Анализ технико-экономических показателей

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Мая 2012 в 20:37, курсовая работа

Краткое описание

1 Основные производственные фонды предприятия
1.1 Состав и структура ОПФ
Группы и виды ОПФ Стоимость ОПФ на начало года, тыс. руб. Структура ОПФ на начало года, % Изменение ОПФ в течение года, тыс. руб. Стоимость ОПФ на конец года, тыс. руб. Структура ОПФ на конец года, %

ввод выбытие

Скачать целиком (234.15 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Содержимое работы - 1 файл

Курсовая.doc

— 681.00 Кб (Скачать файл)

 

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Волгоградский государственный технический университет

Кафедра «Экономика и управление»

КУРСОВАЯ РАБОТА ПО ЭКОНОМИКЕ ПРЕДПРИЯТИЯ

НА ТЕМУ:

Анализ технико-экономических показателей

Выполнил:

студент группы ЭММ–354

Захаров Д.М.

                                                                                                             Вариант № 87

Проверил:

преподаватель:

Агиевич Т.Г.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Волгоград, 2011

1                Основные производственные фонды предприятия

 

1.1                                 Состав и структура ОПФ

Группы и виды ОПФ

Стоимость ОПФ на начало года,    тыс. руб.

Структура ОПФ на начало года, %

Изменение ОПФ в течение года, тыс. руб.

Стоимость ОПФ на конец года,    тыс. руб.

Структура ОПФ на конец года, %

ввод

выбытие

1.    Здания

8200

38,68

950

330

8820

38,85

2.    Сооружения

3050

14,39

495

105

3440

15,15

3.    Передаточные устройства

1730

8,16

85

90

1725

7,60

4.    Машины и оборудование,

5804

27,38

 

 

6155

27,11

  в том числе:

 

 

 

 

 

0,00

         силовые

519

2,45

16

15

520

2,29

         рабочие

4485

21,16

480

130

4835

21,30

         КИПиА

520

2,45

20

25

515

2,27

         вычислительная техника

280

1,32

65

60

285

1,26

5.  Транспортные средства

2246

10,59

460

300

2406

10,60

6.  Инструменты,  приспособления, инвентарь

170

0,80

55

70

155

0,68

Итого

21200

100,00

2626

1125

22701

100,00

 

Таблица 1.1 - Состав и структура ОПФ

 

 

 

 

 

нг

кг

Активная часть

46,93%

45,99%

Пассивная часть

53,07%

54,01%

 

 


1.2                           Расчет амортизационных отчислений

Таблица 1.3 - Среднегодовая стоимость ОПФ и годовая сумма амортизационных отчислений

Группы ОПФ

Амортиза-ционная группа ОПФ

Срок полез-ного использования (месяцев)

НА, %

Стоимость ОПФ на начало года, тыс. руб.

Сумма вводимых ОПФ, тыс. руб.

Месяц ввода

Сумма выбывших ОПФ, тыс. руб. (месяц выбытия)

Месяц выбытия

Среднего-довая стоимость ОПФ, тыс. руб.

Сумма годовых амортиза-ционных отчислений,    тыс. руб.

1.  Здания

9

360

0,278

8200

950

7

330

6

8482,500

282,750

2.  Сооружения

7

240

0,417

3050

495

8

105

3

3168,750

158,438

3.  Передаточные устройства

5

120

0,833

1730

85

5

90

7

1741,667

174,167

4.    Машины и оборудование,

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

     в том числе

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

    силовые машины и оборудование

4

84

1,190

519

16

4

15

11

528,500

75,500

    рабочие машины и оборудование

5

120

0,833

4485

480

2

130

8

4870,833

487,083

    КИПиА

3

60

1,667

520

20

2

25

3

517,500

103,500

    вычислительная техника

3

60

1,667

280

65

3

60

5

294,167

58,833

5.  Транспортные средства

5

120

0,833

2246

460

9

300

7

2249,333

224,933

6.  Инструменты, приспособления, инвентарь

2

36

2,778

170

55

4

70

7

176,250

58,750

Итого

-

 

 

21200

2626

 

1125

 

22029,500

1623,954

 

 

 

НА (Здания) = (1/360)*100

Среднегодовая стоимость ОПФ (Здания) = 8200+(950*(12-7)/12)-( 330*(13-6)/12)= 8482,500

Сумма годовых амортизационных отчислений (Здания) = 8482,500*0,278/12*100=282,750

Остальные расчеты делаются аналогично

1.3 Показатели эффективности использования ОПФ и производственной мощности

 

Таблица 1.4 – Показатели эффективности использования ОПФ и производственной мощности

Показатель

План

Факт

Производственная мощность, тонн

550

Выпуск продукции, тонн

500

520

Цена 1 тонны продукции, тыс. руб.

70,779

Выручка, тыс. руб.

35389,457

36805,035

Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.

22029,500

Стоимость введенных ОПФ, тыс. руб.

21200,000

Стоимость выбывших ОПФ, тыс. руб.

1125,000

Численность работающих, чел.

90

96

Численность рабочих, чел.

63

69

Фонд рабочего времени оборудования , час.

8234,4

8054,4

Фондовооруженность на 1 работающего,  тыс. руб./чел.

244,772

229,474

Фондовооруженность на 1 рабочего, тыс. руб./чел.

349,675

319,268

Фондоотдача, руб./руб.

1,606

1,671

Фондоемкость, руб./руб.

0,622

0,599

Коэффициент обновления

0,116

Коэффициент выбытия

0,053

Коэффициент прироста

0,071

Коэффициент интенсивного использования

0,909

0,945

Коэффициент экстенсивного использования

0,978

Коэффициент интегрального использования

0,889

0,925

 

Выручка (по плану) = 500*70,779=35389,457

Фонд рабочего времени оборудования (по плану) = (365-0)*12*2*(1-6/100)= 2834,4

Фондовооруженность на 1 работающего (по плану) =22029,5/90=244,772

Фондовооруженность на 1 рабочего (по плану) =22029,5/63=349,675

Фондоотдача (по плану) = 35389,457/22029,5=1,606

Фондоемкость (по плану) = 1/1,606=0,622

Коэффициент обновления = 2626/22701=0,116

Коэффициент выбытия = 1125/21200=0,053

Коэффициент прироста = (2626-1125)/21200=0,071

Коэффициент интенсивного использования (по плану) = 500/550=0,909

Коэффициент экстенсивного использования = 8054,4/8234,4=0,978

Коэффициент интегрального использования (по плану) = 0,909 *0,978=0,889

 

Выводы: общие показатели использования основных средств, свидетельствую о достаточно эффективной их эксплуатации.  Высокая фондоотдача и низкая фондоемкость обеспечивают снижение себестоимости, а значит рост прибыли предприятия. Динамику движения оборотных средств так же можно оценить как положительную. Коэффициенты использования близки к единице, значит, мощности предприятия при данном уровне производства продукции используются эффективно.

 

 

2                               Оборотные фонды предприятия

 

2.1                                 Расчет норматива оборотных средств

 

Таблица 2.1 – Данные для расчета нормируемых оборотных средств

Показатель

 

Выпуск продукции в натуральном выражении, тонн

 

           по плану

500

           по факту

520

Себестоимость годового выпуска продукции, тыс. руб. (табл. 4.1)

28539,885

Длительность цикла изготовления продукции, дней

4

Коэффициент (для расчета КНЗ)

0,58

Коэффициент оборачиваемости ОС по факту

16

 

Таблица 2.2 - Расчет потребности в нормируемых оборотных средствах (по плану)

Наименование показателя

Удельная норма расхода, тыс. руб.

Затраты на весь выпуск по плану, тыс. руб.

Однодневные затраты, тыс. руб.

Норма запаса,  дни

Норматив оборотных средств, тыс. руб.

1.  Сырье и основные материалы, в том числе:

 

 

 

 

 

      сырье А

3,33

1665

4,625

45

208,125

      сырье Б

1,11

555

1,542

43

66,292

      материал В

4,56

2280

6,333

32

202,667

      прочие материалы

11,67

5835

16,208

15

243,125

2.  Вспомогательные материалы

1,22

610

1,694

60

101,667

3.  Топливо

1,33

665

1,847

8

14,778

4.  Энергия

3,28

1640

4,556

3

13,667

5.  Запчасти и МБП

-

-

-

-

170

6.  Расходы будущих периодов

-

-

-

-

110

7.  Незавершенное производство

-

-

-

-

250,517

8.  Готовая продукция

-

-

 

