Валютное регулирование и контроль

     В Письме ЦБ РФ от 2 июня 2006 года N 12-1-4/1241 "Об оформлении документов при покупке наличной иностранной валюты"³ разъясняется, что при осуществлении физическим лицом операций покупки наличной иностранной валюты кассовый работник структурного подразделения уполномоченного банка (филиала уполномоченного банка) оформляет реестр операций с наличной валютой и чеками. Физическому лицу выдается документ, подтверждающий проведение операции с наличной валютой и чеками, по форме, самостоятельно установленной уполномоченным банком (филиалом уполномоченного банка).

     Указанный документ должен в обязательном порядке  содержать информацию о наименовании, регистрационном номере и почтовом адресе уполномоченного банка, порядковом номере, дате и коде вида проводимой операции, курсе иностранной валюты, сумме выданной валюты.

     Следует отметить, что согласно абзацу 2 пункта 2 статьи 11 Закона N 173-ФЗ установление требования об идентификации личности при покупки физическими лицами наличной иностранной валюты и чеков (включая дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, не допускается.

     Только  по просьбе самого физического лица в документы, оформляемые при  покупке наличной иностранной валюты и чеков, кассовый работник может  внести фамилию, имя и отчество физического  лица, наименование предъявленного им документа, удостоверяющего личность, серию и номер этого документа (при их наличии).

     При осуществлении операций с наличной иностранной валютой и чеками передача физическим лицом кассовому  работнику наличной иностранной  валюты, наличной валюты Российской Федерации, чеков, платежных карт рассматривается как согласие физического лица с условиями осуществления операций с наличной иностранной валютой и чеками, доведенными до физического лица в порядке, установленном пунктом 2.1 Инструкции N 136-И⁴.

     В случае выявления  кассовым работником при осуществлении  операции с наличной иностранной  валютой и чеками денежного знака  иностранного государства (группы иностранных  государств), вызывающего сомнение в его подлинности, а также  имеющей признаки подделки банкноты иностранного государства (группы иностранных государств), кассовый работник действует в порядке, предусмотренном Указанием Банка России от 14 августа 2008 года N 2054-У "О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 25 августа 2008 года N 12166.⁵

     В случае выявления  кассовым работником при осуществлении  операции с наличной иностранной валютой и чеками чека, вызывающего сомнение в его подлинности, такой чек физическому лицу не возвращается. Кассовый работник обязан проинформировать в порядке, установленном уполномоченным банком (филиалом), физическое лицо о том, что чек вызывает сомнение в его подлинности. Чек, вызывающий сомнение в его подлинности, направляется на инкассо в порядке, установленном пунктами 4.13-4.18 указанной Инструкции.

     Во время осуществления  операции с наличной иностранной  валютой и чеками кассовый работник открывает и заполняет электронный Реестр операций с наличной валютой и чеками.

     Кассовый  работник ведет единый Реестр операций с наличной валютой и чеками по всем видам операций с наличной иностранной валютой и чеками, осуществляемым в течение рабочего дня.

     В конце рабочего дня по завершении осуществления  кассовым работником операций с наличной иностранной валютой и чеками, а также при смене календарной  даты кассовый работник подсчитывает и указывает в Реестре операций с наличной валютой и чеками итоговые данные по суммам принятой и выданной наличной иностранной валюты.

     В случае если в течение рабочего дня  не осуществлялись операции с наличной иностранной валютой и чеками, подлежащие включению в Реестр операций с наличной валютой и чеками, кассовый работник в произвольной форме составляет справку об отсутствии в течение рабочего дня операций с наличной иностранной валютой и чеками с указанием в ней полного (сокращенного) фирменного наименования уполномоченного банка (наименования филиала), регистрационного номера уполномоченного банка (порядкового номера филиала), наименования внутреннего структурного подразделения уполномоченного банка (филиала), их местонахождения (адреса), подписывает указанную справку, проставляет дату ее составления и направляет ее в документы дня.

     Реестр операций с наличной валютой и чеками может храниться на бумажном носителе и (или) в электронном виде.

     Окончанием осуществления  операции с наличной иностранной  валютой и чеками считается передача кассовым работником физическому лицу наличной иностранной валюты, наличной валюты Российской Федерации, чеков, а  также представленных для ее осуществления и подлежащих возврату физическому лицу платежных карт, иных документов, в том числе документов, на основании которых проведена идентификация физического лица в случаях, установленных законодательством Российской Федерации.

     Оформление операций по приему (выдаче) наличной иностранной валюты с использованием платежных карт осуществляется с учетом требований главы 3 Положения Банка России от 24 декабря 2004 года N 266-П "Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 25 марта 2005 года N 6431, 30 октября 2006 года N 8416, 8 октября 2008 года N 12430 ("Вестник Банка России" от 30 марта 2005 года N 17, от 9 ноября 2006 года N 60, от 17 октября 2008 года N 58).

     Кассовый работник по окончании осуществления операции с наличной иностранной валютой  и чеками обязан выдать физическому  лицу документ, подтверждающий проведение операции с наличной иностранной валютой и чеками.

     При осуществлении операций с наличной иностранной валютой и чеками, указанных в подпунктах 3.1.18-3.1.21 пункта 3.1 Инструкции №36 -И, кассовый работник оформляет и выдает физическому лицу подтверждающий документ по его просьбе.

