных с изготовлением печати | 1000,00 | 10 | 71 | |
| (выделен НДС) | 180,00 | 19 | 71 | |
| Выдано Коробовой в возмещение перерасхода по а/о №2 | 280,00 | 71 | 50 | |
| Стоимость печати включена в состав общепроизводственных расходов | 1000,00 | 25 | 10 | |
| Предъявлен НДС бюджету | 180,00 | 68/НДС | 19 | |
| Поступили столы от поставщика "Мирелль" | 4000,00 | 10 | 60 | |
| Отражен НДС | 720,00 | 19/1 | 60 | |
| Оплачено поставщику за столы | 4720,00 | 60 | 51 | |
| Предъявлен НДС бюджету | 720,00 | 68/НДС | 19/1 | |
| Столы введены в эксплуатацию | 4000,00 | 01 | 08 | |
| Поступили вязальные автоматы для носков от поставщика "Маус" | 40000,00 | 10 | 60 | |
| Отражен НДС | 7200,00 | 19/1 | 60 | |
| Оплачено поставщику за вязальные автоматы | 47200,00 | 60 | 51 | |
| Предъявлен НДС бюджету | 7200,00 | 68/НДС | 19/1 | |
| Вязальные автоматы введены в эксплуатацию | 40000,00 | 01 | 08 | |
| С р/с поступили в кассу наличные ДС | 4600,00 | 50 | 51 | |
| Поступила упаковка от поставщика «Ахиллес» | 6600,00 | 10 | 60 | |
| Предъявлен счет на оплату транспортной товара от «Мотылек» за доставку упаковки | 150,00 | 10 | 60 | |
| Поступили стелаж от поставщика "Мирелль" | 1500,00 | |||
| Отражен НДС | 270,00 | |||
| Оплачено поставщику за стелаж | 1770,00 | |||
| Предъявлен НДС бюджету | 270,00 | |||
| Стелаж введен в эксплуатацию | 1500,00 | |||
| Отражен НДС | 1188,00 | 19/3 | 60 | |
| Оплачена упаковка | 6750,00 | 60 | 50 | |
| Списан НДС | 1188,00 | 68/НДС | 19/3 | |
| Стоимость упаковки включена в состав общепроизводственных расходов | 6750,00 | 25 | 10 | |
| 03.09.2009 | Поступил НМА от «Фотон» (бухгалтерская программа) | 6000,00 | 08 | 60 |
| Отражен НДС | 1080,00 | 19/2 | 60 | |
| Оплачен НМА | 7080,00 | 60 | 51 | |
| Предъявлен НДС бюджету | 1080,00 | 68/НДС | 19/1 | |
| НМА принят к учету | 6000,00 | 04 | 08 | |
| С р/с в кассу поступили ДС | 1000,00 | 50 | 51 | |
| Выдано Шеповалову подотчет на приобретение канцелярских товаров | 500,00 | 71 | 50 | |
| Утвержден а/о Шеповалов о расходах на приобретение канцелярских товаров, из них: | 417,00 | 10 | 71 | |
| ручки | 100,00 | |||
| ластики | 45,00 | |||
| карандаши | 80,00 | |||
| штрихи | 192,00 | |||
| Выделен НДС | 75,06 | 19 | 71 | |
| Канцелярские товары включены в состав общехозяйственных расходов | 417,00 | 26 | 10 | |
| Предъявлен НДС бюджету | 75,06 | 68/НДС | 19 | |
| 10.09.2009 | Выставлен счет клиентам, из них: | 264000,00 | 62 | 90/1 |
| Шерстяные носки | 165000,00 | |||
| Хлопчатобумажные носки | 99000,00 | |||
| Начислен НДС от реализации услуг, из них: | 40271,19 | 90/3 | 68/НДС | |
| За товар 1 | 25169,49 | |||
| За товар 2 | 15101,69 | |||
| Начислены ДС в оплату оказанных услуг | 264000,00 | 51 | 62 | |
| 17.09.2009 | С р/с сняты ДС | 5500,00 | 50 | 51 |
| Выставлен счет клиентам, из них: | 264000,00 | 62 | 90/1 | |
| За товар 1 | 165000,00 | |||
| За товар 2 | 99000,00 | |||
