Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Января 2011 в 22:32, курсовая работа
В данной работе мы рассмотрим содержание статей и технику составления актива баланса. Порядок формирования значений, указываемых в строке 260 «Денежные средства», рассмотрим на примере данных бухгалтерского учета ООО «Эталон», приведенных в практической части данной работы.
Введение 3
1. Актив бухгалтерского баланса……...…………………………………………4
2. Консолидирование бухгалтерской отчетности 14
3. Практическое задание по заводу «Эталон» 30
Список литературы 69
Таблица 3.2 – Сальдо на начало года и обороты за январь-ноябрь 2010г. по счетам синтетического учета (выписка из Главной книги)
| Счет | Сальдо на начало года | Оборот за январь-ноябрь 2010г. | ||
| дебет | кредит | дебет | кредит | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Основные средства (01) | 7556940 | 1335670 | 1076970 | |
| Амортизация основных средств (02) | 1933886 | 614306 | 1059420 | |
| Нематериальные активы (04) | 60000 | |||
| Амортизация нематериальных активов (05) | 15000 | |||
| Вложения во внеоборотные активы (08) | 1536670 | 1335670 | ||
| Материалы (10) | 1019060 | 4441130 | 3896830 | |
| Заготовление и приобретение материальных ценностей (15) | 4150170 | 4150170 | ||
| Отклонение в стоимости материальных ценностей (16) | 110000 | 121000 | 160000 | |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | 316540 | 800700 | 688540 | |
| Основное производство (20) | 81310 | 3849437 | 3852017 | |
| Вспомогательные производства (23) | 159180 | 159180 | ||
| Общепроизводственные расходы (25) | 391325 | 391325 | ||
| Общехозяйственные расходы (26) | 295213 | 295213 | ||
| Брак в производстве (28) | 26150 | 26150 | ||
| Выпуск продукции (работ, услуг) (40) | 3852017 | 3852017 | ||
| Готовая продукция (43) | 92570 | 4114330 | 4125900 | |
| Расходы на продажу (44) | 81400 | 81400 | ||
| Касса (50) | 830 | 3580120 | 3580000 | |
| Расчетные счета (51) | 514990 | 10217827 | 10629417 | |
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) | 142900 | 2619610 | 2953710 | |
| Расчеты с покупателями и заказчиками (62) | 12970 | 4839300 | 4398330 | |
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66) | 680300 | 3491000 | 3428700 | |
| Расчеты по налогам и сборам (68) | 17931 | 1335531 | 1508000 | |
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69) | 39800 | 1166400 | 1172800 | |
| Расчеты с персоналом по оплате труда (70) | 160305 | 3075975 | 3086170 | |
| Расчеты с подотчетными лицами (71) | 1900 | 31600 | 33500 | |
| Расчеты с персоналом по прочим операциям (73) | 28000 | |||
| Расчеты с разными дебиторами (76) | 3100 | 1100 | ||
| Расчеты с разными кредиторами (76) | 2900 | 8494 | 18270 | |
| Внутрихозяйственные расчеты (79) | 15000 | 15000 | ||
| Уставный капитал (80) | 6673000 | |||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84) | 25170 | 420440 | 634876 | |
| Продажи (90) | 6150800 | 6150800 | ||
| Прочие доходы и расходы (91) | 1112970 | 1112970 | ||
| Резервы предстоящих расходов (96) | 8078 | 26520 | 24770 | |
| Расходы будущих периодов (97) | 2000 | |||
| Прибыли и убытки (99) | 101910 | 140180 | ||
| Итого | 9697240 | 9697240 | 64053295 | 64053295 |
Таблица
3.3 – Журнал хозяйственных операций
завода «Эталон» за декабрь 2010 г.
