Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 24 Марта 2011 в 20:34, курсовая работа

Краткое описание

Основной целью работы выступает проведение анализа дебиторской и кредиторской задолженности
Основными задачами написания работы являются:
―изучить виды задолженности предприятий, дать им определение;
―рассмотреть методический инструментарий анализа дебиторской и кредиторской задолженности;
―провести на практических данных анализ состава и динамики, давности образования и скорости инкассации дебиторской задолженности;
―проанализировать изменение величины кредиторской задолженности предприятия по времени ее образования, динамики и составу;
―определить основные мероприятия ускорения инкассации и оборачи-ваемости задолженности.

Содержание работы

Введение…………………………………………………………………………...3

Раздел 1.Анализ дебиторской и кредиторской задолженностей предприятия..5

Понятие дебиторской и кредиторской задолженностей…………... ………5
Структура дебиторской и кредиторской задолженностей ……………..….7
Анализ кредиторской и дебиторской задолженностей ………………..…..9
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности ………….17
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности ….……….18
Раздел 2. Расчет и анализ показателей…………………………………………20

Раздел 3. Рекомендации предприятию…………………………………………33

Заключение……………………………………………………………………….35

Список литературы………………………………………………………………

Содержимое работы - 1 файл

курсач готовый афхд.doc

— 365.00 Кб (Скачать файл)

Дебиторская задолженность - элемент оборотных средств, ее уменьшение снижает коэффициент покрытия. Поэтому финансовые менеджеры решают не только задачу снижения дебиторской задолженности, но и ее балансирования с кредиторской.

При анализе  соотношения между дебиторской  и кредиторской задолженностями необходим анализ условий коммерческого кредита, предоставляемого фирме поставщиками сырья и материалов. 

1.4 Коэффициент  оборачиваемости кредиторской задолженности 

Коэффициент оборачиваемости  кредиторской задолженности показывает сколько раз за период (за год) оборачивается кредиторская задолженность. Относится к финансовым коэффициентам характеризующим деловую активность.

Используется  для быстрого анализа финансового состояния предприятия. Формула расчета коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности (Кок):

  выручка от реализации продукции
Кок =  -------------------------------
  кредиторская  задолженность

Кредиторская  задолженность — задолженность по расчетам с кредиторами за товары, работы и услуги, с дочерними предприятиями, с рабочими и служащими по оплате труда, с подрядчиками, с бюджетными и внебюджетными фондами, задолженность по налогам и сборам и с другими кредиторами.

Чем выше коэффициент  оборачиваемости кредиторской задолженности, тем быстрее компания рассчитывается со своими поставщиками. Снижение оборачиваемости  может означать:

-Проблемы с  оплатой счетов.

-Организацию взаимоотношений с поставщиками, обеспечивающую более выгодный,

отложенный график платежей и использующую

кредиторскую  задолженность как источник получения  финансовых ресурсов.

Оборачиваемость кредиторской задолженности оценивают  совместно с 

оборачиваемостью  дебиторской задолженности. Неблагоприятной  для предприятия является ситуация, когда коэффициент оборачиваемости  кредиторской задолженности значительно больше коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности .

Формула коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности  по данным баланса и ОПУ (форма 2):

  стр.10 Ф2
Кок =  ---------
  стр.620
 
    1. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности
 

Коэффициент оборачиваемости  дебиторской задолженности показывает сколько раз за период (за год) оборачивается дебиторская задолженность. Относится к финансовым коэффициентам оборачиваемости средств (деловой активности).

Используется  для анализа финансового состояния предприятия по данным Баланса и ОПУ. Формула расчета коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности (Код):

  выручка от реализации продукции
Код =  -------------------------------
  дебиторская задолженность
 

Дебиторская задолженность — задолженность по расчетам с покупателями за товар, работы и услуги, с бюджетом, с дочерними предприятиями и с другими дебиторами (например, задолженность подотчетных лиц, авансы, выданные поставщикам и подрядчикам).

Чем выше коэффициент  оборачиваемости дебиторской задолженности, тем быстрее компания рассчитывается со своими покупателями. Снижение оборачиваемости может означать:

Проблемы с  оплатой счетов у покупателей.

Организацию взаимоотношений  с покупателями, обеспечивающую более 

выгодный покупателю, отложенный график платежей с целью привлечения и удержания клиентуры.

Оборачиваемость дебиторской задолженности оценивают  совместно с оборачиваемостью кредиторской задолженности. Благоприятной для  предприятия является ситуация, когда  коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности больше коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности.