| Начислен НДС от реализации услуг, из них: | 40271,19 | 90/3 | 68/НДС | |
| За товар 1 | 25169,49 | |||
| За товар 2 | 15101,69 | |||
| Начислены ДС в оплату оказанных услуг | 264000,00 | 51 | 62 | |
| 22.09.2009 | Выставлен счет клиентам, из них: | 264000,00 | 62 | 90/1 |
| За товар 1 | 165000,00 | |||
| За товар 2 | 99000,00 | |||
| Начислен НДС от реализации услуг, из них: | 40271,19 | 90/3 | 68/НДС | |
| За товар 1 | 25169,49 | |||
| За товар 2 | 15101,69 | |||
| Начислены ДС в оплату оказанных услуг | 264000,00 | 51 | 62 | |
| 30.09.2009 | Начислена заработная плата работникам ООО «Очаровательные носки» | 30000,00 | 25 | 70 |
| Начислена заработная плата АУП | 35000,00 | 26 | 70 | |
| Удержан из заработной платы НДФЛ, из них: | 8450,00 | 70 | 68/ НДФЛ | |
| Иванову | 2600,00 | |||
| Карасевой | 1950,00 | |||
| Тимурову | 1300,00 | |||
| Шеповалову | 1300,00 | |||
| Николаеву | 1300,00 | |||
| Отражены начисления от суммы заработный платы в ПФ, из них: | 13000,00 | |||
| Иванову | 4000,00 | 26 | 68/ПФ | |
| Карасевой | 3000,00 | 26 | 68/ПФ | |
| Тимурову | 2000,00 | 25 | 68/ПФ | |
| Шеповалову | 2000,00 | 25 | 68/ПФ | |
| Николаеву | 2000,00 | 25 | 68/ПФ | |
| Отражены начисления от суммы заработный платы в ФОМС, из них: | 2015,00 | |||
| в ТФОМС | 1300,00 | |||
| в ФФОМС | 715,00 | |||
| Иванову | 620,00 | 26 | 68/ФОМС | |
| Карасевой | 465,00 | 26 | 68/ФОМС | |
| Тимурову | 310,00 | 25 | 68/ФОМС | |
| Шеповалову | 310,00 | 25 | 68/ФОМС | |
| Николаеву | 310,00 | 25 | 68/ФОМС | |
| Отражены начисления от суммы заработный платы в ФСС, из них: | 1885,00 | |||
| Иванову | 580,00 | 26 | 68/ФСС | |
| Карасевой | 435,00 | 26 | 68/ФСС | |
| Тимурову | 290,00 | 25 | 68/ФСС | |
| Шеповалову | 290,00 | 25 | 68/ФСС | |
| Николаеву | 290,00 | 25 | 68/ФСС | |
| Отражены начисления от суммы заработный платы в ФСС от несчастных случаев (0,1%), из них: | 65,00 | |||
| Иванову | 20,00 | 26 | 68/ФСС от НС | |
| Карасевой | 15,00 | 26 | 68/ФСС от НС | |
| Тимурову | 10,00 | 25 | 68/ФСС от НС | |
| Шеповалову | 10,00 | 25 | 68/ФСС от НС | |
| Николаеву | 10,00 | 25 | 68/ФСС от НС | |
| Уплачена комиссия банка за РКО | 500,00 | 91/2/1 | 51 | |
| Выявлен финансовый результат от уплаты комиссии | 500,00 | 99 | 91/9 | |
| Выставлен счет клиентам, из них: | 264000,00 | 62 | 90/1 | |
| За товар 1 | 165000,00 | |||
| За товар 2 | 99000,00 | |||
| Начислен НДС от реализации услуг, из них: | 40271,19 | 90/3 | 68/НДС | |
| За товар 1 | 25169,49 | |||
| За товар 2 | 15101,69 | |||
| Начислены ДС в оплату оказанных услуг | 264000,00 | 51 | 62 | |
| Распределение общепроизводственных расходов: | ||||
| А) по товару стирка/глажка | 41655,19 | 20/1 | 25 | |
| Б) по товару чистка | 23744,81 | 20/2 | 25 | |
| Распределение общехозяйственных расходов: | ||||
| А) по товару 1 | 28725,52 | 20/1 | 26 | |
| Б) по товару 2 | 16374,48 | 20/2 | 26 | |