| № операции | Содержание операции, первичный документ | Сумма,
руб. |
Корреспондирующие счета | № журнала- ордера | ||
| дебет | кредит | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
| |
I. По учету основных средств, капитальных вложений, нематериальных активов | |||||
| Акт приемки-передачи основных средств №31 | |
|
|
| ||
| 1 | Введен в эксплуатацию гараж | 201000 | 01 | 08 | 16 | |
| Акт о ликвидации основных средств № 15 | |
|
|
| ||
| 2 | Вследствие физического
износа ликвидируется производственное
оборудование:
а) первоначальная стоимость |
110000 | 91.2 | 01 | 13 | |
| б) износ на дату выбытия | 100000 | 02 | 91.1 | 13 | ||
| |
в) поступил счет ОКСа за демонтаж оборудования | 3000 | 91.2 | 79 | 9 | |
| |
г) оприходованы на склад отходы от ликвидации оборудования | 12300 | 10 | 91.1 | 13 | |
| Разработочная таблица № 6 | ||||||
| 3 | Начислена амортизация
основных средств:
а) производственного оборудования цеха № 1 |
18100 | 25 | 02 | 10 | |
| цеха № 2 | 17500 | 25 | 02 | 10 | ||
| ремонтного цеха | 3400 | 25 | 02 | 10 | ||
| Итого | 39000 | |||||
| б) зданий и хозяйственного
инвентаря:
цеха № 1 |
6750 | 25 | 02 | 10 | ||
| цеха № 2 | 6340 | 25 | 02 | 10 | ||
| ремонтного цеха | 1340 | 25 | 02 | 10 | ||
| Итого | 14430 | |||||
| |
в) зданий и инвентаря заводоуправления | 2440 | 26 | 02 | 10 | |
| Всего | 55870 | |||||
| Ведомость №17 | ||||||
| 4 | Начислена амортизация по программному обеспечению вычислительной техники, используемой в управлении предприятием | 500 | 26 | 05 | 10 | |
| Расчет бухгалтерии | ||||||
| 5 | Списана часть НДС по приобретенным ранее нематериальным активам | 500 | 68 | 19 | 8 | |
| II. По учету производственных запасов | ||||||
| |
Платежные требования-поручения и приходные ордера | |
|
|
| |
| 6 | Акцептованы счета различных поставщиков за поступившие материалы: а) по фактурной стоимости | 65000 | 15 | 60 | 6 | |
| б) налог на добавленную стоимость | 13000 | 19 | 60 | 6 | ||
| Итого | 78000 | |||||
| Выписка из расчетного счета | ||||||
| 7 | Оплачены счета поставщиков за поступившие материалы | 220436 | 60 | 51 | 2 | |
| Приходные ордера | ||||||
| 8 | Оприходованы материалы на складе по учетным ценам | 63000 | 10 | 15 | 10/1 | |
| 9 | Отклонение от учетных цен | 2000 | 16 | 15 | 10/1 | |
| Лимитно-заборные карты, требования | ||||||
| 10 |
Отпущены со склада
и израсходованы в отчетном месяце
материалы (по учетным ценам):
а) цеху №1 для производства изделий А |
69860 | 20 | 10 | 10 | |
| изделий Б | 56290 | 20 | 10 | 10 | ||
| б) цеху № 2 для производства
изделий А |
80300 | 20 | 10 | 10 | ||
| изделий Б | 53600 | 20 | 10 | 10 | ||
| в) ремонтному цеху для выполнения | ||||||
| заказа № 301 | 5790 | 23 | 10 | 10 | ||
| заказа № 302 | 4340 | 23 | 10 | 10 | ||
| г) на хозяйственные
нужды
цеха № 1 |
1750 | 25 | 10 | 10 | ||
| цеха № 2 | 1830 | 25 | 10 | 10 | ||
| ремонтного цеха | 920 | 25 | 10 | 10 | ||
| д) заводоуправлению | 1200 | 26 | 10 | 10 | ||
Итого |
275880 | |||||
| Справка бухгалтерии | ||||||
| 11 | Списаны и распределены
отклонения в стоимости материалов, относящиеся
к материалам отпущенным:
а) цеху № 1 для производства изделий А |
3136 |
20 |
16 |
10 | |
| изделий Б | 2527 | 20 | 16 | 10 | ||
| б) цеху № 2 для производства
изделий А |
3604 | 20 | 16 | 10 | ||
| изделий Б | 2406 | 20 | 16 | 10 | ||