8

634,220

Итого нормируемые оборотные средства

26,500

13250,000

36,806

-

2015,056

 

Затраты на весь выпуск (сырье А) = 3,33*500=1665

Затраты на весь выпуск (сырье Б) = 1,11*500=555

Затраты на весь выпуск (сырье В) =4,56*500=2280

Затраты на весь выпуск (прочие материалы) = 11,67*500=5835

Затраты на весь выпуск (Вспомогательные материалы) = 1,22*500=610

Затраты на весь выпуск (Топливо) = 1,33*500=665

Затраты на весь выпуск (Энергия) = 3,28*500=1640

Однодневные затраты (сырье А) = 1665/360=4,625

Однодневные затраты (сырье Б) = 555/360=1,542

Однодневные затраты (сырье В) =2280/360=6,333

Однодневные затраты  (прочие материалы) = 5835/360=16,208

Однодневные затраты (Вспомогательные материалы) = 610/360=1,694

Однодневные затраты (Топливо) = 665/360=1,847

Однодневные затраты (Энергия) = 1640/360=4,556

Норматив оборотных средств (сырье А) = 4,625*15=208,125

Норматив оборотных средств (сырье Б) = 1,542*16=66,292

Норматив оборотных средств (сырье В) =6,333*19=202,667

Норматив оборотных средств (прочие материалы) = 16,208*13=243,125

Норматив оборотных средств (Вспомогательные материалы) = 1,694*92=101,667

Норматив оборотных средств (Топливо) = 1,847*8=14,778

Норматив оборотных средств (Энергия) = 4,556*6=13,667

Норматив оборотных средств (Незавершенное производство) = 28539,885/360*4*(1+0, 58)/2=250,517

Норматив оборотных средств (Готовая продукция) = 8*28539,885/360=634,22

 

Расчет потребности в нормируемых оборотных средствах (по факту)

Наименование показателя

Удельная норма расхода, тыс. руб.

Затраты на весь выпуск по факту, тыс. руб.

Однодневные затраты, тыс. руб.

Норма запаса,  дни

Норматив оборотных средств, тыс. руб.

1.  Сырье и основные материалы, в том числе:

 

 

 

 

 

      сырье А

3,33

1731,600

4,810

45

216,450

      сырье Б

1,11

577,200

1,603

43

68,943

      материал В

4,56

2371,200

6,587

32

210,773

      прочие материалы

11,67

6068,400

16,857

15

252,850

2.  Вспомогательные материалы

1,22

634,4

1,762

60

105,733

3.  Топливо

1,33

691,6

1,921

8

15,369

4.  Энергия

3,28

1705,6

4,738

3

14,213

5.  Запчасти и МБП

-

-

-

-

170

6.  Расходы будущих периодов

-

-

-

-

110

7.  Незавершенное производство

-

-

-

-

260,592

8.  Готовая продукция

-

-

 

8

659,727

Итого нормируемые оборотные средства

26,500

13780,000

38,278

-

2084,651

 

2.2               Показатели  использования оборотных средств

 

Таблица 2.3 – Показатели эффективности использования оборотных средств

Показатель

План

Факт

Выручка, тыс. руб.

35389,457

36805,035

Норматив оборотных средств, тыс. руб.

2015,056

2300,315

Коэффициент оборачиваемости

17,56

16

Коэффициент загруженности производства

0,057

0,063

Длительность одного оборота, дней

20

23

Коэффициент оборачиваемости (по плану) = 35389,457/2015,056=17,56

Коэффициент закрепления (по плану) = 2015,056/35389,457=0,057

Длительность одного оборота (по плану) = 360/17,56=20

 

Изменение длительности длительности одного оборота, дней

2

Абсолютное высвобождение ОС

285,259

Относительное высвобождение ОС

204,657

 

Изменение длительности одного оборота = 22-20=2

Абсолютное высвобождение ОС = 2300,315-2015,056=285,259

Относительное высвобождение ОС = 36805,035/16-36805,035/17,56=204,657

 

Выводы: Предприятию следует особое внимание уделить управлению оборотными активами. Увеличение производства привело к дополнительному вовлечению нормируемых оборотных средств и увеличению длительности одного оборота. Это в свою очередь ведет к потере прибыли и уменьшению скорости движения денежных потоков.