| Списана себестоимость услуг, из них: | 158700,00 | 90/2 | 20 | |
| Товара 1 | 101080,71 | |||
| Товара 2 | 57619,29 | |||
| Отражен финансовый результат от предоставленных услуг, из них: | 897300,00 | 90/9 | 99 | |
| За товар 1 | 558919,29 | |||
| За товар 2 | 338380,71 | |||
| Начислен авансовый платеж по налогу на имущество организации | 165,92 | 91/2/1 | 68/н-г на им-во | |
| Выявлен финансовый результат | 165,92 | 99 | 91/2/1 | |
| Начислен авансовый платеж по налогу на прибыль | 179460,00 | 99/ н-г на прибыль | 68/н-г на прибыль |
Журнал хозяйственных операций за октябрь 2009 года
| Дата | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Дебет | Кредит |
| 01.10.2009 | С р/с поступили в кассу наличные ДС | 4600,00 | 50 | 51 |
| Поступила упаковка от поставщика «Ахиллес» | 6600,00 | 10 | 60 | |
| Предъявлен счет на оплату транспортной товара от «Мотылек» за доставку упаковки | 150,00 | 10 | 60 | |
| Оплачена упаковка | 6750,00 | 60 | 50 | |
| Списан НДС | 1188,00 | 68/НДС | 19/3 | |
| Стоимость упаковки включена в состав общепроизводственных расходов | 6750,00 | 25 | 10 | |
| Уплачен авансовый платеж по налогу на имущество организации | 165,92 | 68/ н-г на и-во | 51 | |
| 02.10.2009 | Начислена амортизация по компьютеру за октябрь | 383,33 | 25 | 02 |
| Начислена амортизация по стиральной машине за октябрь | 112,50 | 25 | 02 | |
| Начислена амортизация по гладильной доске за октябрь | 2,50 | 25 | 02 | |
| Начислена амортизация по стелажу за октябрь | 12,50 | 25 | 02 | |
| Начислена амортизация по утюгу за октябрь | 5,83 | 25 | 02 | |
| Начислена амортизация по столам за октябрь | 33,33 | 25 | 02 | |
| Начислена амортизация по вязальным автоматам за октябрь | 333,33 | 25 | 02 | |
| Начислена амортизация по НМА за октябрь | 100,00 | 25 | 04 | |
| 04.10.2009 | Начислена сумма арендной платы на полученное в аренду помещение | 20000,00 | 25 | 76 |
| Начислен НДС на сумму арендной платы | 3600,00 | 19 | 76 | |
| Погашена задолженность по арендной плате перечислением с р/с организации | 23600,00 | 76 | 51 | |
| Принята к зачету начисленная сумма НДС по арендной плате | 3600,00 | 68/НДС | 19 | |
| С р/с в кассу поступили ДС | 1000,00 | 50 | 51 | |
| Выдано Шеповалову подотчет на приобретение канцелярских товаров | 500,00 | 71 | 50 | |
| Утвержден а/о Шеповалов о расходах на приобретение канцелярских товаров, из них: | 417,00 | 10 | 71 | |
| ручки | 100,00 | |||
| ластики | 45,00 | |||
| карандаши | 80,00 | |||
| штрихи | 192,00 | |||
| Выделен НДС | 75,06 | 19 | 71 | |
| Канцелярские товары включены в состав общехозяйственных расходов | 417,00 | 26 | 10 | |
| Предъявлен НДС бюджету | 75,06 | 68/НДС | 19 | |
| Выставлен счет клиентам, из них: | 264000,00 | 62 | 90/1 | |
| Шерстяные носки | 165000,00 | |||
| Хлопчатобумажные носки | 99000,00 | |||
| Начислен НДС от реализации услуг, из них: | 40271,19 | 90/3 | 68/НДС | |
