Анализ финансового состояния предприятия и разработка предложений по его улучшению

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 17 Февраля 2013 в 12:38, дипломная работа

Краткое описание

Денежным оборотом сопровождаются все отношения между юридическими лицами - участниками какой-либо производственной (либо непроизводственной) деятельности, а совокупность денежных отношений, возникающих в процессе производства и реализации продукции (работ, услуг) и включающих формирование (и использование) денежных доходов, обеспечение кругооборота средств в воспроизводимом процессе, организацию взаимоотношений с другими предприятиями, бюджетом, банками называют финансами.

Содержание работы

Введение…………………………………………………..………………………….. 2
1. Теоретическая глава. Теоретические основы анализа финансового состояния предприятия………………………….………………………….…………………...... 5
1.1.Сущность и значение анализа финансового состояния предприятия ………. 5
1.2.Основные направления улучшения финансового состояния предприятия.. 11
2. Практическая глава. Анализ и оценка финансового состояния предприятия ООО «Аскона»…….……………………………..…………………….……….………… 17
2.1.Общая характеристика ООО «Аскона» и анализ его финансового состояния ……………………………………………………………………………………………17
2.2.Анализ показателей финансового состояния предприятия…………….. 23
2.3.Разработка мероприятий по улучшению финансового состояния ООО «Аскона»………………………….……………….…………….…………….…… 43
Заключение………………………………………..………………………..…..……… 59
Глоссарий…………………………………………………….………….……….....….. 62
Библиографический список…………………… …….………….……………….....… 65
Приложения ……………………………………..……………..……

Содержимое работы - 5 файлов

~$ализ_и_оценка_финансово-хозяйственного_состояния_предприятия.doc

— 162 байт (Открыть файл, Скачать файл)

~WRL0001.tmp

— 744.00 Кб (Скачать файл)

анализ_финансового_состояния_предприятия(организации,фирмы)и_разработка_предложений_по_его_улучшению.doc

— 1.03 Мб (Скачать файл)

 

 

2.3.Разработка мероприятий по улучшению финансового состояния ООО «Аскона»

На основании проведённого анализа финансово – хозяйственного состояния ООО «Аскона» можно предложить мероприятия, которые позволят улучшить финансовое положение предприятия.

1.Продажа  внеоборотных активов.

В собственности предприятия  находится устаревшее (как морально, так и физически) полностью самортизированное  оборудование. В целях извлечения дополнительного дохода можно продать его по рыночной стоимости. В данном контексте были изучены прайс-листы организации «Техномак» г.Москва.

ООО «Техномак» занимается продажей нового и бывшего в употреблении различного швейного, стегального, раскройного  оборудования, швейной фурнитуры (нитки, пуговицы, застежки молнии, ткани подкладочные и проч.), тканей, оборудования тепловой и влажно-тепловой обработки (парогенераторы с утюгами, электропаровые прессы), промышленных вышивальных машин торговых марок Typical, Happy и запасных частей к ним, игл, и других вспомогательных материалов для швейного производства.

Покупателями  ООО  «Техномак» являются более 5 000 компаний, работающих в России, Украине и  Белоруссии. Среди клиентов этой фирмы  крупные, средние и мелкие швейные  предприятия, ателье и мастерские, дизайнеры, магазины и салоны, занимающиеся продажей швейного оборудования, швейной фурнитуры, тканей, товаров для шитья и рукоделия.

Компания появилась  в 2000 году в результате слияния двух фирм, имеющих к моменту объединения  пятилетний опыт работы на рынке швейного оборудования и швейной фурнитуры. В дилерскую сеть компании входят 46 городов России.

ООО «Техномак» выделяет два основных направления деятельности: комплексные продажи через сеть швейных оптовых супермаркетов  и дистрибьюторские продажи швейного оборудования и фурнитуры через дилерскую сеть. Компания является эксклюзивным дистрибьютором по ряду торговых марок. Параллельно она занимается технологической разработкой и выводом на рынок продуктов Private Labels.

В список наименований товаров  для швейного производства и розничных магазинов данной компании входит более 65000 наименований (швейное и раскройное оборудование, швейная фурнитура (застежки молнии, пуговицы, заклепки, подкладочная ткань, нитки, декоративные элементы), оборудование тепловой обработки (утюги, парогенераторы, прессы, отпариватели и аксессуары), вышивальные машины Typical (Китай), Happy (Япония), и запчасти к ним, ткани,  тканые и нетканые прокладочные материалы (флизелин, дублерин), товары для рукоделия и многое другое.

По данным проведённого анализа аналогичных по классу и году выпуска машин была определена средняя рыночная стоимость предлагаемого к продаже оборудования. Полученные данные представлены в Таблице 12.

