Анализ бухгалтерской отчености

      При осуществлении плана увеличении прибыли и сокращения затрат, исследуемое предприятие будет иметь свободные денежные средства, и вкладывать их в ликвидные запасы.  Прогноз Финисовых результатов предприятия приведен в таблице 12.

         Таблица 12. Анализ плановых финансовых результатов

 
 

         Анализ данных таблицы  12 показал, что прибыль, которую предприятие может получить при осуществлении рекомендуемых мероприятий, на 16000 тыс. рублей превышает прибыль 2002 г. Доля чистой прибыли в структуре выручки увеличится на 0,57%, и составит 26,21% от общего объема выручки. 

         Прогноз денежных потоков  предприятия приведен в таблице 13.

         Таблица 13. Прогноз денежных потоков ООО «Альянс».

 

         Прогноз денежных потоков  предприятия в плановом периоде  предполагает наличие денежных средств на расчетном счете предприятия и в кассе на конец планового периода  в размере 13 тыс. рублей.

         При составлении  прогнозных денежных потоков приняты  следующие допущения:

1.   Так как на складе недостаток запасов, то в плановом периоде предприятие приобретет товаров больше для поддержания уровня засов и расширения ассортимента.
2. В плановом периоде предприятие добьется  погашения дебиторской задолженности.
3. Высвободившиеся денежные средства будут направлены на  погашение кредиторской задолженности.

      При составлении прогнозных данных было учтено влияние хозяйственных операций на следующие группы баланса:

      -движение  группы дебиторской задолженности;

      -движение  группы запасов;

      -движение  группы денежных средств;

      -движение группы прибыли предприятия;

     -движение  группы кредиторской задолженности. 
 
 
 
 
 
 
 

     Заключение

 

       Необратимые изменения всех сфер окружающей среды  оказывают влияние на конкретные предприятия и для того, что  бы развиваться, менеджеру необходимо принимать и реализовывать хозяйственные решения.

       Принятию  управленческих решений предшествует анализ и оценка производственной и  финансово-хозяйственной деятельности предприятия, позволяющие выявить  главные взаимосвязи и взаимозависимости  на предприятии.

      Результативность анализа во многом зависит от его информативной базы. Основным источником информации для осуществления финансового анализа является  бухгалтерский баланс и приложения к нему. Баланс предприятия представляет собой совокупность сведений о результатах работы предприятия, отражающим итоговые данные на определенную дату времени.

       Финансовое  состояния предприятия характеризуется  системой показателей, отражающих состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования  финансировать свою деятельность на фиксированный момент времени. Основными показателями анализа баланса являются: показатели финансовой устойчивости, рентабельности, оборачиваемости, ликвидности предприятия.

       На  основе проведенного анализа балансов ООО «Компания Альянс» и выявленных тенденциях развития предприятия сделаны следующие выводы:

       1) Предприятие на конец исследуемого  периода имеет прибыль в размере  1 219тыс. рублей.

       2) основной статьей актива баланса   являются запасы – 63,32%, пассива – собственный капитал – 62,89% и заемный капитал – 0,14%. Оборачиваемость активов предприятия за исследуемый период снизилась в 1,2 раза,  и составила 205 дней.

       3) Суммы активов  баланса выросла  на 509%

       4)Увеличение  объема выручки от реализации  составило 67% за исследуемый период.

       3) Анализ финансовой устойчивости показал, что  ООО «Компания Альянс»  находится в устойчивом финансовом состоянии, то есть имеет достаточно активов для покрытия краткосрочной кредиторской задолженности.

       4) Рентабельность основной деятельности  предприятия на конец исследуемого периода  равна 0,06%, увеличившись  за исследуемый период на 0,02%.

       5) Анализ  ликвидности показал,  что  за анализируемый период  предприятие улучшило свое финансовое положение: коэффициенты быстрой и текущей ликвидности и на начало, и  на конец исследуемого периода удовлетворяют нормативу.  Для абсолютной ликвидности баланса  предприятию необходимо увеличить  наличные денежные средства.

       Для улучшения финансового состояния  руководству ООО «Компания Альянс» рекомендуется следующее:

- увеличение выручки от реализации. Подобное увеличение возможно за счет проведения рекламной компании, внедрения возможности для покупателей приобретать товары в рассрочку, предоставление  коммерческих кредитов, скидки за увеличение объема  проданных товаров.

• сокращение расходов предприятия от объема выручки. Сокращение расходов рекомендуется за счет поиска поставщиков с более низкими ценами, усиления контроля за списанием материалов на монтаж кондиционеров, улучшение показателей производительности труда офис - менеджеров и менеджеров по продажам.
• оптимизация денежных потоков предприятия за счет сокращения разрыва между отгрузкой товара и его оплатой, истребованием дебиторской задолженности, увеличением объема выручки предприятия.
• увеличение абсолютной ликвидности баланса предприятия за счет ликвидации дебиторской  задолженности и своевременного погашения  кредиторской задолженности,  увеличение объема денежных средств.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список  использованной литературы. 

1. Методические  положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению управления по делам о несостоятельности (банкротстве) от 12.08.94 № 31-р
2. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять экономикой. – М.: «Финансы и статистика», 1996
3. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник. М.: Ф. и Ст., 2000г.
4. Бороненкова С.А. Управленческий анализ: Учеб. Пособие.-М.: Финансы и статистика, 2003.
5. Закон «О бухгалтерском учете» от 22.07.2003
6. Берстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности.- М.: Ф. и Ст., 1996г.
7. Борисов Л.П. Оценка результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия/ Консультант, № 8, 2000. С. 71-75
8. Григорьев Ю.А. Проблемы определения платежеспособности предприятия// Консультант, № 23, 1999. С. 84-88 
9. Григорьев Ю.А. Рентабельность предприятия и проблемы совершенствования отчетности// Консультант, № 21, 1999. С. 83-88
10. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ бухгалтерской отчетности.-М.: ДИС, 1998г.
11. Друри К. Введение в управленческий и производственный учет: пер. с англ./под ред. Табалиной С.Д.-М.: Аудит, Юнити,1997г.
12. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности.-М.: Ф. и Ст., 2000г.
13. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник.- М.: ООО «ТК Велби», 2002г.
14. КовалевВ.В., Патров В.В. Как читать баланс. М.: Ф. и Ст., 1998г.
15. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. – М.: ДиС, 1997
16. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент. – М.: ДиС, 1998
17. Репин В.В. Внедрение управления финансами предприятия//Консультант, № 18, 1997. С. 45-49
18. Репин В.В. Дебиторская задолженность: анализ и управление/Консультант, № 18, 1998. С. 62-65
19. Репин В.В. Управление финансами предприятия: ключевые проблемы/ Консультант, № 11, 1998. С. 51-54
20. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. -Мн.: «Экоперспектива»,1998г.
21. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. -М.: Инфа-М,2002г.
22. Самочкин В.Н. Гибкое развитие предприятия. Анализ и планирование. – М.: Дело, 1999
23. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: Российская практика. – М.: Перспектива, 1995
24. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент в условиях инфляции. – М.:  Перспектива, 1994
25. Стратегия и тактика антикризисного управления фирмой./ Под ред. А.П. Градова и Б.И. Кузина. – СПб.: Специальная литература, 1996
26. Ткачук М.И., Киреева Е.Ф. Основы финансового менеджмента. Мн.: Интерпресссервис, Экоперспектива,2002г.
27. Тренев Н.Н. Механизмы управления предприятием/Аудит и финансовый анализ, № 3, 1998.
28. Финансовый анализ деятельности фирмы. – М.: Ист-сервис, 1994
29. Финансовое планирование  и контроль: Пер. с англ./Под ред. М.А. Поукока и А.Х. Тейлора. – М.: Инфра-М, 1996
30. Шеремет В.В., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий.-М.: Инфа-М,1996г.

 
 
 
 
 
 
 
 
 

ПРИЛОЖЕНИЯ