Формула коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности по данным баланса и ОПУ (форма 2):

  стр.10 Ф2
Код =  -----------------
  стр.230 + стр.240
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Раздел 2. Расчет и анализ показателей 

Таблица 1

Анализ состава  и структуры имущества 

Актив начало   года удельн. вес конец года удельн. вес измен абс.вел измен,

в уд. весе

Темп роста, %
I.Внеоборотные активы 8357175 0.396609 22442997 0.688800 14085822 0.292191 268.55
Нематериальные  активы - - - - - - -
     Основные 
средства
13774 0.000654 1790295 0.054946 1776521 0.054292 129.97
Незавершенное строительство 689 0.000033 - - -689 -0.00033 -
i Долгосрочные 
финансовые 
вложения
8324234 0.395046 20574042 0.63144 12249808 0.236394 247.15
II. Оборотные активы 12714400 0.603391 10139734 0.311200 -2574666 -0.292191 79.75
Запасы 5809 0.000276 28924 0.000888 23115 0.000083 479.91
- сырье       и материалы 983 0.000047 4241 0.000130 3258 0.000083 431.43
- затраты в Н3П - - - - - - -
- готовая продукция (ГП) и товары - - - - - - -
-  расходы будущих периодов (РБП) 4826 0.000229 24683 0.000757 19857 0.000528 511.46
Дебиторская задолженность (со сроком погашения более 1 2 мес.) 331731 0.015734 35000 0.001074 -296731 -0.014669 10.55
Дебиторская задолженность (со сроком погашения в   течение    12 мес.) 7127034 0.338229 5747792 0.176406 -1379242 -0.161823 80.64
-   в т.ч. покупатели   и заказчики - - 26574 0.000815 26574 0.000815 -
Денежные  средства 109214 0.005183 20.949 0.000643 -88265 -0.00454 19.18
Краткосрочные финансовые вложения 5140500 0.243954 4307030 0.132187 -833470 -0.111767 83.78
Прочие  оборотные активы - - - - - - -
БАЛАНС 21071575 1 32582731 1 11451047 - 154.63
 
 

Вывод:

Имущество предприятия  – имущество, состоящее из производственных и непроизводственных фондов, а также другие ценности, стоимость которых отражается в самостоятельном балансе предприятия.

Имущество подразделяется:  
- по характеру использования - на основной и оборотный капиталы.  
- По источникам формирования - на собственный капитал и обязательства.

Имущество предприятия  на конец отчётного периода увеличилось  на 1145147, что может оцениваться  положительно и свидетельствовать о расширении деятельности. 

Следует отметить, что существенные изменения произошли  в структуре, значительно выросла  доля внеоборотных активов, что может  свидетельствовать об инвестиционной деятельности предприятия.

Доля оборотных  активов уменьшилась на 29%, что оценивается положительно. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 2

Анализ состава  и структуры источников формирования имущества 

Актив начало года удельн. вес конец года удельн. вес измен, абс.вел измен.

уд.весе

Темп роста, %
III. Капитал         и резервы 21026027 0.997838 32531187 0.998418 11505160 0.00058 154.72
Уставный  капитал 21558452 1.023106 21558452 0.661653 - -0.361453 100
Добавочный  капитал - - - - - - - -
Резервный капитал - - - - - - -
Нераспределенная         прибыль  (непокрытый убыток) 532425 0.025267 10972735 0.336765 10440310 0.311498 206.0
IV.Долгосрочные обязательства - - - - - - -
Кредиты и займы - - - - - - -
V. Краткосрочные обязательства 45548 0.002162 51544 0.001582 5996 -0.00058 113.16
Кредиты           и займы - - - - - - -
Кредиторская  задолженность 45548 0.002162 51544 0.001582 5996 -0.00058 113.16
- поставщики и подрядчики 15633 0.000742 12516 0.000384 -3117 -0.000358 80.06
- перед персоналом по оплате труда 21194 0.001006 16941 0.000520 -4253 -0.000486 79.93
- внебюджетные фонды 4507 0.000214 3100 0.000095 -1407 -0.000119 68.78
- бюджет 2936 0.000139 17414 0.000534 14478 0.000395 593.11
- прочие кредиторы 1278 0.000060 1573 0.000048 295 -0.000012 123.08
БАЛАНС 21071575 1 32582731 1 11511156 -0.05114 154.63
 

Вывод:

Капитал предприятия - собственный капитал предприятия  плюс нераспределенная прибыль. Другими словами, капитал — это значительная часть финансовых ресурсов, авансируемая и инвестируемая в производство с целью получения прибыли.

Капитал предприятия на конец отчётного периода увеличился на 11.511.156 рублей, что является положительным моментом, при чём следует отметить, что значительную долю занимает собственный капитал, что может свидетельствовать о рыночной устойчивости предприятия.

Кроме того увеличилась доля нераспределённой прибыли в общей сумме капитала, что оценивается положительно и может свидетельствовать о расширении всех видов деятельности. 

Таблица 3

Анализ финансовой устойчивости предприятия исходя из покрытия запасов соответствующими источниками финансирования 

п/ п

Финансовый  показатель начало года конец года изменение за год
1 Капитал и резервы 21026027 32531187 11505160
2 Внеоборотные  активы 8357175 22442997 14085822
3 Наличие собственных  оборотных средств 12668852 10088190 -2580662
4 Долгосрочные  обязательства - - -
5. Наличие       собственных       оборотных       и долгосрочных заемных средств 12668852 10088190 -2580662
6 Краткосрочные кредиты и займы - - -
7. Общая      величина     основных     источников формирования запасов 12668852 10088190 -2580662
8 Запасы 5809 28924 23115
9. Обеспеченность       запасов       собственными источниками 12663043 10059266 -2603777
10 Обеспеченность    запасов    собственными    и долгосрочными заемными средствами 12663043 10059266 -2603777
11 Обеспеченность  запасов общими источниками 12663043 10059266 -2603777
1 2 Тип финансовой устойчивости Абсол. фин. уст. Абсол. фин. уст. -

Информация о работе Анализ дебиторской и кредиторской задолженности