Анализ кредитного портфеля коммерческого банка

     Среди причин непогашения ссуд, зависящих от самого банка, следует отметить: необоснованно либеральное отношение к заемщику при рассмотрении заявки на кредит; некачественно проведенная оценка кредитоспособности заемщика; плохое структурирование ссуды; ошибки в оценке обеспеченности ссуды; неполное отражение в кредитном договоре условий, обеспечивающих интересы банка; отсутствие контроля за заемщиком в период погашения кредита (обследований, проверок обеспечения и др.).

     Основные причины возникновения проблемных ссуд (ссуд, по которым возникают трудности с их погашением и уплатой процентов), зависящие от клиента, связаны со слабым руководством предприятия, ухудшением качества продукции и работы, ошибками в оценке рынков сбыта, со слабостью контроля за состоянием финансов, что проявляется в росте дебиторской задолженности, непроизводительных расходов и др.

     К факторам возникновения трудностей с погашением кредита, которые не находятся под контролем банка, относятся: ухудшение экономической конъюнктуры, изменение политической ситуации и законодательства и т. д.

     Наилучшей мерой является разработка совместно с заемщиком плана мероприятий для восстановления стабильности предприятия и устранения недостатков в его работе. Если эта мера не даст необходимых результатов, банк должен обеспечить свои интересы, потребовав платежа по ссуде, продажи обеспечения, предъявления претензий к гаранту и т.п. Самая крайняя мера - постановка вопроса об объявлении заемщика банкротом, но это наименее желательный путь как для банка, так и для клиента.

     В работе по взысканию проблемных ссуд банк должен действовать быстро, без промедления, так как если заемщик задержит расчеты по своим обязательствам перед другими организациями и предприятиями (поставщики, налоговая служба, страховая организация) раньше, чем возникнет требование банка, последнему прийдется пребывать в длинной очереди кредиторов, требующих возмещения долга.

     В зависимости от формы обеспечения кредита банк применяет разные способы принудительного взыскания долга и процентов но нему в случае отсутствия у заемщика в ближайшее время реальные перспектив рассчитаться с ним.

     Если ссуда выдана под залог имущества, банк получает удовлетворение своих требований к заемщику из стоимости заложенного имущества в порядке, определенном в договоре залога. Обычно это осуществляется путем зачисления выручки от реализации продукции на ссудный счет заемщика, минуя его расчетный счет, до полного погашения ссудной задолженности. Однако общая сумма прямых зачислений на ссудный счет выручки от реализации продукции не должна превышать суммы, указанной в договоре залога.

     При выдаче ссуды под гарантию (поручительство) банк предъявляет ко взысканию сумму долга своим распоряжением (требованием) в бесспорном порядке со счета гаранта.

     В случае, если обеспечением ссуды является страховое свидетельство (полис), банк получает страховое возмещение от органов страхования (государственных или акционерных) в пределах сроков, определенных правилами страхования.

     Если обеспечением ссуды служит переуступка требований, банк предъявляет к оплате требования и счета заемщика третьему лицу и поступающие средства направляет на погашение кредита.

     Как уже было отмечено, каждый банк разрабатывает и осуществляет свою кредитную политику, которая складывается под воздействием текущих и перспективных задач банка, а также экономической конъюнктуры. В процессе проведения кредитных операций банк придерживается выработанной политики и поэтому периодически анализирует состав и структуру выданных ссуд или кредитный портфель. От структуры и качества кредитного портфеля банка в значительной степени зависят его устойчивость, репутация и финансовый успех. Поэтому банку необходимо тщательно анализировать качество ссуд, проводить независимые экспертизы крупных кредитные проектов и мероприятий, выявлять случаи отклонения от направления кредитной политики. Банковские работники, занимающиеся ссудными операциями, обязаны направлять свои усилия на выявление в составе кредитного портфеля крупных и особо крупных кредитов, а также проблемных ссуд, требующих повышенного внимания.