 

3                               Труд и заработная плата

 

3.1  Расчет численности промышленно-производственного персонала (ППП) и производительности труда

 

Таблица 3.1 - Определение численности ППП

Наименование должности, профессии

Разряд, категория

Списочная численность (плановая), чел.

Списочная численность, (фактическая), чел.

1.  Основные рабочие, всего,                     в том числе:

-

45

49

1.1   аппаратчик

6

15

17

1.2   аппаратчик

5

13

12

1.3   аппаратчик

4

7

7

1.4   оператор

5

6

8

1.5   оператор

4

4

5

2.  Вспомогательные рабочие, всего, в том числе:

-

18

20

2.1   слесарь

6

5

5

2.2   слесарь

5

4

3

2.3   слесарь

4

4

4

2.4   газоэлектросварщик

6

5

8

1.  Руководители и специалисты, всего, в том числе:

-

27

27

1.1   начальник

-

1

1

1.2   зам. начальника

-

1

1

1.3   специалисты

высш. катег.

10

11

1.4   специалисты

1 категория

15

14

Всего

-

90

96

Основные рабочие, всего (по плану)  = 15+13+7+6+4=45

Вспомогательные рабочие, всего (по плану)  = 5+4+4+5=18

Руководители и специалисты, всего(по плану)  = 1+1+19+15=27

Всего (по плану)  = 45+18+27=90

 

 

 

 

 

Таблица 3.2 - Расчет производительности труда

Наименование показателей

Значение показателей

Изменение показателей  (+,-)

по плану

по факту

абсолютное

относительное

1.  Объем производства в натуральном выражении, т.

500

520

20

4,00%

2.  Объем производства в стоимостном выражении, тыс. руб.

35389,457

36805,035

1415,578

4,00%

3.  Численность ППП, в том числе:

63

69

6

9,52%

        основные и вспомогательные рабочие

 

 

 

 

4.     Производительность труда:

 

 

 

 

      на 1 работающего: ИТР+ППП

90

96

6

6,67%

т. /чел.

5,556

5,417

-0,139

-2,50%

тыс. руб./чел.

393,216

383,386

-9,830

-2,50%

      на 1 рабочего:

 

 

 

 

т. /чел.

7,937

7,536

-0,400

-5,04%

тыс. руб./чел.

561,737

533,406

-28,331

-5,04%

 

 

Производительность труда на 1 работающего (ИТР+ППП) = 63+27=90

Производительность труда на 1 работающего (т./чел.) (по плану)   = 500/90=5,556

Производительность труда на 1 работающего (тыс. руб./чел.) (по плану)   = 35389,457/90=393,216

Производительность труда на 1 рабочего (т./чел.) (по плану)   = 500/63=7,937

Производительность труда на 1 рабочего (тыс. руб./чел.) (по плану)   = 35389,457/63=561,737

Изменение показателей  (абсолютное) (Объем производства в натуральном выражении) = 520-500=20

Изменение показателей  (относительное) (Объем производства в натуральном выражении) = 20/500*100=10


3.1  Расчет заработной платы

 

Таблица 3.3 - Расчет фонда заработной платы рабочих (по плану)

Группа ППП

Разряд рабочего

Численность списочная, чел.

Часовая тарифная ставка, руб.

Эффективный фонд рабочего времени, час.

Тарифный фонд ЗП,     тыс. руб.

Доплаты и  надбавки  (10%), тыс. руб.

Основной фонд заработной платы,        тыс. руб.

Премиальные выплаты (30%),  тыс. руб.

Дополнительный фонд заработной платы (12%), тыс. руб.

Годовой ФЗП, тыс. руб.

Социальные отчисления (26%), тыс. руб.

Итого годовой ФЗП с отчислениями, тыс. руб.