| За товар 1 | 25169,49 | |||
| За товар 2 | 15101,69 | |||
| Начислены ДС в оплату оказанных услуг | 264000,00 | 51 | 62 | |
| Уплачен НДС в бюджет | 26970,09 | 68/НДС | 51 | |
| Уплачен НДФЛ в бюджет | 8450,00 | 68/НДФЛ | 51 | |
| Уплачен авансовый платеж по налогу на прибыль | 179460,00 | 68/ н-г на пр. | 51 | |
| 08.10.2009 | С р/с на выплату заработной платы сняты ДС | 65000,00 | 50 | 51 |
| Выплачена заработная плата | 65000,00 | 70 | 50 | |
| Выдано подотчет Коробовой на изготовление печати | 1180,00 | 71 | 50 | |
| Утвержден а/о Коробовой о расходах, связанных с изготовлением печати | 1000,00 | 10 | 71 | |
| (выделен НДС) | 180,00 | 19 | 71 | |
| Стоимость печати включена в состав общепроизводственных расходов | 1000,00 | 25 | 10 | |
| Предъявлен НДС бюджету | 180,00 | 68/НДС | 19 | |
| Выставлен счет клиентам, из них: | 264000,00 | 62 | 90/1 | |
| Шерстяные носки | 165000,00 | |||
| Хлопчатобумажные носки | 99000,00 | |||
| Начислен НДС от реализации услуг, из них: | 40271,19 | 90/3 | 68/НДС | |
| За товар 1 | 25169,49 | |||
| За товар 2 | 15101,69 | |||
| Начислены ДС в оплату оказанных услуг | 264000,00 | 51 | 62 | |
| 17.10.2009 | С р/с сняты ДС | 5500,00 | 50 | 51 |
| Выставлен счет клиентам, из них: | 264000,00 | 62 | 90/1 | |
| Шерстяные носки | 165000,00 | |||
| Хлопчатобумажные носки | 99000,00 | |||
| Начислен НДС от реализации услуг, из них: | 40271,19 | 90/3 | 68/НДС | |
| За товар 1 | 25169,49 | |||
| За товар 2 | 15101,69 | |||
| Начислены ДС в оплату оказанных услуг | 264000,00 | 51 | 62 | |
| 29.10.2009 | Начислена заработная плата работникам ООО «Очаровательные носки» | 30000,00 | 25 | 70 |
| Отражены начисления от суммы заработный платы в ПФ, из них: | 13000,00 | 25, 26 | 68/ПФ | |
| Отражены начисления от суммы заработный платы в ФОМС, из них: | 2015,00 | 25, 26 | 68/ФОМС | |
| в ТФОМС | 1300,00 | |||
| в ФФОМС | 715,00 | |||
| Отражены начисления от суммы заработный платы в ФСС, из них: | 1885,00 | 25, 26 | 68/ФСС | |
| Отражены начисления от суммы заработный платы в ФСС от несчастных случаев (0,1%), из них: | 65,00 | 25,26 | 68/ФСС от НС | |
| Начислена заработная плата АУП | 35000,00 | 26 | 70 | |
| Уплачена комиссия банка за РКО | 500,00 | 91/2/1 | 51 | |
| Выявлен финансовый результат от уплаты комиссии | 500,00 | 99 | 91/1 | |
| Выставлен счет клиентам, из них: | 264000,00 | 62 | 90/1 | |
| Шерстяные носки | 165000,00 | |||
| Хлопчатобумажные носки | 99000,00 | |||
| Начислен НДС от реализации услуг, из них: | 40271,19 | 90/3 | 68/НДС | |
| За товар 1 | 25169,49 | |||
| За товар 2 | 15101,69 | |||
| Начислены ДС в оплату оказанных услуг | 264000,00 | 51 | 62 | |
| Распределение общепроизводственных расходов: | ||||
| А) по товару 1 | 41655,19 | 20/1 | 25 | |
| Б) по товару 2 | 23744,81 | 20/2 | 25 | |
| Распределение общехозяйственных расходов: | ||||
| А) по товару 1 | 28725,52 | 20/1 | 26 | |