     Контроль за крупными, особо крупными и проблемными ссудами может состоять в повторном анализе бухгалтерских балансов и финансовых отчетов, посещении ссудополучателя, проверке документации, качества обеспечения и т. д. При контрольной проверке вновь рассматривается вопрос о соответствии данной ссуды целям и установкам кредитной политики банка, оцениваются кредитоспособность и финансовое состояние заемщика.

     Таким образом, работа в данном направлении позволяет своевременно выявлять проблемные ссуды, что способствует снижению кредитного риска. 

     3.2 Методы ЦБ по совершенствованию практики формирования кредитного портфеля коммерческими банками 

     Основные усилия Центрального банка в течение последних лет фокусировались на решении ряда важных задач, включая снижение уровня инфляции, поддержание курса рубля, совершенствование регулирования банковской системы. Главная роль в деятельности ЦБ отводилась денежно-кредитной политике. Вместе с тем ЦБ заметно продвинулся и в сфере банковского регулирования. Меры, предпринятые ЦБ, включали в себя укрепление системы банковского надзора и политики лицензирования банков, введение нового плана счетов на основе международных стандартов, совершенствование системы экономических нормативов, позволявших оценивать финансовое положение банков. Однако практическая реализация задач ЦБ в области банковского регулирования неизбежно ограничивалась специфическими условиями развития российской экономики. С учетом острой нехватки инвестиционных ресурсов именно средства банков рассматривались в качестве одного из основных потенциальных источников финансирования экономики. Банкам отводилась роль реформаторов реального сектора, что позволяло избежать существенного перераспределения собственности в пользу иностранного капитала. В неменьшей степени вопрос использования банковских ресурсов связывался с софинансированием бюджетного дефицита. Важнейшее значение имела и политическая поддержка исполнительной власти со стороны крупнейших банков.Действия ЦБ по регулированию банковской системы целесообразно рассматривать в рамках нескольких основных направлений. К первому относились меры долгосрочного характера, имевшие целью общее укрепление банковской системы. Второе направление было связано с исправлением отдельных недостатков российской банковской системы, как хронических, так и приобретенных за последние годы. Третье направление включало антикризисные меры регулирования, принимавшиеся ЦБ до середины августа 1998 г. в условиях усиливавшегося финансового кризиса. Четвертое относилось к острому периоду банковского кризиса и состояло из действий оперативного характера при нарастающей банковской панике. Пятое направление содержало меры по регулированию банковской системой, находящейся в состоянии системного кризиса, включая проведение ее реструктуризации и оздоровления.Практически все меры долгосрочного характера были согласованы с МВФ в качестве одного из необходимых условий дальнейшего сотрудничества. Они включали в себя:

     введение новой формы бухгалтерского учета и отчетности, приближенной к международным стандартам;

     укрепление пруденциального надзора и проведение выездных проверок;

     создание банковских резервов под возможные потери по ссудам;

     совершенствование системы расчетов и переход к обеспеченным формам кредитования банков;

     Основные меры ЦБ по повышению банковской ликвидности и улучшению финансовых показателей коммерческих банков включали в себя:

     поэтапное снижение резервных требований

     консолидацию данных о задержанных клиентских платежах и проведение трех “расшивок” платежей с использованием массового клиринга и части ФОР, которую банки должны были восстановить, в том числе через продажу ЦБ облигаций с погашением в 1998 году;

     предоставление долгосрочных кредитов банкам-санаторам, которые также испытывали проблемы с ликвидностью;

     предоставление стабилизационных кредитов “для повышения устойчивости” социально значимым и региональным банкам на срок до 1 года⁹. 

 

      4. Анализ финансового состояния ОАО «Сибакадембанк» 

     Основываясь на данных бухгалтерской отчетности и отчета о прибылях и убытках (Приложение), проведем анализ финансового состояния ОАО «Сибакадембанк». Показатели финансово-экономической деятельности ОАО «Сибакадембанк» приведены в табл. 

     Таблица. Показатели финансово-экономической деятельности ОАО «Сибакадембанк» (тыс. руб.)