1.  Основные рабочие

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

    аппаратчик

6

15

29

1900

826,5

82,650

909,150

272,745

109,098

1290,993

335,658

1626,651

    аппаратчик

5

13

26

часов

642,2

64,220

706,420

211,926

84,770

1003,116

260,810

1263,927

    аппаратчик

4

7

24

в год

319,2

31,920

351,120

105,336

42,134

498,590

129,634

628,224

    оператор

5

6

24,5

 

279,3

27,930

307,230

92,169

36,868

436,267

113,429

549,696

    оператор

4

4

23

 

174,8

17,480

192,280

57,684

23,074

273,038

70,990

344,027

Итого

-

45

-

-

2242

224,2

2466,200

739,860

295,944

3502,004

910,521

4412,525

2.  Вспомогательные рабочие

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

    слесарь

6

5

25

1800

225

22,500

247,500

74,250

29,700

351,450

91,377

442,827

    слесарь

5

4

24

часов

172,8

17,280

190,080

57,024

22,810

269,914

70,178

340,091

    слесарь

4

4

20

в год

144

14,400

158,400

47,520

19,008

224,928

58,481

283,409

    газоэлектросварщик

6

5

25,5

 

229,5

22,950

252,450

75,735

30,294

358,479

93,205

451,684

Итого

-

18

-

-

771,3

77,13

848,430

254,529

101,812

1204,771

313,240

1518,011

Всего

-

63

-

-

3013,3

301,33

3314,630

994,389

397,756

4706,775

1223,761

5930,536

 

 

Тарифный фонд ЗП (Аппаратчик VI разряда) = 15*29*1900/1000=826,5

Доплаты и  надбавки  (10%) (Аппаратчик VI разряда) = 826,5*0,1=82,65

Основной фонд заработной платы (Аппаратчик VI разряда) = 826,5+82,65=909,15

Премиальные выплаты (30%) (Аппаратчик VI разряда) = 909,15*0,3=272,745

Дополнительный фонд заработной платы (12%) (Аппаратчик VI разряда) = 909,15*0,12=109,098

Годовой ФЗП (Аппаратчик VI разряда) = 909,15+272,745+109,098=1290,993

Социальные отчисления (26%) (Аппаратчик VI разряда) = 1290,993*0,26=335,658

Итого годовой ФЗП с отчислениями (Аппаратчик VI разряда) = 1290,993+335,658=1626,651

Остальные расчеты делаются аналогично и по плану, и по факту

 

Таблица 3.4 - Расчет фонда заработной платы рабочих (по факту)

Группа ППП

Разряд рабочего

Численность списочная, чел.

Часовая тарифная ставка, руб.

Эффективный фонд рабочего времени, час.

Тарифный фонд ЗП,     тыс. руб.

Доплаты и  надбавки  (10%), тыс. руб.

Основной фонд заработной платы,        тыс. руб.

Премиальные выплаты (30%),  тыс. руб.

Дополнительный фонд заработной платы (12%), тыс. руб.

Годовой ФЗП, тыс. руб.

Социальные отчисления (26%), тыс. руб.

Итого годовой ФЗП с отчислениями, тыс. руб.

1.  Основные рабочие

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

    аппаратчик

6

17

29

1900

936,7

93,670

1030,370

309,111

123,644

1463,125

380,413

1843,538

    аппаратчик

5

12

26

часов

592,8

59,280

652,080

195,624

78,250

925,954

240,748

1166,702

    аппаратчик

4

7

24

в год

319,2

31,920

351,120

105,336

42,134

498,590

129,634

628,224

    оператор

5

8

24,5

 

372,4

37,240

409,640

122,892

49,157

581,689

151,239

732,928

    оператор

4

5

23

 

218,5

21,850

240,350

72,105

28,842

341,297

88,737

430,034

Итого

-

49

-

-

2439,6

243,96

2683,560

805,068

322,027

3810,655

990,770

4801,426

2.  Вспомогательные рабочие

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

    слесарь

6

5

25

1800

225

22,500

247,500

74,250

29,700

351,450

91,377

442,827

    слесарь

5

3

24

часов

129,6

12,960

142,560

42,768

17,107

202,435

52,633

255,068

    слесарь

4

4

20

в год

144

14,400

158,400

47,520

19,008

224,928

58,481

283,409

    газоэлектросварщик

6

8

25,5

 

367,2

36,720

403,920

121,176

48,470

573,566

149,127

722,694

Итого

-

20

-

-

865,8

86,58

952,380

285,714

114,286

1352,380

351,619

1703,998

Всего

-

69

-

-

3305,4

330,54

3635,940

1090,782

436,313

5163,035

1342,389

6505,424


Таблица 3.5 - Расчет фонда заработной платы ИТР (по плану)

Руководители, специалисты, служащие

Месячный оклад,тыс руб.