| Б) по товару 2 | 16374,48 | 20/2 | 26 | |
| Списана себестоимость услуг, из них: | 158700,00 | 90/2 | 20 | |
| Товара 1 | 101080,71 | |||
| Товара 2 | 57619,29 | |||
| Отражен финансовый результат от предоставленных услуг, из них: | 897300,00 | 90/9 | 99 | |
| За товар 1 | 558919,29 | |||
| За товар 2 | 338380,71 |
Журнал хозяйственных операций за ноябрь 2009 года
| Дата | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Дебет | Кредит |
| 01.11.2009 | С р/с поступили в кассу наличные ДС | 4600,00 | 50 | 51 |
| Поступила упаковка от поставщика «Ахиллес» | 6600,00 | 10 | 60 | |
| Предъявлен счет на оплату транспортной товара от «Мотылек» за доставку упаковки | 150,00 | 10 | 60 | |
| Оплачена упаковка | 6750,00 | 60 | 50 | |
| Стоимость упаковки включена в состав общепроизводственных расходов | 6750,00 | 25 | 10 | |
| Начислена сумма арендной платы на полученное в аренду помещение | 20000,00 | 25 | 76 | |
| Начислен НДС на сумму арендной платы | 3600,00 | 19 | 76 | |
| Погашена задолженность по арендной плате перечислением с р/с организации | 23600,00 | 76 | 51 | |
| Принята к зачету начисленная сумма НДС по арендной плате | 3600,00 | 68/НДС | 19 | |
| Начислена амортизация по компьютеру за ноябрь | 383,33 | 25 | 02 | |
| Начислена амортизация по стиральной машине за ноябрь | 112,50 | 25 | 02 | |
| Начислена амортизация по гладильной доске за ноябрь | 2,50 | 25 | 02 | |
| Начислена амортизация по стелажу за ноябрь | 12,50 | 25 | 02 | |
| Начислена амортизация по утюгу за ноябрь | 5,83 | 25 | 02 | |
| Начислена амортизация по столам за ноябрь | 33,33 | 25 | 02 | |
| Начислена амортизация по вязальным автоматам за ноябрь | 333,33 | 25 | 02 | |
| Начислена амортизация по НМА за ноябрь | 100,00 | 25 | 04 | |
| С р/с в кассу поступили ДС | 1000,00 | 50 | 51 | |
| Выдано Шеповалову подотчет на приобретение канцелярских товаров | 500,00 | 71 | 50 | |
| Утвержден а/о Шеповалов о расходах на приобретение канцелярских товаров, из них: | 417,00 | 10 | 71 | |
| ручки | 100,00 | |||
| ластики | 45,00 | |||
| карандаши | 80,00 | |||
| штрихи | 192,00 | |||
| Выделен НДС | 75,06 | 19 | 71 | |
| Канцелярские товары включены в состав общехозяйственных расходов | 417,00 | 26 | 10 | |
| Предъявлен НДС бюджету | 75,06 | 68/НДС | 19 | |
| Выставлен счет клиентам, из них: | 264000,00 | 62 | 90/1 | |
| Шерстяные носки | 165000,00 | |||
| Хлопчатобумажные носки | 99000,00 | |||
| Начислен НДС от реализации услуг, из них: | 40271,19 | 90/3 | 68/НДС | |
| За товар 1 | 25169,49 | |||
| За товар 2 | 15101,69 | |||
| Начислены ДС в оплату оказанных услуг | 264000,00 | 51 | 62 | |
| Уплачен НДС в бюджет | 26970,09 | 68/НДС | 51 | |
| Уплачен НДФЛ в бюджет | 8450,00 | 68/НДФЛ | 51 | |
| 08.11.2009 | С р/с на выплату заработной платы сняты ДС | 65000,00 | 50 | 51 |
| Выплачена заработная плата | 65000,00 | 70 | 50 | |
| Выдано подотчет Коробовой на изготовление печати | 1180,00 | 71 | 50 | |
