Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Апреля 2012 в 12:05, курсовая работа
Целью данной работы является исследования организации аудита расчетов с подотчетными лицами, установление правильности и достоверности данных операций и определение влияния на финансовую (бухгалтерскую) отчетность.
Задачи курсовой работы:
1. Исследовать теоретико – методологические подходы;
2. Рассмотреть на конкретном примере организацию аудита расчетов с подотчетными лицами;
3. Проанализировать практическую часть.
Введение
3
1.
Сущность и значение аудита расчетов с подотчетными лицами
5
1.1. Законодательное и нормативное регулирование аудита расчетов с подотчетными лицами
5
1.2. Понятие, состав внутренней документации, требования, предъявляемые к ней
8
1.3. Цели и этапы аудита расчетов с подотчетными лицами
15
2.
Методика расчетов с подотчетными лицами
17
3.
Характеристика предприятия ООО «Каравелла»
26
4.
Планирование аудиторской проверки расчетов с подотчетными лицами на примере предприятия ООО «Каравелла»
30
4.1. Оценка внутреннего контроля, расчет уровня существенности и аудиторского риска
30
4.2. Общий план и программа аудита расчетов с подотчетными лицами ООО «Каравелла»
38
5.
Аудит расчетов с подотчетными лицами
41
6.
Отчет аудитора о проделанной работе
48
Заключение
53
Список литературы
Приложение 1
Вопросник по ООО «Каравелла»
| №п/п | Содержание вопроса | Ответ | Уровень оценки | |
| Да | Нет | |||
| 1 | Имеется ли в организации служба внутреннего контроля? | + | Низкий | |
| 2 | Имеется ли отдельная должность кассира? | + | Средний | |
| 3 | Заключены ли договора о материальной ответственности с материально-ответственными лицами? | + | Средний | |
| 4 | Имеется ли учетная политика? | + | Высокий | |
| 5 | Имеется ли на предприятии список лиц, которым разрешено выдавать деньги на хозяйственные нужды, утвержденный приказом по предприятию | + | Высокий | |
| 6 | Новые авансы не выдаются лицам, не отчитавшимся по ранее полученным под отчет суммам | + | Высокий | |
| 7 | Оформляются ли письменные распоряжения руководителя предприятия (приказы) при направлении работников в командировки | + | Высокий | |
| 8 | Организован ли аналитический учет командировочных расходов в пределах и сверх норм для целей налогообложения | + | Средний | |
| 9 | Имеются ли утвержденные
письменным распоряжением руководителя
предприятия сметы |
- | Низкий | |
| 10 | Производится ли расчет сумм, причитающихся работнику на командировку | + | Средний | |
| 11 | Организационная структура обеспечивает эффективность СВК | - | Низкий | |
| 12 | Порядок подготовки бухгалтерской отчетности обеспечивает эффективность СВК | + | Высокий | |
| 13 | Порядок подготовки внутренней отчетности для целей управления обеспечивает эффективность СВК | + | Высокий | |
| 14 | Проводится ли обязательная инвентаризация денежных средств? | + | Высокий | |
| 15 | Распределение ответственности и полномочий обеспечивает эффективность СВК | + | Высокий | |