Автор работы: Пользователь скрыл имя, 05 Мая 2012 в 21:27, курсовая работа
Цель второго раздела курсовой работы – анализ реального финансового состояния предприятия с помощью составление финансового плана предприятия по форме баланса доходов и расходов, произвести плановое распределение прибыли, анализа ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой активности и рентабельности деятельности, выявление факторов и причин достигнутого состояния, прогнозирование перспектив развития, выявление и мобилизация резервов повышения эффективности хозяйственной деятельности.
Введение
6
1. Анализ хозяйственной деятельности предприятия
7
1.1. Предварительная оценка финансового положения предприятия
7
1.2. Анализ эффективности использования основных средств предприятия
12
1.2.1. Анализ наличия, движения и динамики основных средств
13
1.2.2. Анализ состава и структуры основных средств
13
1.2.3. Анализ технического состояния основных средств предприятия
14
1.2.4. Анализ эффективности использования основных средств
18
1.2.5. Оценка степени влияния основных производственных средств на прирост объема производства
19
1.2.6. Оценка уровня интенсификации использования производственных средств предприятия
24
1.3. Анализ эффективности использования материальных ресурсов предприятия
27
1.3.1. Оценка эффективности использования материальных ресурсов
27
1.3.2. Оценка степени влияния материальных ресурсов на прирост объема производства
29
1.3.3. Анализ материалоемкости продукции
30
1.3.4. Оценка уровня интенсификации использования материальных ресурсов
33
1.4. Анализ себестоимости продукции по элементам затрат
35
1.5. Анализ состояния и эффективности использования оборотных активов
38
1.5.1. Анализ структуры и динамики оборотных активов
38
1.5.2. Определение циклов движения денежных средств
40
1.5.3. Оценка влияния факторов на величину потребности в оборотных средствах и запасах
43
1.6. Анализ использования трудовых ресурсов предприятия
47
1.6.1. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами
47
1.6.2. Анализ движения кадров
50
1.6.3. Анализ эффективности работы персонала
52
2. Анализ финансового состояния предприятия
53
2.1. Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия
53
2.2. Анализ финансовой устойчивости предприятия
61
2.3. Анализ финансовых результатов
68
2.3.1 Анализ доходов и расходов предприятия
68
Заключение
78
Библиографический список
Вывод: по данным приведенным в таблице видно что объем продукции на конец года увеличился на 6838 тыс руб, материальные затраты возрасли на 3738 тыс руб, материалоотдача возрасла на 0,1057 руб/ руб.
— влияние материальных затрат на прирост объема продукции, тыс. руб.
— влияние материалоотдачи на прирост объема продукции, тыс. руб.
Результаты факторного анализа приведены в табл. 1.15.
1.3.3. Анализ материалоемкости продукции
Для факторного анализа материалоемкости продукции применяется кратная двухфакторная модель.
Используя метод расширения (предусматривает расширение исходной факторной модели за счет умножения числителя и знаменателя дроби на один или несколько новых показателей) преобразуем факторную модель:
, где (17)
МЕпр — материалоемкость продукции по прямым материальным затратам;
Кмз — коэффициент соотношения всех материальных затрат и прямых материальных затрат.
Таблица 1.16
Показатель | Обозначение | На начало года | На конец года | Отклонение |
1. Материалоемкость по прямым материальным затратам, руб./руб. | МЕпр | 12234 | 15316 | 3082 |
2. Коэффициент соотношения всех материальных и прямых материальных затрат | Кмз | 0,006140837 | 0,00454427 | -0,0015966 |
3. Материалоемкость, руб./руб. | МЕ=МЕпр*Кмз | 75,127 | 69,6 | -5,527 |
Вывод: В данном случаи материалоемкость по прямым материальным затратам составляет 15316 руб/руб на конец года, что на 3082 руб руб больше чем материалоемкость по прямым материальным затратам на начало года (12234), коэффициент соотношения всех материальных затрат сократился на 0,0015966(0,00454427-0,
Используя метод абсолютных разниц или цепных подстановок, оценим влияние факторов на изменение материалоемкости:
Результаты факторного анализа сведем в табл. 1.17.
Таблица 1.17
Результаты факторного анализа материалоемкости продукции
Показатель | Обозначение, формула | Количественная оценка влияния факторов, тыс. руб. | Структура факторов, % |
Изменение коэффициентов соотношения всех материальных затрат и прямых материальных затрат | -24,453 | -56,370577 | |
Изменение материалоемкости по прямым материальным затратам | 18,926
| 43,6294235 | |
Итого: общее изменение материалоемкости | ∆МЕ=МЕ1–МЕ2 | 43,379 | 100% |
Вывод: по итогам расчет было выявлено изменение коэффициента соотношения всех материальных и прямых материальных затрат в размере -24,453 тыс руб., изменение материалоемкости по прямым материальным затратам 18,926 тыс руб, общее изменение материалоемкости составило 43,379 тыс руб.