| в) ремонтному цеху для выполнения | ||||||
| заказа №301 | 260 | 23 | 16 | 10 | ||
| заказа №302 | 195 | 23 | 16 | 10 | ||
| г) на хозяйственные
нужды
цеха №1 |
78 | 25 | 16 | 10 | ||
| цеха №2 | 82 | 25 | 16 | 10 | ||
| ремонтного цеха | 41 | 25 | 16 | 10 | ||
| д) заводоуправлению | 54 | 26 | 16 | 10 | ||
Итого |
12383 | |||||
| Требования | ||||||
| 12 |
Переданы со склада
в эксплуатацию инструменты общего
пользования
в цех № 1 |
5400 |
25 | 10 | 10/1 | |
| в цех № 2 | 5500 | 25 | 10 | 10/1 | ||
| в ремонтный цех | 5300 | 25 | 10 | 10/1 | ||
Итого |
16200 | |||||
| Расчет бухгалтерии | ||||||
| 13 |
Списан налог
на добавленную стоимость:
- по материалам, израсходованным в производстве |
52800 | 68 | 19 | 8 | |
| - по переданным в эксплуатацию инструментам общего пользования | 3200 | 68 | 19 | 8 | ||
III. По учету расчетов с персоналом по оплате труда | ||||||
| Наряды, расчетные ведомости | ||||||
| 14 |
Начислена и распределена
основная и дополнительная заработная
плата за декабрь:
а) рабочим цеха № 1 по производству изделий А |
56100 | 20 | 70 | 10 | |
| изделий Б | 50200 | 20 | 70 | 10 | ||
| б) рабочим цеха №
2 по производству
изделий А |
40500 | 20 | 70 | 10 | ||
| изделий Б | 38700 | 20 | 70 | 10 | ||
| в) рабочим ремонтного
цеха
заказ № 301 |
9900 | 23 | 70 | 10. | ||
| заказ № 302 | 8400 | 23 | 70 | 10 . | ||
| |
г) рабочим, обслуживающим
оборудо-вание
цеха № 1 |
10500 |
25 | 70 | 10 | |
| цеха № 2 | 10400 | 25 | 70 | 10 | ||
| ремонтного цеха | 7800 | 25 | 70 | 10 | ||
| д) служащим
цеха № 1 |
9500 | 25 | 70 | 10 | ||
| цеха № 2 | 9400 | 25 | 70 | 10 | ||
| ремонтного цеха | 5500 | 25 | 70 | 10 | ||
| е) персоналу заводоуправления | 30800 | 26 | 70 | 10 | ||
| ж) пособия по временной нетрудо-способности | 13600 | 69 | 70 | 10/1 | ||
| Итого | 301300 | |||||
| Расчетные ведомости | ||||||
| 15 | Начислены страховые взносы: | |
|
|
| |
| а) рабочих цеха №
1 по производству
изделий А |
14586 |
20 |
69 |
10 | ||
| изделий Б | 13052 | 20 | 69 | 10 | ||
| б) рабочих цеха №
2 по производству
изделий А |
10530 |
20 |
69 |
10 | ||
| изделий Б | 10062 | 20 | 69 | 10 | ||
| в) рабочих ремонтного
цеха
заказ № 301 |
2574 |
23 |
69 |
10 | ||
| заказ № 302 | 2184 | 23 | 69 | 10 | ||
| г) рабочих, обслуживающих
оборудование
цеха № 1 |
2730 |
25 |
69 |
10 | ||
| цеха № 2 | 2704 | 25 | 69 | 10 | ||
| ремонтного цеха | 2028 | 25 | 69 | 10 | ||
| д) служащих
цеха № 1 |
2470 |
25 |
69 |
10 | ||
| цеха № 2 | 2444 | 25 | 69 | 10 | ||
| ремонтного цеха | 1430 | 25 | 69 | 10 | ||
| е) персонала заводоуправления | 8008 | 26 | 69 | 10 | ||
| Итого | 74802 | |||||
| Расчетные ведомости | ||||||
| 16 |
Произведены удержания
из заработ-ной платы персонала
предприятия:
а) налоги |
13240 |
70 |
68 |
8 | |
| б) по исполнительным листам | 1800 | 70 | 76 | 8 | ||
| в) в возмещение потерь
от брака
(изделие А) |
300 |
70 | 28 | 10/1 | ||
| Итого | 15340 | |||||
| Выписка из расчетного счета | ||||||
| 17 | Получено в кассу по чекам с расчетного счета на выплату заработной платы и текущие расходы | 359900 | 50 | 51 | 2 | |
| Платежная ведомость, расходные кассовые ордера | ||||||
| 18 | Выдано из кассы:
а) заработная плата за ноябрь |
170500 | 70 | 50 | 1 | |
| б) аванс за первую половину декабря | 110000 | 70 | 50 | 1 | ||
| в) подотчетным лицам на командировочные расходы | 4800 |
71 | 50 | 1 | ||
| г) единовременная помощь | 29600 | 70 | 50 | 1 | ||
| д) пособия на детей от 1,5 до 6 лет |
45000 | 70 | 50 | 1 | ||
Итого |
359900 | |||||
IV. По учету прочих расходов на производство | ||||||
| Ведомость поступления материалов | ||||||
| 19 |
Оприходованы на
склад возвратные отходы по цене возможного
использования:
изделия А |
2500 | 10 | 20 | 10/1 | |
| изделия Б | 1300 | 10 | 20 | 10/1 | ||
| Итого | 3800 | |||||
| Авансовые отчеты | ||||||
| 20 | Относятся на затраты командировочные расходы (в пределах установленных норм) | 3100 | 26 | 71 | 7 | |
| Расчет бухгалтерии | ||||||
| 21 |
Распределены заказ №301 |
15017 | 23 | 25 | 10 | |
| заказ №302 | 12742 | 23 | 25 | 10 | ||
| Итого | 27759 | |||||
| Разработочная
таблица
распределения услуг вспомогательных производств |
||||||
| 22 | Списываются затраты
по текущему ремонту оборудования в:
цехе №1 - заказ №301 |
33541 | 25 | 23 | 10 | |
| цехе №2 - заказ №302 | 27861 | 25 | 23 | 10 | ||
Итого |
61402 | |||||
| Расчет бухгалтерии | ||||||
| 23 |
Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями А и Б пропорционально прямой заработной плате производ-ственных рабочих: цеха №1 | | ||||
| изделия А | 47930 | 20 | 25 | 10 | ||
| изделия Б | 442889 | 20 | 25 | 10 | ||
| Итого | 90819 | |||||
| цеха №2
изделия А |
42986 | 20 | 25 | 10 | ||
| изделия Б | 41075 | 20 | 25 | 10 | ||
| Итого | 84061 | |||||
| Расчет бухгалтерии | ||||||
| 24 | Начислен транспортный налог | 25700 | 26 | 68 | 8 | |
| Акты о браке | ||||||
| 25 | Выявлен окончательный производственный брак в цехе №1 и списан по цеховой себестоимости (изделие А) | 2780 | 28 | 20 | 10 | |
| Ведомость сдачи отходов | ||||||
| 26 | Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделие А) | 130 | 10 | 28 | 10/1 | |
| Ведомость потерь от брака | ||||||
| 27 | Определены и списаны окончательные потери от брака (изделие А) | 2350 | 20 | 28 | 10 | |
V. По учету готовой продукции и ее реализации |
||||||
| Ведомость выпуска готовой продукции | |
|||||
| 28 |
Списана фактическая
производственная себестоимость (Сф) готовых
изделий. Незавершенное производство
на конец месяца составило по: изделиям А - 74594 руб. изделиям Б - 23888 руб. |
370738
285613 |
40
40 |
20
20 |
10/1 10/1 | |
| Итого | 655991 | |||||
| Ведомость выпуска готовой продукции | ||||||
| 29 | Оприходована на
складе готовая продукция по нормативной
себестои-мости:
изделия А |
421000 | 43 | 40 | 10/1 | |
| изделия Б | 327000 | 43 | 40 | 10/1 | ||
| Итого | 748000 | |||||
| Ведомость выпуска готовой продукции | ||||||
| 30 | Отклонения фактической
себестоимости готовой продукции от нормативной
себестоимости списаны на реализацию
по изделиям А |
50262 | 90.2 | 40 | 10/1 | |
| по изделиям Б | 41387 | 90.2 | 40 | 10/1 | ||
| Итого | 91649 | |||||
| Расчет бухгалтерии | ||||||
| 31 | Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на себестоимость реализованной продукции | 71802 | 90.2 | 26 | 10/1 | |
| Ведомость движения готовой продукции | ||||||
| 32 | Выдана со склада
и отгружена потребителям готовая продукция:
а) по нормативной себестоимости |
431440 |
90.2 | 43 | 11 | |
| б) по договорным ценам | 790857 | 62 | 90.1 | 11 | ||
| Расчет бухгалтерии | ||||||
| 33 | Начислен налог на добавленную стоимость | 131810 |
90.3 | 68 | 8 | |