Таблица 12

Перечень продаваемого оборудования

 

Срок службы оборудования

Наименование оборудования

Количество, шт.

Стоимость единицы оборудования, руб.

Общая стоимость, руб.

1

От 20 до 15 лет

Швейная машина

65

7 254

471 510

Стегальный станок

7

12 050

84 350

Утюженный стол

2

3 422

6 844

Гладильный стол

1

2 591

2 591

2

От 15 до 10 лет

Швейная машина

31

9 452

293 012

Стегальный станок

2

13 931

27 862

Утюженный стол

2

4 502

9 004

Гладильный стол

1

2 995

2 995

3

Итого:

     

898 168


 

С точки зрения гражданского законодательства стороны вольны в  определении цены сделки, за исключением случаев, предусмотренных законом, когда применяются цены (тарифы, расценки, ставки и т.п.), устанавливаемые или регулируемые уполномоченными на то государственными органами. Иными словами, если в конкретной сфере государственное регулирование ценообразования не производится, то стороны руководствуются правилом о свободе договора и договорной цены [9.C.67].

С точки зрения налогового законодательства ценой реализации товаров, работ или услуг для целей налогообложения является цена сделки, указанная сторонами. И пока не будет доказано обратное, предполагается, что эта цена соответствует уровню рыночных цен [2.C.55]. В соответствии с пунктом 4 статьи 40 НК РФ рыночной ценой товара (работы, услуги) признаётся цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных (а при их отсутствии - однородных) товаров (работ, услуг) в сопоставимых экономических (коммерческих) условиях.

Продажа объектов основных средств не связана с производством  и реализацией продукции, выполнением  работ, оказанием услуг, с перепродажей ранее приобретённых товаров. Следовательно, доходы от продажи основных средств не являются доходами от обычных видов деятельности. В пункте 7 ПБУ 9/99 «Доходы организации», утверждённого Приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 года №32н, указано, что поступления от продажи основных средств являются операционными доходами [3.C.99].

В доход включается сумма  денежных средств за вычетом остаточной стоимости реализуемого имущества, а если реализованное имущество  полностью самортизировано, то полученная сумма включается в доход в полном объёме.

Используя строку 3 Таблицы 12, рассчитаем доход от продажи и налог на прибыль (ННП):

ННП = 898 168 руб. * 0,24 = 215 560,32 руб.

Доход от продажи объектов основных средств = 898 168 руб. - 215 560,32 руб. = 682607,68 руб.

2.Мероприятия  по организации кредитного процесса и приобретению оборудования в лизинг. Составление графика погашения задолженности.

Если речь заходит  о кредитном процессе, то анализ финансово – хозяйственной деятельности предприятия проводится с целью изучения его возможностей вернуть сумму кредита вместе с наличными процентами в определённый в договоре срок. Кредитный процесс состоит из следующих этапов:

1.Предварительная работа  при получении заявки (ходатайства)  заёмщика на предоставление кредита:

-переговоры с потенциальным  заёмщиком и определение целесообразности  дальнейшей проработки кредитного  проекта;

-анализ документов, характеризующих  заёмщика и его кредитоспособности (анализ хозяственно - финансового  состояния, денежных потоков, технико – экономическое обоснование кредитуемого проекта), предлагаемого обеспечения возврата кредита и причитающихся процентов, а так же возможных издержек;

-юридическая экспертиза  документов, представленных заёмщиком;

-проверка и подготовка  заключения управления (отдела) экономической безопасности и защиты информации;

-составление общего  заключения кредитным подразделением  о возможности выдачи кредита.

2.Принятие решения  о предоставлении (непредоставлении  кредита).

3.Формирование кредитного  досье.

4.Страхование имущества,  предоставляемого банку в качестве  залога по заключённому кредитному  договору.

5.Заключение и исполнение  кредитного договора (получение  кредита, перечисление денежных  средств, полное погашение кредита  и уплата процентов за использование ссуды).

Для получения кредита  клиент обращается в банк с письменным ходатайством (заявкой) на получение  кредита. В заявке указываются цель, сумма, срок кредита, предлагаемое обеспечение  кредита, планируемые источники  и сроки погашения кредита [28.C.105].

В нашем случае речь будет  идти о кредите в сумме 16 млн.руб. на приобретение оборудования со сроком погашения 2 года в соответствии с  согласованным графиком.

Кредитный процесс на предприятии сопровождают определённые денежные потоки, которые определяют совокупную стоимость кредитных ресурсов и принимаются в расчёт при оценке эффективности кредита. Этих денежных потоков 4 вида:

1.Страхование закладываемого  имущества и оплата страхового  взноса.

