Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Марта 2012 в 10:28, контрольная работа
Разработайте операционный и финансовый бюджеты предприятия
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Государственное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ
ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ
Кафедра Финансовый менеджмент
Факультет Финансово-кредитный
Специальность Финансовый менеджмент
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
по дисциплине «ДОЛГОСРОЧНАЯ И КРАТКОСРОЧНАЯ ФИНАНСОВАЯ ПОЛИТИКА»
ВАРИАНТ 4
2011
Разработайте операционный и финансовый бюджеты предприятия
Мебельная фабрика изготавливает столы и шкафы, используя два вида материалов – ДСП и сосну. Столы изготавливает цех 1, шкафы - цех 2. В будущем году предполагаемая цена реализации стола – 300 руб. за ед., шкафа – 600 руб. за ед. Отделом маркетинга представлен следующий поквартальный прогноз сбыта (см. табл. 1). Для упрощения предположим, что НДС не начисляется.
Таблица 1
Бюджет продаж (руб.)
Наименование / период (квартал) | 1 | 2 | 3 | 4 | Всего 2009 г. |
1. Запланированные продажи, ед. 1.1. Столы | 100 | 200 | 100 | 200 | 600 |
1.2. Шкафы | 200 | 300 | 200 | 300 | 1000 |
2. Отпускные цены (без НДС и акцизов) за единицу, руб./ед. 2.1. Столы | 300 | 300 | 300 | 300 |
|
2.2. Шкафы | 600 | 600 | 600 | 600 |
|
3. Запланированные продажи, руб. 3.1. Столы = 1.1×2.1 | 30000 | 60000 | 30000 | 60000 | 180000 |
3.2. Шкафы = 1.2×2.2 | 120000 | 180000 | 120000 | 180000 | 600000 |
3.3. Итого продажи (без НДС и акцизов) = 3.1+3.2 | 150000 | 240000 | 150000 | 240000 | 780000 |
Дальнейшие расчеты совершаем при помощи Microsoft Excel, полученные данные вставляем в Таблицу 1.
На основании анализа предыдущей деятельности установлено, что 70% от запланированного объема продаж оплачивается в течение текущего периода (в том же квартале), 30% - в следующем периоде. Потери по безнадежным долгам отсутствуют. Таблица 2
График поступлений денежных средств от продаж (руб.)
Наименование / период (квартал) | 1 | 2 | 3 | 4 | Всего 2009 г. |
1. Остаток дебиторской задолженности на начало периода | 0 | 45000 | 72000 | 45000 | 0 |
2. Поступления от продаж каждого квартала |
|
|
|
|
|
1 | 105000 | 45000 |
|
| 150000 |
2 |
| 168000 | 72000 |
| 240000 |
3 |
|
| 105000 | 45000 | 150000 |
4 |
|
|
| 168000 | 168000 |
3. Всего поступлений | 105000 | 213000 | 177000 | 213000 | 708000 |
4. Дебиторская задолженность на конец периода | 45000 | 72000 | 45000 | 72000 | 72000 |
Дальнейшие расчеты совершаем при помощи Microsoft Excel, полученные данные вставляем в Таблицу 2.
Для предприятия предполагается, что наиболее оптимальной является величина запаса готовой продукции в размере 20% от объема продаж следующего квартала. Запас готовой продукции на начало периода равен конечному запасу предыдущего периода. Запас на конец 4-го квартала определен в размере: по столам - 20 шт., шкафам - 30 шт.
Таблица 3
Производственный бюджет в натуральных единицах
Наименование / период (квартал) | 1 | 2 | 3 | 4 | Всего 2009 г. |
1. Плановый объем продаж, ед. 1.1. Столы | 100 | 200 | 100 | 200 | 600 |
1.2. Шкафы | 200 | 300 | 200 | 300 | 1000 |
2. Плановые остатки готовой продукции на конец периода, ед. 2.1. Столы | 40 | 20 | 40 | 20 | 20 |
2.2. Шкафы | 60 | 40 | 60 | 30 | 30 |
3. Остатки готовой продукции на начало периода, ед. 3.1. Столы | 0 | 40 | 20 | 40 | 0 |
3.2. Шкафы | 0 | 60 | 40 | 60 | 0 |
4. Объем выпуска готовой продукции, ед. 4.1. Столы = с. 1.1 + с. 2.1 – с. 3.1 | 140 | 180 | 120 | 180 | 620 |
4.2. Шкафы = с. 1.2 + с. 2.2 – с. 3.2 | 260 | 280 | 220 | 270 | 1030 |
Плановый объем продаж:
данные переносим из таблицы 1
Дальнейшие расчеты совершаем при помощи Microsoft Excel, полученные данные вставляем в Таблицу 3.
Расход материалов на единицу продукции показан в табл. 4. Умножая количество единиц изделий, подлежащих изготовлению, на норму расхода сырья и материалов на единицу изделия, мы получаем общую потребность в материалах (см. табл. 5).
В свою очередь, произведение полученной величины на стоимость единицы материала (ДСП 10 руб., сосна 20 руб.) дает нам сумму прямых затрат на материалы.
Таблица 4
Норма расхода основных материалов на единицу продукции
Наименование | Вид продукции | |
Столы | Шкафы | |
ДСП | 2 | 3 |
Сосна | 1 | 2 |
Таблица 5
Бюджет прямых затрат на материалы
Наименование / период (квартал) | 1 | 2 | 3 | 4 | Всего 2009 г. |
1. Количество единиц продукции, подлежащих изготовлению (ед.) 1.1. Столы | 140 | 180 | 120 | 180 | 620 |
1.2. Шкафы | 260 | 280 | 220 | 270 | 1030 |
2. Потребности в материалах для производства готовой продукции, м 2.1. Столы ДСП | 280 | 360 | 240 | 360 | 1240 |
Сосна | 140 | 180 | 120 | 180 | 620 |
2.2. Шкафы ДСП | 780 | 840 | 660 | 810 | 3090 |
Сосна | 520 | 560 | 440 | 540 | 2060 |
2.3. Итого ДСП = 2.1+2.2 | 1060 | 1200 | 900 | 1170 | 4330 |
2.4. Итого Сосна = 2.1+2.2 | 660 | 740 | 560 | 720 | 2680 |
3. Цена за м, руб. 3.1. ДСП | 10 | 10 | 10 | 10 | 10 |
3.2. Сосна | 20 | 20 | 20 | 20 | 20 |
4. Прямые затраты на материалы, руб. 4.1. Столы ДСП | 2800 | 3600 | 2400 | 3600 | 12400 |
Сосна | 2800 | 3600 | 2400 | 3600 | 12400 |
Итого материалы по столам | 5600 | 7200 | 4800 | 7200 | 24800 |
4.2. Шкафы ДСП | 7800 | 8400 | 6600 | 8100 | 30900 |
Сосна | 10400 | 11200 | 8800 | 10800 | 41200 |
Итого материалы по шкафам | 18200 | 19600 | 15400 | 18900 | 72100 |
4.3. Всего материалы | 23800 | 26800 | 20200 | 26100 | 96900 |
Информация о работе Контрольная работа по "Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика"