Восстановление финансовой устойчивости предприятия ООО "Глобалтранс"

Рекомендуем также  ООО «Глобалтранс» составить  план развития организации на 2012 год, т.е. бизнес-план, направленный на привлечение  дополнительных кредитных средств  для реструктуризации деятельности организации.

План  кредитного финансирования (бизнес-план) необходим, так как ООО «Глобалтранс»  нуждается в дополнительных оборотных  средствах, ему нужен хороший  рывок вперед, чтобы улучшить деятельность и увеличить прибыль. В качестве мероприятий, способствующих восстановлению финансовой устойчивости и поддержке эффективной хозяйственной деятельности, рекомендуется использовать следующее:

• инвентаризация;
• оптимизация дебиторской задолженности;
• снижение издержек на реализацию продукции;
• оптимизация количества персонала;
• совершенствование организации труда.

Также предприятию ООО «Глобалтранс»  необходимо создать отдел (службу) маркетинга на своем предприятии. Следует принять  следующие меры по налаживанию маркетинговых  коммуникаций, т.е. комплекс мер по воздействию  на покупателя:

• реклама;
• стимулирование сбыта;
• прямой маркетинг;
• паблик рилейшинз.

В целом деятельность предприятия  в 2010 году ухудшилась по сравнению с 2008 годом. При правильном планировании и привлечении дополнительных заемных  средств можно добиться значительного  улучшения финансово-экономической  деятельности предприятия ООО «Глобалтранс».

Существуют  признаки, указывающие на ухудшение  положения предприятия. Важную информацию даёт сопоставление данных финансовых отчётов предприятия с данными  за ряд периодов времени и средними данными по отрасли, а также анализ бухгалтерского баланса предприятия. Анализ с предоставлением отчётности, её низкое качество должны стать поводом для анализа процесса её составления. Опоздания могут говорить о неэффективной работе финансовых служб предприятия, неудачном построении информационной системы, что увеличивает вероятность принятия  неэффективных решений. О неблагополучии в финансах предприятия могут говорить изменения в статьях баланса, как со стороны пассивов, так и со стороны активов. Причём для каждой статьи баланса существуют оптимальные размеры, и опасным может быть как увеличение, так и уменьшение балансовых сумм, вообще резкое изменение в структуре баланса. Безусловно, отрицательным является уменьшение наличности на текущем счёте предприятия. Но и резкое увеличение также может свидетельствовать о неблагоприятных тенденциях, например, о снижении возможностей роста и эффективности инвестиций.

Тревожным фактором является повышение относительной  доли дебиторской задолженности  в активах предприятия, т.е. долгов покупателей, старение дебиторских  счетов. Это значит, что-либо предприятие  проводит неразумную политику коммерческого  кредита по отношению к своим  потребителям, либо сами потребители  задерживают платежи. За внешними изменениями  статей дебиторской задолженности  может скрываться неблагоприятная  концентрация продаж слишком малому числу покупателей, банкротство  клиентов фирмы или уступки клиентам и т.д.

Для оценки состояния предприятия необходимо проанализировать данные о материальных запасах. Подозрительно не только увеличение запасов, которое нередко означает затоваривание, но и резкое их снижение. Последние может означать перебои  в производстве и снабжении и  иметь следствием невыполнение обязательств по поставкам. Всякие резкие изменения  в инвестициях в товарно-материальные запасы говорит о нестабильности производства.

Вообще, необходимо контролировать тенденции  ликвидности предприятия, т.е. его  способности выполнить текущие  обязательства. Поводом для дополнительных изысканий должно быть не только снижение ликвидности, но и ее резкое повышение.

Со  стороны пассива баланса сигналом неблагополучия могут быть увеличение задолженности предприятия своим  поставщикам и кредиторам, старения кредиторских счетов, явная замена дебиторской задолженности кредиторской задолженностью.

Более подробный анализ может выявить  не благоприятное изменение в  политики кредитования по отношению  к предприятию со стороны отдельных  кредиторов и поставщиков. Увеличение за должности служащим, акционерам, финансовым органам должны служить  поводом для беспокойства о несостоятельности.