Для кредита под приобретение производственных фондов банки, как правило, в качестве залога берут недвижимость и оборудование. В нашем случае балансовая стоимость этого имущества составит 23 040 000 руб., а залоговая – 16 128 000 руб., т.к. при залоге производственных фондов банки применяют коэффициент 0,7 (23040 тыс.руб. * 0,7 = 16128 тыс.руб.). По залоговой стоимости проводится страхование имущества. Страховой тариф равен 0,2%, следовательно, страховой взнос, который уплатит предприятие страховой компании составит 32256 руб. (16 128 000 руб. * 0,2% = 32256 руб.)

2.Плата за предоставление  кредита (открытие кредитной линии).

Эта плата взимается  банком в размере 0,25% от суммы предоставляемого кредита. В нашем случае она составит 40000руб. (16 128 000 руб. * 0,25%=40000руб.).

Страховой взнос и  плата за открытие кредитной линии оплачивается предприятием в день заключения кредитного договора с банком.

3.Ежемесячная оплата  процентов за пользование кредитными  ресурсами.

Данный денежный поток  будет рассчитываться по формуле 

Проц.мес.=(ОСЗ*Стгод.мес.)/(Тгод.*100), где

Проц.мес.- ежемесячный процент за пользование кредитными ресурсами;

ОСЗ - остаток ссудной  задолженности, руб.;

Стгод.- годовая ставка процента за кредит, %;

Тмес. - календарное количество дней в расчётном месяце, дн.;

Тгод. - продолжительность банковского года (365 или 366), дн.

4.Сумма ежемесячной  амортизации основного долга  по кредиту.

Данный денежный поток  актуален только в том случае, если это предусмотрено кредитным  договором.

В основном, при заключении кредитного договора предприятия погашают кредит равными долями в течение всего периода кредитования. Это позволяет сэкономить на процентах, начисляемых и уплачиваемых банку. К тому же, ежемесячная амортизация основного долга в таком случае позволит погасить кредит без создания на предприятии резервных фондов [22.C.79].

Для составления графика  погашения ссудной задолженности  и начисляемых процентов необходимо задать условия кредитования клиента. В нашем случае ими будут:

Сумма кредита – 16 млн.руб.;

Срок кредитования – 2 года;

Процентная ставка годовых  – 13,5%;

Периоды погашения –  в конце каждого месяца (с учётом начисляемых процентов), равными  частями;

Дата начала погашения  – 1 ноября 2011 г.

Итак, при выполнении всех перечисленных условий график погашения ссудной задолженности и начисляемых процентов будет иметь вид Таблицы 13.

Таблица 13

График погашения задолженности  по ссуде

 

Дата погашения

Остаток ссудной задолженности, руб.

Погашение начисленных процентов, руб.

Амортизация основного долга, руб.

1

Ноябрь 2011 г.

16 000 000

177 534,25

666 670

2

Декабрь 2011 г.

15 333 330

175 808,18

666 670

3

Январь 2012 г.

14 666 660

168 164,31

666 670

4

Февраль 2012 г.

13 999 990

155 342,35

666 670

5

Март 2012 г.

13 333 320

152 876,56

666 670

6

Апрель 2012 г.

12 666 650

140 547,76

666 670

7

Май 2012 г.

11 999 980

137 588,81

666 670

8

Июнь 2012 г.

11 333 310

129 944,94

666 670

9

Июль 2012 г.

10 666 640

118 355,86

666 670

10

Август 2012 г.

9 999 970

114 657,19

666 670

11

Сентябрь 2012 г.

9 333 300

103 561,27

666 670

12

Октябрь 2012 г.

8 666 630

99 369,44

666 670

13

Ноябрь 2012 г.

7 999 960

88 766,68

666 670

14

Декабрь 2012 г.

7 333 290

84 081,69

666 670

15

Январь 2013 г.

6 666 620

76 437,82

666 670

16

Февраль 2013 г.

5 999 950

66 574,79

666 670

17

Март 2013 г.

5 333 280

61 150,07

666 670

18

Апрель 2013 г.

4 666 610

51 780,19

666 670

19

Май 2013 г.

3 999 940

45 862,33

666 670

20

Июнь 2013 г.

3 333 270

38 114,03

666 670

21

Июль 2013 г.

2 666 600

28 523,88

666 670

22

Август 2013 г.

1 999 930

22 868,05

666 670

23

Сентябрь 2013 г.

1 333 260

14 753,29

666 670

24

Октябрь 2013 г.

666 590

7 622,07

666 590

25

Итого

 

2 260 285,71

16 000 000

демонстрационный_маткриал.doc

— 232.50 Кб (Открыть файл, Скачать файл)

доклад.doc

— 229.50 Кб (Открыть файл, Скачать файл)

Информация о работе Анализ финансового состояния предприятия и разработка предложений по его улучшению