1.3.4. Оценка уровня интенсификации использования материальных ресурсов
Таблица 1.18
Оценка уровня использования материальных ресурсов
Показатель | Обозначение, формула | Прошлый год | Отчетный год |
1. Объем выпущенной продукции, тыс. руб. | ВП | 18478 | 25316 |
2. Темп прироста выпуска продукции, % | tВП | — | 137,006 |
3. Индекс изменения объема выпущенной продукции | JВП | — | 1,37 |
4. Стоимость материальных затрат, тыс. руб. | М | 13882 | 17620 |
5. Темп прироста материальных затрат, % | tМ | — | 126,92 |
6. Материалоотдача общая, руб./руб. | МО | 1,331 | 1,436 |
7. Темп прироста материалоодачи, % | tМО | — | 107,940 |
8. Доля прироста (+), уменьшения (–) годового выпуска за счет экстенсивных факторов, % | — | 92,643 | |
9. Доля прироста (+), уменьшения (–) годового выпуска за счет интенсивных факторов, % | — | 7,356 | |
10. Относительная экономия (–), перерасход (+) материальных ресурсов, тыс. руб. |
| — | -1398,341 |
Вывод: в результате оценки уровня использования материальных ресурсов темп прироста материальных затрат составил 126,92% , общая материалоотдача составила 1,436 руб/руб, темп прироста материалоодачи 107,940% , доля прироста за счет экстенсивных факторов составила 92,643%, за счет интенсивных 7,356% относительная экономия материальных ресурсов составила 1398,34 тыс руб
Анализ себестоимости продукции обычно начинают с оценки величины затрат и тенденций их развития за два последних года. Сравнение затрат в базовом и прошлом годах можно вести как в абсолютных величинах, так и в относительных — через показатель затрат на 1 рубль товарной продукции, определяемый как отношение себестоимости товарной продукции к стоимости товарной продукции, исчисленной в оптовых ценах. Анализ себестоимости продукции по элементам затрат приведен в табл.1.19.
Анализ структуры затрат на 1 рубль товарной продукции приведен в табл. 1.20.
Таблица 1.20
Анализ структуры затрат на 1 рубль товарной продукции
Затраты на рубль товарной продукции, коп. | Предыдущий период | Отчетный период | Отклонение | |||
Коп. | Удельный вес, % | Коп. | Удельный вес, % | Коп. | Отклонение удельного веса, % | |
Материальные затраты, коп. | 1388,2 | 76,0658 | 1762 | 76,3498 | 373,8 | 0,28401692 |
Затраты на оплату труда, коп. | 186,8 | 10,2356 | 243,2 | 10,5382 | 56,4 | 0,30255845 |
Отчисления на социальные нужды, коп. | 73 | 4 | 94,8 | 4,10781 | 21,8 | 0,1078083 |
Амортизация основных средств, коп. | 64,2 | 3,51781 | 69,8 | 3,02453 | 5,6 | -0,4932827 |
Прочие расходы, коп. | 112,8 | 6,18082 | 138 | 5,97972 | 25,2 | -0,20110097 |
Полная себестоимость, коп. | 1825 | 100 | 2307,8 | 100 | 482,8 | 0 |
Вывод: в отчетном году материальные затраты на рубль товарной продукции составили 1762 ком (удельный вес 76,34% ), что на 373,8 коп больше сравнению с базовым годом, затраты на оплату труда 243,2 коп(10,5382%),что на 56,4 коп больше по сравнению с базовым годом, отчисления на социальные нужды 94,8 коп( 4,0781%), что на 21,8 коп больше сравнению с базовым годом, амортизация основных средств 69,8 коп (3,02453%), что на 5,6 коп больше по сравнению с базовым годом, прочие расходы 138 коп (5,97972%), что на 25,2 коп больше по сравнению с базовым годом. Итого полная себестоимость по итогам отчетного года составила2307,8 коп на рубль товарной продукции.
Вывод: в отчетном году материальные затраты на рубль товарной продукции составили 17,62 руб, затраты на оплату труда 2,432 руб, отчисления на социальные нужды 0,948 руб, амортизация основных средств 0,6,8 коп, прочие расходы 1,38 руб. Итого полная себестоимость по итогам отчетного года составила23,078 руб на рубль товарной продукции.
1.5. Анализ состояния и эффективности использования
Информация о работе Анализ финансово – хозяйственной деятельности предприятия