Статьи  счетов о доходах и прибыли  предприятия также могут сигнализировать  о благополучной деятельности предприятия. Хорошо, когда повышается объем продаж, но и подозрителен его быстрый  рост. Последнее может означать увеличения долговых обязательств, повышение напряженности с наличностью. Беспокойство также может вызвать увеличение накладных расходов и снижение прибыли, если оно происходит медленнее роста продаж.

Существует  три основных подхода к прогнозированию  финансового состояния с позиции  «возможного» банкротства предприятия:

1. расчет индекса кредитоспособности;
2. использование системы формализованных и неформализованных критериев;
3. прогнозирование показателей платежеспособности.

Не  все из рассмотренных критериев  могут быть рассчитаны непосредственно  по данным бухгалтерской отчётности, нужна дополнительная информация. Что  касается критических значений этих критериев, то они должны быть детализированы по отраслям и подотраслям, а их разработка может быть выполнена после накопления определённых статических данных. 

  В практике анализа хозяйственной  деятельности широко используются  различные математические методы  научного исследования. В качестве  примера рассмотрим один из  них - это экстраполяция. И применим  их к прогнозу развития финансовой  устойчивости деятельности ООО  «Глобалтранс».

Экстраполяция - метод научного исследования, заключающийся в распространении выводов, полученных из наблюдения над одной частью явления, на его другую часть. В пространстве понимается как распространение выборочных данных на другую совокупность, не подвергнутую наблюдению; во времени предполагает, что установленная тенденция в прошлом периоде будет сохраняться и в будущем [39, с.310].

Применяется в перспективном планировании, прогнозировании, при нахождении последующих значении (уровней)   динамического ряда, когда известны предыдущие. Проведем оценку и прогноз развития показателей, рассмотренных во второй главе данной курсовой работы.

Отобразим графически прогноз динамики изменения  показателей характеризующих финансовую устойчивость деятельности предприятия  ООО «Глобалтранс» за 2011-2012 года.

Отобразим динамику изменения  структуры актива баланса (см. рис. 7).

Как видно из рисунка 8

на динамику изменения  актива баланса повлияло, главным  образом, изменение суммы текущих активов. В период с 2011-2012 года динамика активов существенно не измениться, хотя в 2011 году возможен небольшой рост суммарного актива.

Также проанализируем динамику изменения состава и структуры  пассива баланса ООО «Глобалтранс».

 

Формирование имущества  предприятия ООО «Глобалтранс»  осуществляться как за счет собственных, и небольшой части заемных  средств, значения которых отображаются в пассиве баланса. Для определения  финансовой устойчивости предприятия  и степени зависимости от заемных средств необходимо проанализировать структуру пассива баланса.

Для наглядности отобразим  динамику изменения структуры пассива  баланса ООО «Глобалтранс» за  2011-2012 г. графически (см. рис. 8).

 

Рисунок 7. Динамика изменения структуры актива баланса

ООО «Глобалтранс» за 2011-2012 г., руб.

 

Рисунок 8.  Динамика изменения структура пассива баланса

ООО «Глобалтранс» за 2011-2012 года, руб.

 

 

На конец 2012 года  доля собственного капитала, основного  источника формирования имущества  предприятия, в структуре пассивов уменьшится. При этом коэффициент соотношения суммарных обязательств и собственного капитала на протяжении анализируемого периода имел тенденцию к увеличению. Это может свидетельствовать об относительном повышении финансовой устойчивости предприятия в 2012 году и снижении различных финансовых рисков.

В заключении сделаем основные выводы по прогнозу основных показателей  деятельности ООО «Глобалтранс»  характеризующих изменения финансовой устойчивости за 2011-2012 года.

В прогнозируемом периоде  произойдет небольшое увеличение чистой прибыли за счет увеличения объемов  производства, которые в свою очередь  увеличатся за счет привлечения дополнительных заемных средств. 

Рентабельность  собственного капитала предприятия  будет находиться на достаточно высоком  уровне, что будет свидетельствовать  об эффективности его деятельности.