| Утвержден а/о Коробовой о расходах, связанных с изготовлением печати | 1000,00 | 10 | 71 | |
| (выделен НДС) | 180,00 | 19 | 71 | |
| Стоимость печати включена в состав общепроизводственных расходов | 1000,00 | 25 | 10 | |
| Предъявлен НДС бюджету | 180,00 | 68/НДС | 19 | |
| 10.11.2009 | С р/с сняты ДС | 5500,00 | 50 | 51 |
| Выставлен счет клиентам, из них: | 264000,00 | 62 | 90/1 | |
| Шерстяные носки | 165000,00 | |||
| Хлопчатобумажные носки | 99000,00 | |||
| Начислен НДС от реализации услуг, из них: | 40271,19 | 90/3 | 68/НДС | |
| За товар 1 | 25169,49 | |||
| За товар 2 | 15101,69 | |||
| Начислены ДС в оплату оказанных услуг | 264000,00 | 51 | 62 | |
| Выставлен счет клиентам, из них: | 264000,00 | 62 | 90/1 | |
| Шерстяные носки | 165000,00 | |||
| Хлопчатобумажные носки | 99000,00 | |||
| Начислен НДС от реализации услуг, из них: | 40271,19 | 90/3 | 68/НДС | |
| За товар 1 | 25169,49 | |||
| За товар 2 | 15101,69 | |||
| Начислены ДС в оплату оказанных услуг | 264000,00 | 51 | 62 | |
| 30.11.2009 | Начислена заработная плата | 50000,00 | 25 | 70 |
| Начислена заработная плата АУП | 45000,00 | 26 | 70 | |
| Удержан из заработной платы НДФЛ, из них: | 8450,00 | 70 | 68/ НДФЛ | |
| Иванову | 2600,00 | |||
| Карасевой | 1950,00 | |||
| Тимурову | 1300,00 | |||
| Шеповалову | 1300,00 | |||
| Николаеву | 1300,00 | |||
| Уплачена комиссия банка за РКО | 500,00 | 91/2/1 | 51 | |
| Выявлен финансовый результат от уплаты комиссии | 500,00 | 99 | 91/9 | |
| Выставлен счет клиентам, из них: | 264000,00 | 62 | 90/1 | |
| Шерстяные носки | 165000,00 | |||
| Хлопчатобумажные носки | 99000,00 | |||
| Начислен НДС от реализации услуг, из них: | 40271,19 | 90/3 | 68/НДС | |
| За товар 1 | 25169,49 | |||
| За товар 2 | 15101,69 | |||
| Начислены ДС в оплату оказанных услуг | 118000,00 | 51 | 62 | |
| На р/с зачислен аванс в счет предстоящих услуг | 70000,00 | 51 | 62/2 | |
| Начислен НДС | 9000,00 | 76/ НДС по авансам получ. | 68/НДС | |
| Распределение общепроизводственных расходов: | ||||
| А) по товару стирка | 41655,19 | 20/1 | 25 | |
| Б) по товару чистка | 23744,81 | 20/2 | 25 | |
| Распределение общехозяйственных расходов: | ||||
| А) по товару 1 | 28725,52 | 20/1 | 26 | |
| Б) по товару чистка | 16374,48 | 20/2 | 26 | |
| Списана себестоимость услуг, из них: | 158700,00 | 90/2 | 20 | |
| Товара 1 | 101080,71 | |||
| Товара 2 | 57619,29 | |||
| Отражен финансовый результат от предоставленных услуг, из них: | 897300,00 | 90/9 | 99 | |
| За товар 1 | 558919,29 | |||
| За товар 2 | 338380,71 |
Журнал хозяйственных операций за декабрь 2009 года
| Дата | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Дебет | Кредит |
| 01.12.2009 | С р/с поступили в кассу наличные ДС | 4600 | 50 | 51 |
| Поступила упаковка от поставщика «Ахиллес» | 6600 | 10 | 60 | |
| Предъявлен счет на оплату транспортной товара от «Мотылек» за доставку упаковки | 150 | 10 | 60 | |