Численность, чел.

ФЗП всех работающих, тыс. руб.

Премиальные выплаты (30%), тыс. руб.

Дополнительный фонд (12%), тыс. руб.

Годовой ФЗП, тыс. руб.

Социальные отчисления (26%),  тыс. руб.

Итого годовой ФЗП с отчислениями, тыс. руб.

Начальник

16,500

1

16,500

4,950

1,980

281,160

73,102

354,262

Зам. начальника

12,000

1

12,000

3,600

1,440

204,480

53,165

257,645

Специалисты высшей категории

10,000

10

100,000

30,000

12,000

1704,000

443,040

2147,040

Специалисты 1 категории

8,000

15

120,000

36,000

14,400

2044,800

531,648

2576,448

Итого

46,500

27

248,500

74,550

29,820

4234,440

1100,954

5335,394

 

Месячный оклад (начальник) = 16500/1000=16,5

ФЗП всех работающих (начальник) = 16,5*1=16,5

Премиальные выплаты (30%) (начальник) = 16,5*0,3 = 4,95

Дополнительный фонд (12%) (начальник) = 16,5*0,12 = 1,98

Годовой ФЗП (начальник) = (16,5+4,95+1,98)*12=281,16

Социальные отчисления (26%) (начальник) = 281,16*0,26=73,102

Итого годовой ФЗП с отчислениями (начальник) = 16,5+4,95+1,98+281,16+73,102=354,262

Остальные расчеты делаются аналогично и по плану, и по факту

 

Таблица 3.6 - Расчет фонда заработной платы ИТР (по факту)

Руководители, специалисты, служащие

Месячный оклад, тыс. руб.

Численность, чел.

ФЗП всех работающих, тыс. руб.

Премиальные выплаты (30%), тыс. руб.

Дополнительный фонд (12%), тыс. руб.

Годовой ФЗП, тыс. руб.

Социальные отчисления (26%),  тыс. руб.

Итого годовой ФЗП с отчислениями, тыс. руб.

Начальник

16,500

1

16,500

4,950

1,980

281,160

73,102

354,262

Зам. начальника

12,000

1

12,000

3,600

1,440

204,480

53,165

257,645

Специалисты высшей категории

10,000

11

110,000

33,000

13,200

1874,400

487,344

2361,744

Специалисты 1 категории

8,000

14

112,000

33,600

13,440

1908,480

496,205

2404,685

Итого

46,500

27

250,500

75,150

30,060

4268,520

1109,815

5378,335

 

 

Персонал

Среднемесячная заработная плата по плану

Среднемесячная заработная плата по факту

ИТР

13,069

13,174

ППП в том числе:

6,226

6,236

Основные рабочие

6,485

6,481

Вспомогательные рабочие

5,578

5,635

 

ИТР Среднемесячная заработная плата по плану = 4234,44/27/12=13,069

ППП Среднемесячная заработная плата по плану = 4706,775/(63*12)= 6,226

Основные рабочие Среднемесячная заработная плата по плану = 3502,004/45/12=6,485

Вспомогательные рабочие Среднемесячная заработная плата по плану = 1204,771/18/12=5,578

 

Выводы: Рост среднемесячной заработной платы достаточно незначителен, однако производительность труда каждого отдельного рабочего значительно возросла. Для руководства логично было бы вслед за увеличением производительности  повысить и зарплаты с целью сохранения высокого уровня производства.

 

 

4        Смета затрат на производство и реализацию продукции

 

Таблица 4.1 - Смета затрат на производство и реализацию продукции

Элементы затрат

Сумма по плану, тыс. руб.

Сумма по факту, тыс. руб.