  Уровень заемного капитала увеличится, так как предприятие ООО «Глобалтранс»  привлечет дополнительные заемные  средства для пополнения оборотного  капитала.

Уменьшаются сроки погашения дебиторской  задолженности, т.е. улучшатся показатели деловой активности предприятия. Возрастут товарно-материальные запасы, что будет свидетельствовать о рациональной финансово-экономической политике руководства предприятия ООО «Глобалтранс».

Если рассматривать в целом, то прогноз на 2011-2012 года показателей, характеризующих финансовую устойчивость следующий: предприятие в 2011 году может улучшить свою деятельность за счет привлечения заемных средств. Но при этом коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость, в 2011 году понизятся за счет уменьшения реализации продукции и соответственно понижения объема выручки, и в 2012 году будут иметь тенденцию к снижению.

Иными словами мы с помощью цифр можем  охарактеризовать финансовую устойчивость ООО «Глобалтранс». Сопоставление  показателей ведется по таблице  сравнения параметров. В результате сравнения одним из методов (дифференциального, комплексного или смешанного) дается одно из следующих заключений, предприятие  ООО «Глобалтранс» в 2011-2012 годах:

• понизится незначительно ликвидность деятельности;
• повысятся доходы;
• привлекутся дополнительные заемные средства для пополнения оборотного капитала.

3.2 Рекомендации  по восстановлению финансовой  устойчивости

Как было выявлено ранее, при помощи анализа  и оценки показателей финансовой устойчивости ООО «Глобалтранс», данный хозяйственный субъект испытывает некоторые трудности, а именно недостаток дополнительных оборотных средств.

Также предприятию ООО «Глобалтранс»  необходимо разработать стратегию  повышения ликвидности активов, которая будет направлена на рост стоимости чистых активов (собственного капитала) как необходимого условия  соблюдения стратегического направления  по восстановлению финансовой устойчивости.

Многие  предприятия до сих пор несут  бремя расходов по содержанию не принадлежащего им имущества социально-культурного назначения. Для повышения ликвидности операционных активов необходимо продать или передать эти объекты на баланс местных органов власти, провести инвентаризацию нематериальных и производственных активов. Для улучшения структуры оборотных активов необходима продуктивная работа по взысканию просроченной дебиторской задолженности (претензионная работа, обращение в Арбитражный суд для признания должника банкротом, продажа и др.).

Также предприятию ООО «Глобалтранс»  необходимо внедрить стратегию оптимизации  структуры капитала, которая направлена на достижение приемлемого соотношения долга и собственности (что и достигается ростом стоимости чистых активов), минимизацию издержек на привлеченный капитал и, в конечном счете, максимизацию рыночной стоимости бизнеса.

Решение проблемы привлечения инвестиций в 2011 году, способна создать мощный импульс  для экономического развития и очень  актуальна для ООО «Глобалтранс». Здесь возможны такие варианты, как  дополнительная эмиссия акций, выпуск облигаций, привлечение долгосрочных кредитов и займов, иностранного капитала, субсидий, дотаций, грантов от государства и иных фондов, а также использование лизинга как рационального процесса обновления основных фондов.

В настоящее время значительную долю долга большинства российских предприятий составляет задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами. Реструктуризация этих долгов - крайне важный шаг на пути преодоления кризиса и во многом зависит от законодательной базы ее проведения.

Руководству предприятия ООО «Глобалтранс»  необходимо осваивать новые методы и технику управления продажами  и менять стратегию в целом. Для  этого необходимо:

• по возможности максимально масштабно участвовать в государственных программах поддержки предпринимательства;
• вести постоянный поиск заказчиков на услуги, которые могут быть оказаны предприятием;
• проанализировать спрос на реализации новых услуг, которые отвечают возможностям предприятия;
• обеспечить эффективную рекламу всех услуг предприятия;
• проводить активную коммерческую деятельность;
• уменьшение производственных издержек и накладных расходов по реализуемым предприятием услугам.