     

Показатели	01.10.2005 года
Уставный капитал	474 700
Собственные средства (капитал)	2 172 118
Прибыль	669 168
Рентабельность (%)	3.0%
Привлеченные средства (кредиты, депозиты, клиентские счета и т.д.)	17 053 193

 

     Рентабельность Банка рассчитывается как отношение Прибыли и Валюты баланса Банка и составляет 3,0%.

     Из табл. видно, что в отчетном периоде основную долю составили рост привлеченных средств физических лиц на 11% и рост межбанковских кредитов и депозитов в 55,7 раз.

     Рост рентабельности обусловлен в первую очередь повышением качества услуг Банка, ростом кредитного портфеля (рост - 33% по кредитованию юридических лиц и 39% по кредитованию физических лиц).

     Валюта баланса ОАО «Сибакадембанк» за 3 квартал 2005г. увеличилась на 15% и составила на 01.10.05г. 22 291 млн. рублей.

     За 3 квартал 2005г. кредитный портфель увеличился на 37,7% и составил на 01.10.05г. 13 405 млн. рублей.

     Рост привлеченных средств за 3 квартал 2005г. составил 17,8%, а общая сумма привлеченных средств составила на 01.10.2005г. 17 053 млн. рублей.

     Объем привлеченных депозитов физических лиц по сравнению с уровнем 01.10.05г. возрос на 11% и составил 8 863 млн. рублей на 01.10.05г.

     Величина собственного капитала Банка на 01.10.05г. составила 2 172 млн. рублей, что на 11,8% больше показателя на 01.07.05г.

     За 3 квартал 2005г. Банком была получена прибыль в размере 343,6 млн. рублей, что в 2 раза больше чем за 2 квартал 2005г.

     Расчет обязательных нормативов банков приведен в табл. 

     Таблица Обязательные нормативы банков на 01.10.2005.г.

     

Статья	Норматив	Факт
Достаточности капитала	Min 10% (K<5 млн.евро) Min 11% (K>5 млн.евро)	12.6
Мгновенной ликвидности	Min 15%	38.2
Текущей ликвидности	Min 50%	60.1
Долгосрочной ликвидности	Max 120%	51.4
Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков	Max 25%	21.3
Максимальный размер крупных кредитных рисков	Max 800%	289.2
Совокупная величина кредит. рисков, на акционеров (участников)	Max 50%	0.1
Совокупная величина кредитов и займов, выданных инсайдерам	Max 3%	2.4
Использование собственных средств для приобретение долей др. юр. лиц	Max 25%	0.0

 

     В течение 3 квартала 2005 года фактов невыполнения обязательных нормативов выявлено не было.

     Причины изменения нормативов ликвидности (более чем на 10%):

     Норматив Н2

     01.07.05 - 01.10.05

     Изменение норматива связано с сокращением остатков на корр. счете в Банке России, а также существенным сокращением объема краткосрочных кредитов банкам.

     Норматив Н3

     01.07.05 - 01.10.05

     Изменение норматива связано со снижением доли ликвидных активов в совокупных активах банка: сокращением остатков на корр. счете в Банке России и существенным сокращением объема краткосрочных кредитов банкам.

     Норматив Н4

     01.07.05 - 01.10.05

     Изменение норматива связано с существенным увеличением объема долгосрочных кредитов юридическим и физическим лицам, в то время как объем долгосрочных пассивов банка возрос не столь значительно. 

     Таблица Динамика основных показателей развития банковского сектора (млрд. руб.)

     

	Показатели	01.01.01	01.01.02	01.01.03	01.01.04	01.01.05
1	Активы	2 362,5	3 159,7	4 145,3	5 600,7	7 136,9
2	Собственные средства (капитал)	286,4	453,9	581,3	814,9	946,6
3	Кредиты и прочие размещенные средства, предоставленные нефинансовым предприятиям и организациям, включая юридических лиц-нерезидентов	802,7	1 229,0	1 654,0	2 385,0	3 268,7
4	Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц	445,7	677,9	1 029,6	1 514,4	1 964,0
5	Средства, привлеченные от предприятий, организаций	722,1	902,6	1 091,4	1 384,8	1 986,1