1.     Материальные затраты, всего, в том числе:

       сырье и основные материалы

10335

10748,4

       вспомогательные материалы

610

634,4

       топливо

665

691,6

       энергия

1640

1705,6

2.     Затраты на оплату труда ППП, всего,

5930,536

6505,424

в том числе по группам:

      основные рабочие

4412,525

4801,426

      вспомогательные рабочие

1518,011

1703,998

      ИТР

5335,394

5378,335

3.     Амортизационные отчисления

1623,954

1623,954

4.     Прочие затраты

2400

2400

5. Социальные отчисления

990,770

1223,761

Себестоимость продукции

28539,885

29687,713

Себестоимость единицы продукции

57,080

57,092

 

Сырье и основные материалы (по плану) = 1665+555+2280+5835=10335

Себестоимость продукции (по плану) = 1665+555+2280+5835+610+665+1640+5930,536+5335,394+1623,954+2400=28539,885

Себестоимость единицы продукции (по плану) = 28539,885/500=57,08

 

Выводы: Наибольшие затраты в себестоимости составляют расходы на оплату труда и на сырье и материалы. Это говорит о высокой трудоемкости и материалоемкости производства.

 

5        Расчет прибыли, рентабельности и точки безубыточности

 

5.1                                 Расчет прибыли и показателей рентабельности

 

Таблица 5.1 – Показатели эффективности работы предприятия

Показатель

План

Факт

Выпуск продукции, тонн

500

520

Себестоимость 1 тонны, тыс. руб.

57,080

57,092

Цена 1 тонны продукции, тыс. руб.

70,779

Выручка от продажи продукции, тыс. руб.

35389,457

36805,035

Себестоимость продукции, тыс. руб.

28539,885

29687,713

Прибыль от продаж, тыс. руб.

6849,572

7117,322

Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.

22029,500

Сумма нормируемых оборотных средств, тыс. руб.

2015,056

2300,315

Налог на имущество, тыс. руб.

528,980

535,256

Налогооблагаемая прибыль, тыс. руб.

6320,592

6582,066

Налог на прибыль, тыс. руб.

1264,118

1316,413

Чистая прибыль, тыс. руб.

5056,474

5265,653

Рентабельность продукции, %

24,00

23,97

Рентабельность продаж, %

19,35

19,34

Рентабельность производства, %

21,03

21,64

 

 

Цена 1 тонны продукции = 35389,457 /500=70,779

Выручка от продажи продукции (по плану) = 28539,885 + 6849,572 = 35389,457

Прибыль от продаж (по плану) = 28539,885 * 0,24 = 6849,572

Налог на имущество (по плану) = (22029,5+2015,056)*2,2%=528,98

Налогооблагаемая прибыль (по плану) = 2015,056 - 528,98= 6320,592

Налог на прибыль (по плану) = 6320,592*20% = 1264,118

Чистая прибыль (по плану) = 6320,592- 1264,118= 5056,474

Рентабельность продукции (по плану) =6849,572 /28539,885 *100=24

Рентабельность продаж (по плану) =6849,572 /35389,457 *100=19,35

Рентабельность производства (по плану) =5056,474/(2015,056 +22029,5)*100=21,03

 

5.2  Расчет точки безубыточности

 

Таблица 5.2 - Условно-постоянные и условно-переменные расходы в  плановой себестоимости продукции

Элементы затрат

Сумма затрат

Условно-постоянные затраты

Условно-переменные затраты

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

1.   Материальные затраты

13250,000

46,43%

1325,000

10

11925,000

90

2.   Затраты на оплату труда

11265,930

39,47%

4506,372

40

6759,558

60

3. Амортизация

1623,954

5,69%

1623,954

100

0,000

0

2.   Прочие

2400,000

8,41%

1920,000

80

480,000

20

Итого

28539,885

100,00%

9375,326

-

19164,558

-

 

Сумма (Материальные затраты) = 1035+610+665+1640=13250

Сумма (Затраты на оплату труда) = 5930,536+5335,394=11265,93

Сумма (Итого) = 13250+11265,93+1623,954+2400=28539,885

Условно-постоянные затраты (Материальные затраты) = 13250*10/100=1325

Условно-постоянные затраты (Затраты на оплату труда) = 11265,93*400/100=4506,372

Условно-постоянные затраты (Амортизация) = 1623,954*100/100=1623,954

Условно-постоянные затраты (Прочие) = 2400*80/100=1920

Условно-постоянные затраты (Итого) = 1325+4506,372+1623,954+1920=9375,326

Условно-переменные затраты (Материальные затраты) = 13250*90/100=11925

Условно-переменные затраты (Затраты на оплату труда) = 11265,93*60/100=6759,558

Условно-переменные затраты (Амортизация) = 1623,954*0/100=0

Условно-переменные затраты (Прочие) = 2400*20/100=480,000

Условно-переменные затраты (Итого) = 11925+6759,558+0+480,000=19164,558

 

 

 

 

Выводы: В целом расчетные данные говорят о том, что финансовое положение предприятия укрепилось. Показатели, характеризующие положение производства и реализации относительно точки безубыточности возросли, что в целом говорит о повышение эффективности деятельности предприятия и наличии определенного потенциала роста.