| Оплачена упаковка | 6750 | 60 | 50 | |
| Стоимость упаковки включена в состав общепроизводственных расходов | 6750 | 25 | 10 | |
| Начислена сумма арендной платы на полученное в аренду помещение | 20000 | 25 | 76 | |
| Начислен НДС на сумму арендной платы | 3600 | 19 | 76 | |
| Погашена задолженность по арендной плате перечислением с р/с организации | 23600 | 76 | 51 | |
| Принята к зачету начисленная сумма НДС по арендной плате | 3600 | 68/НДС | 19 | |
| Начислена амортизация по компьютеру за ноябрь | 383,33 | 25 | 02 | |
| Начислена амортизация по стиральной машине за декабрь | 112,5 | 25 | 02 | |
| Начислена амортизация по гладильной доске за декабрь | 2,5 | 25 | 02 | |
| Начислена амортизация по стелажу за декабрь | 12,5 | 25 | 02 | |
| Начислена амортизация по утюгу за декабрь | 5,83 | 25 | 02 | |
| Начислена амортизация по столам за декабрь | 33,33 | 25 | 02 | |
| Начислена амортизация по вязальным автоматам за декабрь | 333,33 | 25 | 02 | |
| Начислена амортизация по НМА за декабрь | 100 | 25 | 04 | |
| С р/с в кассу поступили ДС | 1000 | 50 | 51 | |
| Выдано Шеповалову подотчет на приобретение канцелярских товаров | 500 | 71 | 50 | |
| Утвержден а/о Шеповалов о расходах на приобретение канцелярских товаров, из них: | 417 | 10 | 71 | |
| ручки | 100 | |||
| ластики | 45 | |||
| карандаши | 80 | |||
| штрихи | 192 | |||
| Выделен НДС | 75,06 | 19 | 71 | |
| Канцелярские товары включены в состав общехозяйственных расходов | 417 | 26 | 10 | |
| Предъявлен НДС бюджету | 75,06 | 68/НДС | 19 | |
| Выставлен счет клиентам, из них: | 264000 | 62 | 90/1 | |
| Шерстяные носки | 165000 | |||
| Хлопчатобумажные носки | 99000 | |||
| Начислен НДС от реализации услуг, из них: | 40271,1864 | 90/3 | 68/НДС | |
| За товар 1 | 25169,4915 | |||
| За товар 2 | 15101,6949 | |||
| Начислены ДС в оплату оказанных услуг | 264000 | 51 | 62 | |
| Зачтен аванс в счет оказанных услуг | 70000 | 62/2 | 62/1 | |
| Зачтен НДС | 12600 | 68/НДС | 76/НДС по авансам получ. | |
| Уплачен НДС в бюджет | 76452 | 68/НДС | 51 | |
| Уплачен НДФЛ в бюджет | 8450 | 68/ НДФЛ | 51 | |
| 08.12.2009 | С р/с на выплату заработной платы сняты ДС | 95000 | 50 | 51 |
| Выплачена заработная плата | 95000 | 70 | 50 | |
| Выдано подотчет Коробовой на изготовление печати | 1180 | 71 | 50 | |
| Утвержден а/о Коробовой о расходах, связанных с изготовлением печати | 1000 | 10 | 71 | |
| (выделен НДС) | 180 | 19 | 71 | |
| Стоимость печати включена в состав общепроизводственных расходов | 1000 | 25 | 10 | |
| Предъявлен НДС бюджету | 180 | 68/НДС | 19 | |
| Выставлен счет клиентам, из них: | 264000 | 62 | 90/1 | |
| Шерстяные носки | 165000 | |||
| Хлопчатобумажные носки | 99000 | |||
| Начислен НДС от реализации услуг, из них: | 40271,1864 | 90/3 | 68/НДС | |
| За товар 1 | 25169,4915 | |||
| За товар 2 | 15101,6949 | |||