     Подтверждающий документ формируется на основании записи электронного Реестра операций с наличной валютой и чеками отдельно по каждой операции с наличной иностранной валютой и чеками по форме, установленной уполномоченным банком (филиалом).

     Уполномоченный банк (филиал), осуществляющий операции по приему денежных знаков иностранных государств (группы иностранных государств) для  направления на инкассо, принимает  на инкассо выводимые из обращения  денежные знаки иностранных государств (группы иностранных государств) в соответствии с условиями их приема эмитентами.

     Прием на инкассо  денежных знаков иностранных государств (группы иностранных государств) или  чеков осуществляется на основании  составленного в произвольной форме письменного заявления физического лица о приеме на инкассо и иных документов в соответствии с условиями их приема эмитентами.

     В заявлении физического лица указываются  полностью его фамилия, имя и  отчество (при его наличии), адрес  места жительства (места пребывания) физического лица, наименование, серия и номер (при их наличии) предъявленного физическим лицом документа, удостоверяющего его личность, а также:

     - наименование валюты каждого денежного знака иностранного государства (группы иностранных государств), его номинал, серия, номер, год выпуска, дополнительные реквизиты (для банкнот США - буквенно-цифровое обозначение учреждения эмитента, чековая буква, номер квадранта, номер клише лицевой и оборотной сторон; для банкнот стран - членов Европейского союза - буквенно-цифровая метка), наименование эмитента денежного знака иностранного государства (группы иностранных государств) (при возможности его указания);

     - наименование каждого чека, его номер и дата, сумма с указанием наименования валюты, наименование эмитента чека и наименование лица, выдавшего чек (при возможности их указания).

     При приеме на инкассо  денежных знаков иностранных государств (группы иностранных государств) или  чеков кассовый работник обеспечивает правильность указания физическим лицом сведений о реквизитах денежных знаков иностранных государств (группы иностранных государств) или чеков в заявлении физического лица.

Задача 

     Российской  организацией АО «Дальлес» произведена отгрузка лесопродукции в пользу японской фирмы, открывшей документарный покрытый аккредитив в сумме 35 000 долларов США.

     АО  «Дальлес» обслуживается в АКБ «Далькомбанк», корреспондентский счет, которого открыт в «Токио-банке».

     Определить  сумму и сроки зачисления экспортной выручки. Перечислить необходимые документы и рассмотреть механизм валютного контроля со стороны уполномоченного банка за проведение экспортно-импортных операций.

     РЕШЕНИЕ

     В силу пункта 1 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности.

     Таким образом, по смыслу приведенной нормы на резидента возложена обязанность обеспечить получение валюты, именно в сроки, установленные договором (контрактом). То есть, срок зачисления экспортной выручки определяется контрактом (срок указанный в контракте нам неизвестен). Но, зачисление средств может произойти после того, как «Дальлес» представит в банк документы, подтверждающие выполнение своих обязательств (поставку леса).

     Что касается суммы экспортной выручки, то покрытый аккредитив был выставлен на сумму 35 000 долл. Если покупатель открыл покрытый аккредитив, то банк-эмитент списывает с его расчетного счета определенную сумму и перечисляет ее в банк поставщика. Там она находится до окончания срока действия аккредитива. То есть, если контракт АО «Дальлес» и японской фирмы составил сумму 35 000 дол. Эта сумма зачисляется. Если контракт на 35 000 долл. (о чем в задаче не сказано) то именно эта сумма будет зачислена как экспортная выручка. Что касается продажи экспортной выручки, то Российская фирма может не продавать экспортную выручку.

     Рассмотрим  перечень документов. При проведении международных расчетов по поручениям клиентов в форме документарных аккредитивов кредитные организации руководствуются Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов.

     Унифицированные правила и обычаи для документарных  аккредитивов применяются ко всем документарным  аккредитивам, включая резервные  аккредитивы, в той мере, в которой  Унифицированные правила могут  быть к ним применены. Они являются обязательными для всех заинтересованных сторон при отсутствии прямо выраженного соглашения об ином.

     По  каждому открытому аккредитиву  уполномоченный сотрудник кредитной  организации формирует досье.

     В досье по экспортным аккредитивам хранятся:

     - подлинники аккредитивных поручений иностранных банков;

     - распоряжения иностранных банков  об изменении условий аккредитивов (если изменения производились);

     - переписка с иностранными банками,  клиентами, российскими кредитными  организациями по аккредитивам;

     - лицевые счета по учету аккредитивов.

     На  обложках досье по аккредитивам ведутся  контрольные записи в иностранной  валюте о выплатах и всех изменениях по аккредитиву. После каждой записи выводится новое сальдо в иностранной  валюте.

     Документы, представляемые в кредитную организацию по условиям аккредитива, принимаются от клиентов по реестру переданных документов, составляемому в двух экземплярах.

     Первый  экземпляр реестра клиента оформляется  подписями лиц, имеющих право  подписи расчетных документов, и  оттиском печати.

     После проверки правильности заполнения документов на первом экземпляре реестра проставляется  дата поступления документов и подпись  ответственного исполнителя кредитной  организации. Непринятые документы  вычеркиваются из реестра переданных документов и возвращаются клиенту. Количество и сумма документов в реестре исправляются. Оба экземпляра реестра и исправления в них заверяются подписью ответственного исполнителя кредитной организации. Второй экземпляр реестра возвращается клиенту в качестве подтверждения приема документов.