 

6        Сводная таблица технико-экономических показателей

 

Таблица 6.1 - Технико-экономические показатели

Показатели

Значение показа-теля по плану

Значение показа-теля по факту

Отклонение абсо-лютное

Отклонение относи-тельное, %

1.      Выпуск продукции, тонн

500

520

20

4

2.      Цена, руб.

70,779

-70,779

 

3.      Выручка, тыс. руб.

35389,457

36805,035

1415,578

4,00

4.      Среднегодовая стоимость ОПФ,тыс. руб.

22029,500

-22029,500

 

5.      Фондоотдача, руб./руб.

1,606

1,671

0,064

4,000

6.      Фондоемкость, руб./руб.

0,622

0,599

-0,024

-3,846

7.      Фондовооруженность

 

 

 

 

-          на 1 работающего, тыс. руб./чел.

244,772

229,474

-15,298

-6,250

-          на 1 рабочего, тыс. руб./чел.

349,675

319,268

-30,406

-8,696

8. Коэффициент интенсивного использования

0,909

0,945

0,036

4,000

9. Коэффициент экстенсивного использования

0,978

-0,978

 

10. Коэффициент интегрального использования

0,889

0,925

0,036

4,000

    11. Нормируемые оборотные средства, тыс.руб.

2015,056

2300,315

285,259

14,156

12.      Коэффициент оборачиваемости

17,6

16

-1,563

-8,897

13.      Длительность 1 оборота, дней.

20

23

2,002

9,766

14.      Коэффициент загрузки

0,057

0,063

0,006

9,766

15.      Численность работающих, чел., всего

90

96

6

6,666666667

-          в том числе рабочих

63

69

6

9,524

16.      Производительность труда в натуральном выражении, тонн/чел.

 

 

 

 

-          одного рабочего,

7,937

7,536

-0,400

-5,043

-          одного работающего,

5,556

5,417

-0,139

-2,500

17.      Производительность труда в стоимостном выражении, тыс. руб./чел.

 

 

 

 

-          одного рабочего,

561,737

533,406

-28,331

-5,043

-          одного работающего,

393,216

383,386

-9,830

-2,500

18.  Среднегодовая заработная плата

 

 

 

 

-          одного рабочего,

74,711

74,827

0,116

0,155

-          одного работающего,

99,347

98,245

-1,101

-1,109

19.  Себестоимость годового выпуска продукции, тыс. руб.

28539,885

29687,713

1147,829

4,022

20.  Себестоимость 1 тонны продукции,  тыс. руб.

57,080

57,092

0,012

0,021

21.  Прибыль от продажи продукции,тыс. руб.

6849,572

7117,322

267,750

3,909

22.  Чистая прибыль, тыс. руб.

5056,474

5265,653

209,179

4,137

23.  Рентабельность производства, %

24,000

23,974

-0,026

-0,108

24.  Рентабельность продукции, %

19,355

19,338

-0,017

-0,088

25.  Рентабельность продаж, %

21,030

21,643

0,613

2,916

26.  Запас финансовой прочности, тыс. руб.

14940,164

16355,742

1415,578

9,475

27.  Маржа безопасности, тонн

211,1

231,1

20,000

9,475

28.  Маржинальный запас прочности, %

42,216

44,439

2,222

5,264

 

Коэффициент экстенсивного использования =8054,4/8234,4=0,978

Среднегодовая заработная плата одного рабочего (по плану) = 4706,775/63=74,711

Среднегодовая заработная плата одного работающего (по плану) = (4706,775+4234,44)/100=99,347

Маржинальный запас прочности (по плану) = 0,422*100=42,216

Отклонение абсолютное (Выпуск продукции) = 520 – 500 = 20

Отклонение относительное (Выпуск продукции) =(520 – 500)/ 500*100=4

Остальные отклонения (абсолютные и относительные) рассчитываются аналогично.

 

Информация о работе Анализ технико-экономических показателей