| Начислены ДС в оплату оказанных услуг | 264000 | 51 | 62 | |
| 13.12.2009 | С р/с сняты ДС | 5500 | 50 | 51 |
| Выставлен счет клиентам, из них: | 264000 | 62 | 90/1 | |
| Шерстяные носки | 165000 | |||
| Хлопчатобумажные носки | 99000 | |||
| Начислен НДС от реализации услуг, из них: | 40271,1864 | 90/3 | 68/НДС | |
| За товар 1 | 25169,49 | |||
| За товар 2 | 15101,69 | |||
| Начислены ДС в оплату оказанных услуг | 264000 | 51 | 62 | |
| 31.12.2004 | Начислена заработная плата работникам ООО «Очаровательные носки» | 30000 | 25 | 70 |
| Начислена заработная плата АУП | 35000 | 26 | 70 | |
| Удержан из заработной платы НДФЛ, из них: | 8450 | 70 | 68/ НДФЛ | |
| Иванову | 2600 | |||
| Карасевой | 1950 | |||
| Тимурову | 1300 | |||
| Шеповалову | 1300 | |||
| Николаеву | 1300 | |||
| Уплачена комиссия банка за РКО | 500 | 91/2/1 | 51 | |
| Выявлен финансовый результат от уплаты комиссии | 500 | 99 | 91/9 | |
| Выставлен счет клиентам, из них: | 264000 | 62 | 90/1 | |
| Шерстяные носки | 165000 | |||
| Хлопчатобумажные носки | 99000 | |||
| Начислен НДС от реализации услуг, из них: | 40271,1864 | 90/3 | 68/НДС | |
| За товар 1 | 25169,49 | |||
| За товар 2 | 15101,69 | |||
| Начислены ДС в оплату оказанных услуг | 264000 | 51 | 62 | |
| Распределение общепроизводственных расходов: | ||||
| А) по товару 1/глажка | 41655,19 | |||
| Б) по товару 2 | 23744,81 | 20/2 | 25 | |
| Распределение общехозяйственных расходов: | ||||
| А) по товару 1/глажка | 28725,5187 | |||
| Б) по товару 2 | 16374,4813 | 20/2 | 26 | |
| Списана себестоимость услуг, из них: | 158700 | 90/2 | 20 | |
| Товара 1 | 101080,705 | |||
| Товара 2 | 57619,2946 | |||
| Отражен финансовый результат от предоставленных услуг, из них: | 897300,00 | 90/9 | 99 | |
| За товар 1 | 558919,29 | |||
| За товар 2 | 338380,71 | |||
| Выручка от продажи компьютера (в т. ч. НДС) | 30000 | 62 | 91/1/1 | |
| Начислен НДС | 4576,27 | 91/2/1 | 68/НДС | |
| Списана сумма начисленной амортизации | 1150,00 | 2 | 1 | |
| Списана остаточная стоимость компьютера | 28850,00 | 91/2/1 | 1 | |
| Выявлен финансовый результат от реализации ОС | 3573,63 | 91/9 | 99 | |
| Зачислены ДС в оплату реализованного компьютера | 30000 | 51 | 62 | |
| Уплачен ЕСН в ПФ, из них: | 16900 | |||
| В ПФ | 8450 | 68/ ПФ | 51 | |
| В фед. бюджет | 8450 | 68/ ФБ | 51 | |
| Начислен налог на имущество организации | 723,94 | 91/2/1 | 68/н-г на им-во | |
| Уплачен налог на имущество организации | 663,67 | 68/н-г на им-во | 51 | |
| Выявлен финансовый результат от уплаты налога | 723,94 | 99 | 91/2/1 | |
| Уплачен НДС в бюджет | 26970,09 | 68/НДС | 51 | |
| Уплачен НДФЛ в бюджет | 8450 | 68/НДФЛ | 51 | |
| Начислен налог на прибыль | 179460,00 | 99/н-г на пр. | 68/н-г на прибыль | |
| Прибыль предприятия отчетного периода | 3589200,00 | 99 | 84 |
Информация о работе Анализ хозяйственной деятельности предприятия ООО «Очаровательные Носки»