| Выписка из расчетного счета | ||||||
| 34 | Оплачены транспортным
организациям расходы по отгрузке готовой
продукции:
до станции отправления |
40205 |
76 | 51 | 2 | |
| железнодорожный тариф за счет покупателя | 21350 |
45 | 51 | 2 | ||
Итого |
61555 | |||||
| Выписка из расчетного счета | ||||||
| 35 | Оплачена покупателями реализованная продукция | 679215 |
51 | 62 | 11 | |
| |
возмещение железнодорожного тарифа | 21350 |
51 | 45 | 11 | |
Итого |
700565 | |||||
| Ведомость-расчет себестоимости реализованной продукции | ||||||
| 36 | Списываются коммерческие расходы на реализованную продукцию | 40205 | 44
90.2 |
76
44 |
11 | |
| |
VI. По учету финансовых вложений, ценных бумаг, финансовых результатов, фондов, кредитов, денежных средств | |||||
| Выписка из расчетного счета | ||||||
| 37 |
Приобретены акции предприятия "Ин-вест" (с намерением получать доходы в течение срока, превышающего 1 год) | 200000 |
58
76 |
76
51 |
2 | |
| Выписка из расчетного счета | ||||||
| 38 | Предоставлены краткосрочные займы предприятиям "Комус" и "Балатеп" | 250000 |
58
76 |
76
51 |
2 | |
| Ведомость
результатов
от реализации |
||||||
| 39 | Списаны финансовые
результаты от:
реализации продукции |
207249 | 90.9 | 99 | 15 | |
| выбытия основных средств | 700 | 99 | 91.9 | 13 | ||
| Выписка из расчетного счета | ||||||
| 40 | Поступило на расчетный
счет:
а) от дебиторов в погашение их задолженности |
4200 |
51 | 76 | 8 | |
| б) штраф от поставщиков за поставку некачественных материалов | 1100 |
51 | 91.1 | 15 | ||
| в) краткосрочная ссуда банка | 850000 | 51 | 66 | 4 | ||
| Итого | 855300 | |||||
| Выписка из расчетного счета | ||||||
| 41 |
Перечислено с расчетного
счета:
а) единый социальный налог за ноябрь - всего |
46200 | 69 | 51 | 2 | |
| в том числе: | ||||||
| - в Пенсионный фонд | 34962 | 2 | ||||
| - в фонд социального страхования | 6743 | 2 | ||||
| - на медицинское страхование | 4495 | 2 | ||||
| б) удержанные из заработной платы за ноябрь налоги | 13000 | 68 | 51 | 2 | ||
| в) штраф за недопоставку продукции | 11700 | 91 | 51 | 2 | ||
Итого |
70900 | |||||
| Расчет бухгалтерии | ||||||
| 42 | Начислен налог на имущество | 20030 | 91.2 | 68 | 8 | |
| Расчет бухгалтерии | ||||||
| 43 | Начислены авансовые платежи налога на прибыль за декабрь | 61778 | 99 | 68 | 8 | |
| Выписка из расчетного счета | ||||||
| 44 | Перечислено с расчетного
счета:
а) налог на добавленную стоимость за ноябрь |
159670 | 68 | 51 | 2 | |
| б) налог на прибыль (авансовые платежи текущего месяца) | 61778 | 68 | 51 | 2 | ||
| в) отделу капитального строительства за демонтаж станка | 3000 | 79 | 51 | 2 | ||
| г) в погашение краткосрочных ссуд | 150000 | 66 | 51 | 2 | ||
| Итого | 374448 | |||||
| Расчет бухгалтерии | ||||||
| 45 | Начислены дополнительные платежи в бюджет всего: | 22960 | 8 | |||
| в том числе: | ||||||
| а) к доплате по сроку | 16112 | 91 | 68 | 8 | ||
| б) сумма средств, подлежащих допол-нительному внесению в бюджет | 6848 |
91 | 68 | 8 | ||
| |
Справки бухгалтерии (расчет распределения прибыли) | |
||||
| 46 | Произведены отчисления из прибыли в фонды: а) накопления | 21759 | 99 | 84.5 | 12 | |
| б) потребления | 68100 | 99 | 84.6 | 12 | ||
| Итого | 89859 | |||||
| Выписка из расчетного счета | ||||||
| 47 | Оплачены расходы по улучшению культурно-бытового обслуживания работников предприятия | 24200 | 76 | 51 | 2 | |
| Расчет бухгалтерии | ||||||
| 48 |
В порядке реформации баланса: списаны суммы налога на прибыль, подлежащие перечислению в бюджет за отчетный год, и суммы прибылей, использованные в течение года на другие цели | 98590
4975 |
99
99 |
91.9
84 |
15 | |
Счета синтетического
учета
Счет 01 (основные средства)
| Дебет | Кредит | ||||
| Номер операции | Корреспондир. счет | сумма | Номер операции | Корреспондир. счет | сумма |
| Сальдо на 01.12.07 | 7815640 | ||||
| 1 | 08 | 201000 | 2 | 91.2 | 110000 |
| Оборот | 201000 | Оборот | 110000 | ||
| Сальдо на 01.01.08 | 7906640 | ||||
Счет 02 (амортизация ОС)
| Дебет | Кредит | ||||
| Номер операции | Корреспондир. счет | сумма | Номер операции | Корреспондир. счет | сумма |
| Сальдо на 01.12.07 | 2379000 | ||||
| 2 | 91.1 | 100000 | 3 (а) | 25 | 39000 |
| 3 (б) | 25 | 14430 | |||
| 3 (в) | 26 | 2440 | |||
| Оборот | 100000 | Оборот | 55870 | ||
| Сальдо на 01.01.08 | 2334870 | ||||
Счет 04 (НМА)
| Дебет | Кредит | ||||
| Номер операции | Корреспондир. счет | сумма | Номер операции | Корреспондир. счет | сумма |
| Сальдо на 01.12.07 | 60000 | ||||
| Оборот | - | Оборот | - | ||
| Сальдо на 01.01.08 | 60000 | ||||
Счет 05 (амортизация НМА)
| Дебет | Кредит | ||||
| Номер операции | Корреспондир. счет | сумма | Номер операции | Корреспондир. счет | сумма |
| Сальдо на 01.12.07 | 15000 | ||||
| 4 | 26 | 500 | |||
| Оборот | - | Оборот | 500 | ||
| Сальдо на 01.01.08 | 15500 | ||||
Счет 08 (вложения во внеоборотные активы)
| Дебет | Кредит | ||||
| Номер операции | Корреспондир. счет | сумма | Номер операции | Корреспондир. счет | сумма |
| Сальдо на 01.12.07 | 201000 | ||||
| 1 | 01 | 201000 | |||
| Оборот | - | Оборот | 201000 | ||
| Сальдо на 01.01.08 | - | - | |||
Счет 10 (материалы)
| Дебет | Кредит | ||||
| Номер операции | Корреспондир. счет | сумма | Номер операции | Корреспондир. счет | сумма |
| Сальдо на 01.12.07 | 1563360 | ||||
| 2 | 91.2 | 12300 | 10 (а,б) | 20 | 260050 |
| 8 | 15 | 63000 | 10 (в) | 23 | 10130 |
| 19 | 20 | 3800 | 10 (г) | 25 | 4500 |
| 26 | 28 | 130 | 10 (д) | 26 | 1200 |
| 12 | 25 | 16200 | |||
| Оборот | 79230 | Оборот | 292080 | ||
| Сальдо на 01.01.08 | 1350510 | ||||
Счет 15 (Заготовление и приобретение МЦ)
| Дебет | Кредит | ||||
| Номер операции | Корреспондир. счет | сумма | Номер операции | Корреспондир. счет | сумма |
| Сальдо на 01.12.07 | - | - | |||
| 6 (а) | 60 | 65000 | 8 | 10 | 63000 |
| 9 | 16 | 2000 | |||
| Оборот | 65000 | Оборот | 65000 | ||
| Сальдо на 01.01.08 | - | - | |||
Счет 16 (Отклонения в стоимости МЦ)
| Дебет | Кредит | ||||
| Номер операции | Корреспондир. счет | сумма | Номер операции | Корреспондир. счет | сумма |
| Сальдо на 01.12.07 | 71000 | ||||
| 9 | 15 | 2000 | 11 | 20,26,23,25 | 12383 |
| Оборот | 2000 | Оборот | 12383 | ||
| Сальдо на 01.01.08 | 60617 | ||||
Счет 19 (НДС по приобретенным ценностям)
| Дебет | Кредит | ||||
| Номер операции | Корреспондир. счет | сумма | Номер операции | Корреспондир. счет | сумма |
| Сальдо на 01.12.07 | 428700 | ||||
| 6 (б) | 60 | 13000 | 5 | 68 | 500 |
| 13 | 68 | 56000 | |||
| Оборот | 13000 | Оборот | 56500 | ||
| Сальдо на 01.01.08 | 385200 | ||||
Информация о работе Актив бухгалтерского баланса. Консолидирование бухгалтерской отчетности